Что дает оффшорная компания. История возникновения льготных налоговых территорий

Что такое оффшор? Людям, хотя бы однажды встречавшимся с нашим отечественным налогообложением, неизбежно приходит в голову мысль о его запутанности. Разбираясь в правилах ведения бизнеса и наталкиваясь на разные подходы к взиманию налогов, предприниматели мучительно ищут способ облегчить себе жизнь. Так, чтобы и доход получить, и налоговые законы соблюсти. Оффшор – один из вариантов упрощения коммерческой деятельности.

История оффшора

На память сразу приходит набивший оскомину уход от налогообложения, а именно так воспринимается оффшорный бизнес. Что же, у этого явления очень глубокие корни. Еще в античном мире торговцы изыскивали способ организовывать продажи вне пограничных стен тех городов-государств, где слишком увеличивали торговые пошлины. Сам термин оффшор переводится, как «вне границы».

Средневековые купцы продавали шерсть во Фландрии, а не в соседней Англии, где налоги сводили прибыль от продаж к нулю. Новая история тоже знает примеры массового «увода» бизнеса за границу. Так, предприниматели, жившие в Северной Америке в XVIII веке, предпочитали заключать сделки купли-продажи в латиноамериканских государствах, чтобы не попасть под фискальную власть английской короны.

Понятие оффшора в его современном значении впервые всплыло в 1723 году во время непримечательного судебного заседания в Англии. А второе рождение этого термина пришлось на середину двадцатого века. Тогда одна из газет, выходящих на востоке США, окрестила этим словом налоговую оптимизацию компании, перенесшей свою коммерческую активность за пределы страны. Удалившись от родных налоговых структур, компания продолжила свою деятельность там, где фискальные поборы не столь высоки.

Российские компании получили открытый доступ к сказочным безналоговым или низконалоговым территориям в 1991 году. В это время в стране появилась первая ласточка оффшорного бизнеса в лице швейцарской фирмы. Европейский подход к переносу коммерции в оффшор испытал невиданную популярность в России, получившей легальную возможность снизить налоги.

Оффшорные зоны

Рациональное стремление каждого собственника получить прибыль является основой популярности оффшорных зон. В качестве таковых выступают обычно территории развивающихся государств или отдельных районов, в которые решено привлечь иностранный капитал. Оффшорные зоны обеспечивают надежное, пусть и не такое большое, поступление налогов или пошлин в свой бюджет, а также некоторую постоянную занятость для местного населения.

Оффшорные зоны создают для предпринимателей островки прозрачных требований к налоговой отчетности. Как правило, ее нет совсем, или она предоставляется в крайне урезанном виде. Действительно, если основной вид сборов здесь – фиксированная пошлина, то и отчетность оказывается ненужной. Размер пошлины или сбора не зависит от реальных достижений компании, что дает возможность организовать в оффшоре центр прибыли для холдинговых структур.

Среди широкоизвестных оффшорных зон часто упоминаются страны третьего мира, например, Доминиканская Республика или Белиз. Основные безналоговые юрисдикции находятся в странах Карибского бассейна. К низконалоговым регионам относят Гибралтар, Уругвай, Гонконг и многие другие. Даже в крупных государствах с мощной экономикой можно найти оффшорные зоны. В России такой территорией с льготным налогообложением является Калининградская область.

Конечно, наличие налоговых оазисов не радует сильных мира сего. Под давлением со стороны других государств исчезают фискальные послабления в Европе. Потеряло былую привлекательность княжество Лихтенштейн. В 2015 году заканчивается отсрочка льгот по НДС для Люксембурга. Но фирмы, привыкшие извлекать прибыль из оффшорных зон, не торопятся переходить на «честную» конкуренцию и регистрируются в оставшихся оффшорах.

Оффшорные компании

Для того, чтобы организовать доходный бизнес с учетом безналоговых юрисдикций, надо использовать оффшорные компании. Понять, что такое оффшорные компании, и в чем их ценность, можно на примере простой налоговой схемы купли-продажи. Организуя импортные поставки, можно осуществить оплату товара через подконтрольную оффшорную компанию. Тогда, не взирая на реальную стоимость импорта, можно указать любую входную цену. Это даст возможность уменьшить налог на прибыль и одновременно вывести средства в безопасную и стабильную зону.

В этой схеме есть свои подводные камни, связанные с таможенным законодательством. Помимо перечня обоснованных цен во многих странах действуют ограничения на прием к расходам в целях налогообложения товаров и услуг, полученных от компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах. Но всегда можно найти оптимальную входящую цену, которая впишется в таможенный коридор и будет достаточно большой, чтобы дать реальную экономию на налогах.

Оффшорная компания позволяет создавать расходы для предприятий тех стран, в которых велик налог на прибыль и доход. При этом не обязательно использовать оффшорные структуры в чистой коммерции. Распространены строительные, инвестиционные, консультационные схемы, в которых оффшорным компаниям отводится значительное место.

«Черные списки» оффшоров

Оффшорные зоны не скрываются, это популярные центры международной коммерции. Все оффшоры условно делят на совершенно закрытые для внешнего контроля, частично открытые и оффшоры с незначительными налоговыми и валютными льготами. Отсутствие единого списка оффшорных зон свидетельствует о разном отношении членов мирового сообщества к этому явлению.

Подобные перечни в разных странах создаются для своих нужд. Например, российские «черные списки» преследуют своей целью ужесточить финансовый контроль движения валюты, заставляя банки, сотрудничающие с оффшорными компаниями, создавать значительные резервы под перемещаемые им средства. Другой подобный список выводит оффшоры из-под действия пункта о нулевом налогообложении дивидендов, полученных российской организацией от иностранной компании.

