Перечисление дивидендов назначение платежа. Платежка перечисление дивидендов по решению единственного учредителя

Юридические лица, которые зарегистрированы как общества с ограниченной ответственностью, имеют право направлять определенную часть своей прибыли для произведения выплат учредителям и участникам. Такое право закреплено положениями статьи 28 Федерального закона №14 Про ООО от 1998 года. Решение про выплату дивидендов принимает общее собрание участников с периодичностью раз в квартал, в полгода или в год. Налоговый кодекс России определяет, что дивидендом является любой доход, который получают члены организации после того, как выплачены налоги. Распределение прибыли происходит пропорционально долям в уставном капитале. К дивидендам относятся и те доходы, источник получения которых находится за пределами России, при условии, что они относятся к дивидендам согласно нормам законодательства иностранных государств.

Образец платежного поручения на выплату дивидендов в 2018 году

В том случае, когда организация создана на основе уставного капитала, то периодически должна делиться своими доходами с теми, кто ее основал, а также акционерами. Собственно дивиденды это те средства, которые остались после уплаты налогов, страховых взносов, зарплат и прочего.

Протокол собрания учредителей о выплате дивидендов - образец Доходы разделяются между акционерами согласно приказу, в котором четко прописан механизм распределения.

Решение о выплате дивидендов ооо — образец и приказ

Внимание

Возможность проведения подобных собраний допускается не раньше, нежели будет подготовлена соответствующая бухотчетность за конкретный период. Важно помнить: если говорить о годовой отчетности, то в обязательном порядке она утверждается.Утверждение отчетности происходит в период с 1 марта по конец апреля того года, который следует за отчетным.

Относительно оформления приказа надо знать следующее:

• исполнитель данного решения, т. е.

Порядок