Украинские законодатели составили перечни оффшоров с целью указать своим резидентам, затраты каких компаний не могут быть приняты полностью при расчете налога на прибыль. Согласно украинскому законодательству, если затраты подтверждены документами компании, которая зарегистрирована в оффшоре, то на расходы можно отнести не более 85% предъявленной суммы.

Правила регистрации оффшорных компаний

В отличие от российских законов в оффшоре можно зарегистрировать компанию за очень короткое время. Отработанная технология позволяет в считанные моменты организовать оффшорное предприятие с громким названием и неограниченными возможностями. Немалую роль здесь играет юридическое разграничение таких понятий, как учредитель и владелец собственного дела. Если владелец собственности в России не может остаться в тени при регистрации своего бизнеса, то в оффшорах его право на конфиденциальность свято соблюдается.

Специальные секретарские бюро выступают учредителями компаний, не имея никакого отношения к истинным собственникам фирм.

Для того, чтобы получить готовую оффшорную компанию, достаточно выполнить ряд условий:

• организовать секретарское бюро;
• оплатить пошлину за первоначальную регистрацию и последующую ежегодную (при необходимости) перерегистрацию;
• арендовать помещение под постоянное представительство оффшорной компании (секретарское бюро) в зоне регистрации;
• или вместо всего перечисленного обратиться в фирму, специализирующуюся на продаже оффшорных компаний.

Стоимость предложения по созданию или продаже готовой оффшорной компании может достигать 10 тысяч американских долларов в зависимости от того набора услуг, который обеспечивают подобные специалисты.

Среди ограничений для оффшорных компаний часто присутствует запрет на ведение деятельности в стране регистрации. Таким образом, оффшорные территории освобождаются от риска быть «захваченными» международными компаниями.

Надо заметить, что регистрация оффшорных компаний ведется хорошо обеспеченными бизнесменами крупной и средней руки. В этом случае затраты на содержание такой структуры себя оправдывают и приносят реальную экономию в налогах.

Выгоды оффшорного бизнеса

Налоговые консультанты конца девяностых годов прошлого века часто предлагали оффшорные компании в целях налоговой оптимизации. При этом создавались интересные схемы взаимодействия между партнерами, которые позволяли использовать оффшоры буквально в любом виде деятельности. Сегодня массовый ажиотаж по поводу оффшоров несколько поутих, что связано с общемировыми тенденциями ужесточения валютного контроля и прозрачности движения капитала.

Однако оффшорный бизнес не теряет своей привлекательности. Сегодня это самый простой способ вывести деньги за рубеж. Банковский счет оффшорной компании позволяет «привязать» к нему карты корпоративных клиентов, владельцами которых выступают реальные хозяева бизнеса и члены их семей. Такое финансовое обеспечение очень популярно в международных путешествиях.

Оффшорные компании – это пониженное налогообложение доходов физических лиц, сниженные ставки налога на прибыль или полное отсутствие такого налога, отсутствие импортных пошлин на ввоз оборудования для представительства, полная закрытость информации о владельцах бизнеса.

К оффшорному бизнесу относится и закон об устранении двойного налогообложения. Если деятельность компании в равной степени можно привязать к юрисдикции того государства, чей налоговый режим более мягок, то почему бы этого не сделать? На практике юристы тщательно изучают законодательство стран, с которыми подписано соглашение, устраняющее двойное налогообложение, и подбирают наиболее благоприятные схемы проведения операций.

Таким образом, ведение деятельности в оффшоре совпадает со временем появления первых торговых ограничений и пошлин. Отсутствие единого подхода к налогообложению в разных странах – вот почва для существования оффшоров и основа их процветания еще долгие годы.

Полезное видео о том, что нужно знать тому, кто планирует открыть оффшорную компанию

Как правило, все, что знает об оффшорах среднестатистический гражданин России - это то, что олигархи при помощи этого инструмента скрывают деньги от налоговиков. Это не совсем верно. Тот, кто не связан с финансовой сферой, но на ком строится и держится вся экономика страны, обязан знать, что в действительности означает этот термин, и так ли все противозаконно, что связано с ним. Данная статья поможет непросвещённым, но незаменимым единицам общества, поддерживающим экономику страны, разобраться в вопросах добра и зла оффшорного мира.

Оффшоры за границей

Оффшоры - это определенные заграничные страны или их штаты с выгодными условиями ведения предпринимательской деятельности для иностранных лиц по отношению к той стране. Если проще, то это государства, где можно открыть компанию или вести бизнес, не уплачивая за это налоги и сборы. Еще один плюс оффшорных зон - это то, что помимо щадящего налогового режима в них можно тайно вести отчетность и скрыть реального владельца фирмы. Большинство из этих «безналоговых стран» не раскрывает информацию о финансовых сделках. Именно это и привлекает мошенников: проворачивать нелегальные схемы по уводу средств, запутывать следы «криминального капитала», уклоняться от налогов со сделок купли-продажи. По статистике часть налогов, что получало государство, где располагалось предприятие до передачи прав, оседает в кармане хозяина бизнеса. Аналитики считают, что именно оффшорные зоны повлияли на возникновение мирового финансового кризиса, так как на сегодня в оффшорных структурах, без учета ценной недвижимости и акций скрывается треть от общего состояния миллионеров в мире, это где-то 11,5 трлн долл., то есть одна десятая от всех денег на Земле.

История появления и развитие оффшорных зон

Первое упоминание об оффшорах (от англ. offshore - «вне берега», «вне границ») было замечено в середине прошлого века на территории США, несмотря на то, что своим появлением оффшорные схемы обязаны грекам. Из истории Афин известно, что хитрые финикийцы огибали город с высокими налогами и перевозили свой товар на другие острова, где ничего не знали о пошлине. А вот уже в Америке в 1950 году случился крупный скандал, связанный с налоговыми махинациями. Одна из фирм, чтобы избежать налоговых выплат зарегистрировала свою деятельность в другой стране с меньшим налогообложением.

Где зародился оффшор?

В России первой офшорной компанией стало швейцарское предприятие в 90-х годах. В это же время новинка и начала набирать популярность. Складывалось впечатление, что высокоразвитые государства попросту не могут повлиять на развитие оффшоров. А объясняется такая бесконтрольность тем, что самые влиятельные люди мира начали активно пользоваться подобными услугами для увеличения своих капиталов. А малоразвитые, обладающие преимущественно аграрной экономикой, страны нашли в этом свою выгоду и решили стать так называемым налоговым раем для бизнесменов. С того момента продажа налоговых льгот стала для небольших государств с низкой численностью населения основным источником дохода.

Теперь небольшие финансовые центры навариваются не за сет отчислений, а за счет взносов с регистраций компаний. И этого вполне хватает, чтобы обеспечить высокий уровень проживания в своей стране. За счет нерезидентов, переводящих свои доходы и фирмы, гражданам оффшорных зон создают новые рабочие места. В целом в оффшорную зону входит 27 территорий мира. Самые распространенные из них – это страны Латинской Америки и Азии. Именно в них преобладает благоприятный инвестиционный климат, и работают высококвалифицированные профессионалы в сфере вложений. В наши дни в мире насчитывается до 70 финансовых оффшорных центров. Кроме того, еще около 100 государств согласились бы стать таковыми.

Многие государства против оффшорных зон

Правительства развитых государств, как бы им ни хотелось запретить гражданам пользоваться услугами оффшорных зон, пытаются ограждать эту среду только систематически, что вовсе безуспешно. Попытки ввести ограничения безрезультатны, потому что за время своего существования оффшорные центры возвели полноценную законодательную базу, способную защитить права своих клиентов. Кроме того, усугубило ситуацию и появление глобальной паутины. Интернет дает возможность дистанционно управлять и вести бизнес, чем и пользуются жители высокоразвитых государств.

Сегодня большинство предпринимателей желает строить и развивать свой бизнес только в офшорных зонах. Попробуем узнать с чем же это связано.

Офшорной зоной считается государство или любая часть его территории с действующим безналоговым режимом. Офшор является одним из эффективнейших методов налогового планирования. Суть данного способа заключается в законодательстве различных государств, которое полностью или частями освобождает от уплаты налогов иностранные фирмы. В таких зонах есть все условия для практически анонимного ведения дел, и существует также облегченная система регистрации юридических лиц.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Что такое офшорные зоны?

Офшорные зоны – это разные страны, города или районы, в которых происходит очень небольшое вмешательство в бизнес со стороны государства, создавшего офшорную зону. Это вмешательство может и отсутствовать. Офшорной компанией не ведется хозяйственная деятельность в стране ее регистрации. Собственники офшорной компании считаются нерезидентами этих государств.

Зачем нужны офшорные зоны

Офшорные зоны играют важную роль в разных схемах перекачивания финансов:

• В легальных финансовых сделках, которые требуют конфиденциальности;
• В криминальных операциях.

Офшорные зоны выполняют следующие функции:

1. Регистрация морского и воздушного транспорта. Эти зоны являются каналом для морской торговли и упрощают течение зарубежных финансовых потоков.
2. Страхование. Большое количество офшорных центров регистрируют страховые компании и фирмы для работы на страховом рынке.
3. Банкинг. Обычно, некоторые офшорные зоны предоставляют лицензии на занятие банковской деятельностью.
4. Хранение. Некоторые бизнесмены, желают сберегать свои средства в защищенных и безопасных местах. В офшорных зонах предоставляется возможность сохранять свои средства, свободно ими распоряжаясь, избежать политическую нестабильность, скрыться от высокого налогообложения, а также свободно перемещать свои сбережения по всему миру.
5. Ведение бизнеса. Ведя внешнеэкономическую работу, фирме необходимо сделать проще документооборот, уменьшить налоги, преувеличить потоки финансов, гарантировать стабильность бизнеса, а также уберечь свою фирму от неправомерных действий государственных фискальных органов. Решением данной проблемы выступает организация бизнеса в офшорных зонах.
6. Импорт основных средств. Для импортирования товаров или бизнеса, не оплачивая НДС и сбор таможни можно закупить товар на офшорную фирму и внести данный товар или бизнес как уставной фонд в СП.

Особенности офшорных зон

Бюджет офшорных зон наполняется финансами не с оплачиваемых налогов, а от ежегодных фиксированных платежей за работоспособность фирмы. Обычно офшорными зонами выступают государства с небольшой территорией и с невысокой численностью населения. По этой причине поступлений в бюджет от этих ежегодных платежей полностью хватает чтоб поддерживать жизнь в стране на высоком уровне. Кроме этого, происходит приток различных инвесторов и предпринимателей, и открывается большое количество рабочих мест.

Основная прибыль офшорных зон состоит из:

• Сбора за регистрацию или перерегистрацию фирмы, или компании;
• Налоговых поступлений;
• Расходов офшорных компаний на обеспечение работоспособности своих представительств.

Отличительные признаки офшорных зон

Выделяют следующие признаки, характеризирующие офшорную зону:

• Льготных характер налогообложения.
• Отсутствующий валютный контроль.
• Анонимность ведения предпринимательской деятельности.
• Невысокие требования для существования компании.

Классификация офшорных зон

Можно по-разному подходить к классификации офшорных зон. В основном их классифицируют по следующим факторам:

По налогообложению. Многие предприниматели каждый год регистрируют свою деятельность в офшорных зонах из-за низкого уровня налогообложения. В некоторых зонах обязательный налог отсутствует вообще. По этой причине, можно надеяться на получение большей прибыли. Однако, льготы на налогообложение во всех зонах разные, и можно выделить такие виды офшорных зон:

• Классические (с нулевым налогообложением. В таких зонах нет надобности в сдаче отчетов. Государству фирмы оплачивают каждый год определенную пошлину. С нее не взимаются налоги.
• Территориальное налогообложение. В таких зонах налог платится с прибыли, от бизнеса, осуществленного в данной офшорной зоне.
• Предусмотренное освобождение от уплаты налогов с некоторых видов деятельности.
• Без налогообложения деятельности некоторых юридических особ.
• С невысоким уровнем налогообложения на прибыль. В этих странах установлены очень низкие налоговые ставки для привлечения инвестиций, а также для стимуляции экономического роста государства. К этим зонам относятся: Ирландия, Кипр, Эстония, Португалия и другие.

По законодательной среде. Регистрируя свой бизнес на территории различных других государств, компании соглашаются с прописанными правилами ведения деятельности в законодательствах данных стран, а именно про процесс регистрирования бизнеса и контроля за ним различными государственными органами. Законодательная база классифицирует по следующим параметрам офшорные зоны:

По правилам регистрации деятельности:

• Свободные , где для регистрации деятельности нужно заявление и копии учредительных документов. Данные документы предоставляются на английском языке.
• Формальные , для регистрации фирмы, кроме учредительных документов, необходимо иметь некоторые дополнительные документы из страны, где ведется основная деятельность.

По характеру контроля финансовой отчетности. Зоны, где не требуется ведения и предоставления государственным органам финансовой отчетности;

По уровню конфиденциальности:

• Открытый реестр, требующий раскрытой информации от бизнесменов.
• Умеренный реестр, требует от бизнесменов размещать публично информацию про самых важных своих акционеров и доли, которые им принадлежат.
• Закрытый реестр, обеспечивающий анонимность бизнеса.

По лояльности к субъектам. Выбор офшорного государства для открытия в нем центрального офиса компании является не легким заданием. Предприниматели ищут зону с самыми удобными условиями для ведения деятельности и с хорошей репутацией. По лояльности выделяют следующие виды офшорных зон:

• Классические. У данных зон можно выделить такие преимущества: отсутствие налогов, предприниматели каждый год сплачивают разовый символический сбор, деятельность не проверяется государственной властью, необязательно вести и сдавать отчетность. Предоставляется полная анонимность и конфиденциальность бизнеса. В таких зонах могут происходить нелегальные сделки или незаконные финансовые операции.
• Престижные. Среди их преимуществ необходимо отметить следующие: невысокие налоговые ставки, высокое доверие среди зарубежных партнеров, выгодное транспортное соединение. Однако, в этих зонах необходимо предоставлять в специальные органы государства финансовую отчетность и раскрывать информацию про характер деятельности и про его владельцев.

Основные характеристики офшорных компаний

Выделяют такие основные характеристики офшорных фирм:

1. Обычно, офшорные компании являются нерезидентами по отношению к государству, в котором они регистрировались. Центр контроля и управления таких компаний расположен за рубежом.
2. Офшорные фирмы, обычно освобождаются от основного налогообложения. В данном случае налог относительно невелик, или каждый год выплачивается минимальный сбор.
3. Облегчена процедура регистрации и управления фирмы.
4. Упрощен или полностью отсутствует валютный контроль. Иногда не требуются аудиторские проверки.
5. Анонимность и конфиденциальность офшорного бизнеса, гарантирована законодательством.

Как использовать офшорные зоны

Офшорные зоны обычно используют в следующих целях:

1. Для международного налогового планирования, чтоб уменьшить размер налогов;
2. Для скрытия реальных хозяев бизнеса. Сегодня офшорный бизнес очень изменился, ведется борьба с незаконным отмыванием капитала и международным терроризмом. Чтоб офшорные зоны не могли использоваться в преступных целях создано множество условий.
3. В данных зонах упрощены операции, и можно обойти некоторые ограничения.

Регистрация офшорных компаний и ответственность

Открыть офшорную фирму можно лично. А можно воспользоваться услугами фирмы, специализирующуюся на регистрациях и открытиях офшоров. Выглядит все вроде как просто, открыл компанию и работаешь, однако, не все так просто.

Открывая компанию, предприниматель имеет дело с движением капитала и для этого он должен получить разрешение от национального банка. А получить данное разрешение непросто. А действуя без данного разрешения необходимо помнить про уголовную ответственность.

Офшорные схемы

Разработано много различных офшорных схем, которые позволяют уменьшить налогообложение. Выбор офшорной схемы напрямую зависит от заданий, поставленных фирмами.

Рассмотрим распространенные офшорные схемы:

1. Фиктивные юридические лица:
   • для разовой деятельности;
   • для выполнения неоднократных операций;
   • чтоб укрепить механизмы.
2. Экспортно-импортная деятельность:
   • искусственные изменения расходов или доходов;
   • скрытие проведенных операций;
   • экспорт по очень заниженной стоимости;
   • экспорт по очень завышенной стоимости;
   • контрабанда;
   • псевдоимпорт и псевдоэкспорт.
3. Возмещение из бюджета НДС, карусельные схемы;
4. Проведение деятельности с ценными бумагами;
5. Перестрахованию;
6. Деятельность по конвертации капитала;
7. Сотрудничество с нерезидентами.

Классические офшорные схемы

В торговых схемах офшор - это посредник между реальным покупателем и поставщиком.

Экспортируя товары или услуги через офшорную зону, цена понижается до самой минимальной возможной, а потом фирма перепродаст ее реальному покупателю по настоящей цене. Прибыль за сделку при этом останется у офшорной фирмы. Импортируя товар через офшорную зону, цена снижается, чтоб минимизировать суммы налога и таможенных сборов. Кроме этого, необходимо учитывать таможенную стоимость, поскольку цена очень низкая может вызвать рост налога на прибыль, а очень высокая цена – к таможенным платежам.

Рассмотрим распространенные классические офшорные схемы:

1. Агентская схема.
2. Строительная схема.
3. Производственная схема.
4. Транспортная схема.
5. Схема оказания услуг.
6. Полугодовой кредит.
7. Выплата роялти.
8. Схема регистрации новых предприятий.
9. Давальческая схема поставки сырья через офшорную компанию.

Чёрные списки офшорных зон

Во многих развитых экономических государствах ведутся списки стран, которые считаются офшорными. Обычно, именно данные списки называются «чёрными» и их ведут следующие организации:

1. Организация экономического развития и сотрудничества (ОЭСР).
2. Международная организация по борьбе с отмыванием криминальных капиталов и финансированием терроризма (ФАТФ).

Ознакомившись с «черными» списками, предприниматель может защитить свою предпринимательскую деятельность от неприятных последствий.

Итак, решив открывать или развивать свой бизнес в любой из офшорных зон, необходимо учесть, что далеко не все европейские компании желают иметь дело с фирмами, зарегистрированными в офшорных зонах. Перед тем как сделать окончательный выбор, нужно подробно изучить все про офшорную зону, чтоб преуспевать и не рисковать своим бизнесом.

С того момента когда вместо натурального обмена сложились товарно-денежные отношения, постоянно находились как желающие получать прибыль, так и те кто хотел, чтобы с ними этим наваром делились. Первые были представлены торговцами и купцами разного масштаба, а с другой стороны выступало государство или его правящая верхушка.

Еще в Древней Греции были предприняты попытки ввести налог на импорт и экспорт продукции, как это сделали Афины, что и породило первые оффшорные зоны. Это близлежащие острова, где можно было ввозить и вывозить товар, а также проводить торговые операции без пошлины.

Налоги в древнем мире

Попытки сокрытия части доходов от государства или его правителей и получение каких-либо льгот для снижения подати известны с давних времен. Во всех странах древнего мира существовали единоразовые выплаты или, как их называли, жертвы. Граждане страны вносили их в критические для страны периоды, например во время войны. Позже выплаты стали регулярными и направлялись на развитие государства.

Появление системы налогообложения было вызвано образованием таких институтов власти как армия, суды и чиновников различного уровня. Сбор жертвы в те времена носил больше стихийный характер, а выплатой могла быть как часть выращенного урожая или произведенного товара, так и личные услуги, например участие в военном походе, услужение в господском доме и другие.

Существовали местности, где налоги были либо минимальные, либо не взымались вовсе. Именно их в наше время называют термином "оффшорные зоны". Например, остров Аполлона, главный порт которого Делос в 146 году до н. э. был объявлен свободным, где могли беспошлинно торговать заморские купцы. Это была первая документально зафиксированная свободная зона в мире. Наибольшее развитие как с правовой, так и с финансовой стороны оффшоры получили в 18-19 веках.

История возникновения льготных налоговых территорий

Оффшорные зоны – это целые государства или какая-то их часть, где законодательно предоставляется возможность открывать компании при льготной налоговой политике.

Первопричиной ее возникновения стало требование французскими королями, бравшими займы у швейцарских банкиров, сохранения тайны об этих фактах. Связано это было с тем, что царственные особы, будучи католиками, не желали огласки о том, что берут деньги в долг у протестантов.

Таким образом возникло понятие тайны займов и вкладов, которое привело к тому, что в 1713 году в Женеве большим городским советом был принят закон о банковской секретности. По нему банкиры должны были вести учет своих клиентов и их финансовых операций без права разглашения этой информации третьим лицам.

Именно Швейцария создала первую модель финансовой секретности для зарубежного капитала и была европейским центром по обмену денег. Вплоть до 1934 года главной заботой банкиров в этой стране было сохранение конфиденциальности, которая гарантировалась клиентам на основе гражданского и трудового законодательств.

С 1934 года были приняты новые меры, главными из которых стали защита персональных данных клиентов и введение номерных счетов. Таким образом, Швейцария – это первая оффшорная зона, которая после отмены лимитов на покупку валюты и введения взаимной конвертируемости денежных единиц всех стран, стала предоставлять банкам возможность проводить кредитно-денежные операции на рынках других государств. Это позволило международным фирмам и корпорациям расширять свою деятельность, опираясь на кредиты, которые не были ограничены национальными связями.

Принятые в этой стране законы позволяют скрывать данные о клиентах даже перед государством. Это правило закрепилось и стало главным у оффшорных зон не только для физических или юридических лиц, но и для их трастов, фирм и фондов. Узнать, кто является учредителем компании, открытой в такой зоне, практически невозможно.

Развитие оффшорных зон в 20 веке

Оффшорные экономические зоны стали одним из способов привлечения зарубежного капитала в страны со слабо развитой экономикой. Например, в середине 20 века часть колоний Великобритании обрела независимость, а часть, оставшись в составе Объединенного Королевства, была лишена государственных субсидий для дальнейшей поддержки их экономики. Поэтому в этих странах были приняты законы, позволявшие регистрировать иностранные оффшорные фирмы.

Примером такой компании является либерийский флот, который в то время был самым многочисленным.

Бедная африканская страна, создав оффшор на своей территории и предоставив многочисленным иностранным судам возможность регистрироваться и ходить под либерийским флагом, смогла поднять и развить свою экономику.

На сегодняшний день такие международные оффшорные зоны создали Панама, Мальта, Китай, Гонконг и Сингапур. Благодаря тому, что оформление документов быстрое и простое, а налоговая ставка сведена в этих странах к минимуму, у них самое большое количество торговых судов в мире. Большая часть кораблей принадлежит владельцам из других стран, но это не мешает им ходить под флагом того государства, где зарегистрирована оффшорная зона.

Разделение финансовой ответственности

Особенной популярностью у представителей бизнеса стали пользоваться страны, где законодательно осуществлялось разделение компании как юридического лица и ее владельца – субъекта физической деятельности.

Это позволяло фабриканту в случае объявления своей фирмы банкротом сохранить свое имущество, а выплата долгов должна была производиться компанией как лицом юридическим. В большинстве стран в случае разорения какого-либо производства или фирмы банки взыскивали ущерб с владельца, описывая его личное имущество. Человек при этом становился полным банкротом.

В Великобритании был издан закон, по которому резиденцией компании считалась страна, откуда производилось руководство бизнесом. Фирма при этом могла быть зарегистрирована в другой стране, но так как она там ничего не производила, а ее владельцем считался нерезидент, то налоги по месту регистрации не выплачивались.

Территории, где проводились подобные оформления, - это и есть оффшорные зоны страны. Начало этого процесса было положено Британией на ее колониальных островах, но сегодня не только небольшие и экономически слаборазвитые страны, но и крупные государства внедряют у себя подобную политику.

Свободная экономическая зона

Чтобы в страну начался приток зарубежных инвестиций, достаточно создать выгодные условия для ведения в ней бизнеса и закрепить все это законодательно.

Свободной экономической зоной называется часть страны, где действует льготные условия для иностранного капитала в таких вопросах:

• валютный режим – поддержка обменного курса в соответствии с его мировыми показателями;
• налогообложение обязано быть минимальным;
• таможенные ставки должны быть крайне низкими;
• трудовое законодательство.

Страна выигрывает по многим показателям в развитии собственной экономики, создавая у себя свободные экономические зоны. Оффшорные зоны преследуют определенные цели:

• обоюдные инвестиции стран в развитии какой-либо отрасли или производства;
• ознакомление с последними зарубежными технологиями и их применение;
• привлечение большого притока валютных средств;
• внедрение новых систем организации и ведения производства;
• создание новых рабочих мест и развитие экспорта;
• выведение социальной, деловой и экономической инфраструктуры на новый уровень развития.

Все это приводит как к улучшению экономической ситуации в выбранном регионе, так и во всей стране в целом.

Классификация СЭЗ

В связи с тем что многие страны стали организовывать на своих территориях оффшорные зоны, это привело к необходимости их упорядочить и классифицировать. В наше время различают несколько СЭЗ по тем признакам, что лежат в их основе:

1. На что направлено инвестирование – на развитие внешнего или внутреннего рынка.
2. Экономические мотивы – в одних регионах, где очень слабая экономика, вводят налоговые льготы для роста малого и среднего бизнеса, который ее оживляет, в других создают благоприятные условия для зарубежных инвестиций, что приводит к притоку иностранных капиталов.
3. Развитие определенной отрасли.
4. Субъекты собственности – частные, государственные или смешанного типа компании.

Такая классификация позволяет владельцам бизнеса выбирать, где именно открывать свой бизнес или куда инвестировать свои деньги.

Преимущество создания СЭЗ

Сегодня открытие или покупка готового оффшорного предприятия выгодна по нескольким причинам:

1. Такую фирму ожидает минимальное налогообложение.
2. Обеспечивается безопасность активам бизнесмена.
3. Полная конфиденциальность данных о владельце и акционерах компании.
4. Сохранность денежных средств в надежных зарубежных банках».
5. Экономическая стабильность стран с оффшорными зонами.

При таких благоприятных условиях многие бизнесмены предпочитают открывать свои фирмы именно в свободных экономических регионах.

Список стран СЭЗ

Мировые оффшорные зоны сегодня могут быть представлены как целым государством, так и какой-либо его частью или регионом. В США каждый штат имеет свою юрисдикцию, и при этом некоторые из них являются свободной экономической зоной (например, Делавэр и Орегон). Также в Швейцарии у ряда кантонов предусмотрены льготы для ведения бизнеса в виде низких налоговых ставок.

Так как сегодня в мире много экономически свободных зон, иногда трудно выбрать, где именно открыть свое предприятие, чтобы оно не только получало максимальную прибыль, но и было защищено в правовом поле. Поэтому следует учитывать политическую, экономическую и социальную стабильность в государстве.

В полный список оффшорных зон входят 26 стран, на территории которых созданы максимально комфортные условия ведения бизнеса, среди них Андорра, Монако, Либерия, Швейцария, Панама, Новая Зеландия и другие. В некоторых странах СЭЗ созданы в отдельных регионах, например в Германии, Канаде, США и других государствах.

Регистрация оффшора

Перед тем как решить, где регистрировать свою компанию, следует знать, что нерезидент платит мизерный процент с затрат на бизнес для содержания ее за рубежом. Для переноса в оффшорные зоны компании, их регистрации или для покупки готового бизнеса требуется сделать всего несколько шагов:

1. Выбрать регион с наиболее благоприятными условиями для функционирования производства. К нерезидентной деятельности относятся:

• страхование, банковское и финансовое дело;
• операции по экспорту и импорту;
• взаимные расчеты между компаниями партнерами;
• размещение активов и оптимизация налогов.

2. Исходя из выбранного бизнеса, выбрать оффшор с наиболее низкой налоговой ставкой, при этом можно основную компанию регистрировать в одной СЭЗ, а дочернее предприятие – в другой.

3. Изучить условия регистрации и работы в данном регионе.

Существует условное разделение нерезидентных юрисдикций в разных странах мира.

Низконалоговые зоны

Из пяти типов нерезидентных юрисдикций самой популярной являются СЭЗ с низкими налоговыми ставками. В этих государствах иностранным инвесторам предоставляются самые выгодные условия. К ним относятся Канада, Ирландия, Шотландия и Великобритания (для ведения международной торговли), Кипр и остров Мэн (для банковского дела и страхования).

Классические СЭЗ

Существуют страны, которые предлагают законные условия для избегания уплаты налогов при сохранении полной конфиденциальности личной информации клиентов и защите их активов. При этом им гарантируется финансовая неприкосновенность.

Подобные оффшорные зоны - это БВО, Панама, Белиз, Сейшелы, Маврикий, Доминика, Сент Китс и Невис, остров Ангилья. Надзор за законностью деятельности этих экономически свободных регионов следят специальные учреждения и МВФ.

Европейские СЭЗ

В Европе оффшорные зоны больше привязаны к конкретным бизнес-нишам. Например, в Латвии благоприятные условия для регистрации IT компаний, в Голландии и Швейцарии – холдинговые фирмы и банки, в Чехии, Словакии и Болгарии существуют значительные льготы для развития туризма и сельского хозяйства.

Открытие подобной фирмы в европейской стране – это престижно, респектабельно и надежно, хотя бухгалтерский учет придется вести, так как здесь классический тип оффшора.

Оффшорные зоны в России были упразднены в 2004 году, после того, как вошло в силу постановление по отмене льгот по налогу на прибыль.

Азиатские СЭЗ

В Азии оффшор стоит на «трех китах» – Гонконг, Сингапур и Китай. В этих странах облагаются налогом только финансовые операции, проведенные непосредственно по месту регистрации. В остальном это крайне благоприятные регионы для ведения торгового и интеллектуального бизнеса, связанного с инновационными разработками и исследованиями.

Сегодня всё чаще жители нашей страны слышат словосочетание «оффшорная зона». Но многие его попросту не понимают. И это неудивительно. Ведь люди, которые никаким образом не связаны с бизнесом, экономикой или юриспруденцией с понятием «оффшорная зона» не сталкивались. Попробуем разобраться, что «это такое».

Оффшорная зона представляет собой страну или её часть, правительство которой предоставляет компаниям – нерезидентам льготные условия для проведения предпринимательской деятельности. Под компаниями-нерезидентами понимаются организации, предприятия, компании, фирмы, владельцами которых по документам являются иностранные граждане . Например: владельцем компании является представитель России, но компании осуществляет свою деятельность на Кипре. Другими словами компания зарегистрирована на Кипре и платит налоги именно Кипру, а не России. Вот это и называется оффшорной зоной.

Регистрация компании в таких зонах имеет одно, но весьма весомое преимущество: уменьшение налоговых ставок. В некоторых странах можно регистрировать компанию и даже не платить налог за неё. Другими словами оффшорная зона предоставляет своим «участникам» пониженное налогообложение.

Исходя из этого, можно отметить, что оффшорная зона в экономике представлена в виде финансового центра, который с удивительной лёгкостью привлекает иностранный капитал за счёт предоставления налоговых льгот.

Оффшорная зона – это зона экономического пространства, направленная на регистрацию и ведение коммерческой деятельности. Сегодня оффшорными зонами называют страны или мировые государства, которые предоставляют такую привилегию иностранным предприятиям и компаниям.

Как уже ранее отмечалось, вести бизнес в оффшорных зонах не просто рентабельно, а очень выгодно. Низкие налоговые ставки позволяют взимать максимальную прибыль. Но стоит отметить, что международные компании, работающие в оффшорной зоне, вынуждены в обязательном порядке соблюдать все законы, так как находятся под юрисдикцией другой страны, входящей в оффшорную зону.

Не стоит путать понятия офшор и оффшорную зону. Это разные понятия в экономике. Под первым в экономике понимается компания, работающая в оффшорной зоне. А второе понятие в экономике обозначает страну, где осуществляет свою деятельность компания — офшор.

Регистрация в такой «экономической» зоне предоставляет следующие преимущества:

1. Все денежные средства компании и активы не подпадают под мировой валютный контроль и валютное регулирование.
2. Низкий уровень налогообложения.
3. Все активы компании в этой стране находятся «в безопасности».
4. Возможность хранения финансовых средств и активов в самых крупных и стабильных банках мира. Отметим, что это преимущество весьма весомое. Так как крупные мировые банки в большей степени защищены от банкротства.
5. Вся информация относительно владельцев компании, активов и акционеров сохраняется в тайне.
6. Компаниям предоставляется свобода в ведении бухгалтерского учёта.
7. Компании имеют полное право проводить любые финансовые операции с другими участниками оффшорной зоны.
8. Конфиденциальность проводимых сделок.

Особенности

Оффшорные зоны стали популярны и востребованы благодаря своим особенностям.

Перечень особенностей оффшорных зон:

• Упрощённая и ускоренная процедура регистрирования организаций. При регистрации потребуется заплатить определённый взнос. В каждой стране сумма «взноса» несущественно отличается.
• Оплата подоходного налога и налога с прибыли осуществляется по заниженным тарифам.

Преимущества оффшорных зон

Но если для предприятий и компаний участие в такой зоне лишь выгодно, то у многих людей возникает вопрос, а в чём же заинтересованность той страны, которая предоставляет международным компаниям такие привилегии. Ответ прост. За счёт пониженного налогообложения зарегистрировать компанию в этой зоне стремятся многие международные организации. Доход от регистрации достаточно велик, поэтому страна лишь выигрывает, улучшая притоком иностранных инвестиций свою внутреннюю экономику. Для регулирования и управления офшорами в стране создаются секретарские бюро. А это дополнительные рабочие места.

Поэтому оффшорная зона частично решает проблему с безработицей.

Список оффшорных зон

Если взглянуть на карту мира, то можно сильно удивиться, насколько территориально «разбросаны» страны с оффшорными зонами. Они присутствуют на каждом материке. В настоящее время этих стран более 50. Ежегодно оффшорные зоны расширяются, дополняются новыми юрисдикциями (в экономике страну оффшорного пространства принято называть юрисдикцией).

В 2016 году самыми «низконалоговыми» мировыми юрисдикциями (странами оффшорной зоны) были:

1. Шотландия.
2. Великобритания.
3. Кипр.
4. Остров Мэн.

Звание мировых классических юрисдикций в 2016 году заслужили такие страны, как:

1. Сейшелы.
2. Маврикий.
3. Доминика.
4. Сент Китс.
5. Невис.
6. Ангилья.
7. Британские Виргинские острова.

Регистрация международных компаний в этих странах может помочь полностью избежать налогов. Причём, в этих странах мира это вполне законно. Классические мировые юрисдикции используются для различных направлений бизнеса. В этой зоне можно свободно заниматься как торговлей, так и консалтингом.

Список оффшорных зон в Европе состоит из:

1. Латвии.
2. Голландии.
3. Швейцарии.
4. Словакии.
5. Польши.
6. Великобритании.
7. Чехии.
8. Эстонии.

Но в Европе существуют свои правила регистрации. Например, в Эстонии больше приветствуют мировые компании, занимающиеся разработкой ИТ-технологий. Голландия и Швейцария больше направлена на регистрацию холдинговых структур. Для ведения бизнеса в области туризма, сельского хозяйства, торговли более выгодными считаются условия, предоставляемые Чехией, Словакией и Болгарией.

Одними из самых крупных юрисдикций считаются азиатские. В народе их называют «азиатскими тиграми». Перечень азиатских мировых юрисдикций:

1. Китай.
2. Сингапур.

Эти юрисдикции подходят для организаций, которые занимаются разработкой и различного рода исследованиями.

Об открытии компании в Гонконге в этом видео:

Перечень других юрисдикций:

1. Соединённые Штаты Америки.
2. Южно-Африканская Республика.
3. Канада.
4. Острова Новой Зеландии.

Классификация

Согласно мировой классификации оффшорные зоны разделяются на два типа:

1. В первой разновидности иностранные компании освобождаются от уплаты всех налогов с прибыли организации или компании. Взамен на «освобождение» организации ежегодно обязуются платить фиксированную стоимость.
2. Во втором типе, зона предоставляет льготные условия для организаций. Этот тип называется в экономике финансовым центром. Уменьшение налоговой ставки позволяет более успешно вести бизнес.

Исходя из этой классификации, можно отметить, что оффшорные страны разделяются на тех, кто полностью освобождает организацию от налогов и на тех, кто лишь уменьшает налоговые ставки.

Стоит отметить, что регистрируя страну в оффшорных зонах второго типа, компании придётся платить такие виды налогов, как:

• Налог на наследование.
• Налог на прирост капитала.
• Корпоративный.
• Подоходный.
• Налог на продажу.

Выбирая офшорную страну, стоит тщательно изучить местное законодательство в области регистрации и ведения коммерческой деятельности.

Многие экономисты утверждают, что регистрировать бизнес лучше всего в Бейлизе, Панаме, Сент Китсе или на Сейшельских или Британских Виргинских островах. Это страны, где полностью отсутствуют налоги. Регистрируя организацию в этих государствах, не потребуется предоставлять бухгалтерскую отчётность. Эти государства признаны мировыми юрисдикциями. Это самые известные, востребованные республики. Регистрируя в этих государствах компанию, в дальнейшем не придётся переживать относительно конфиденциальности. Огромное преимущество этих юрисдикций – полное отсутствие контроля со стороны местного управления.

Самыми респектабельными мировыми юрисдикциями признаны: Шотландия, Мэн, Великобритания и Гонконг. В этих странах потребуется предъявлять финансовую отчётность. Но взамен они иностранным организациям предоставляют весьма значимые налоговые льготы. Стоит учитывать, что местный контроль за организациями ведётся, поэтому иностранные организации всегда будут «под присмотром» у местных властей.

По мнению экспертов, желательно регистрировать свой бизнес в Эстонии, Португалии, Черногории или . Эти юрисдикции предоставляют весьма приемлемые налоговые ставки.

Заочно в этой классификации выделяется и третий вид юрисдикций, не требующий уплаты налогов лишь от некоторых видов деятельности. Имеются в виду сделки, которые осуществляются между участниками оффшорной зоны в определённой юрисдикции. Такими странами мира являются Объединённые Арабские Эмираты, Алжир, Бразильская республика, Марокко.
Чёрные списки

Как уже ранее отмечалось к выбору юрисдикции стоит подходить очень осторожно и основательно. Желательно перед выбором государства проконсультироваться с налоговым экспертом.

В России существует понятие «чёрного списка юрисдикций». В этот список, входят страны мира, которые, по мнению правительства, не способны предоставить низкие налоговые ставки и не соответствуют званию «оффшорной зоны» по экономическим требованиям. Согласно этому списку, крайне нежелательно регистрировать компанию в:

• Бахрейне.
• Кайкосе.
• Ангильи.
• Барбуде.
• Барбадосе.
• Арубе.
• Антигуа.
• Гренаде.
• Монтсеррате.
• Пуэрто – Рико.
• Невисе.
• Либерии.
• Науру.
• Самоа.
• Мальдивской Республике.

Согласно «чёрному» списку также стоит опасаться регистрации на таких островах, как:

• Сейшельские.
• Маршаловы.
• Олдерни.
• Джерси.
• Виргинские.
• Каймановы.
• Нидерландские.
• Виргинские в Соединённых Штатах Америки.

Главная » Ипотека » Что дает оффшорная компания. История возникновения льготных налоговых территорий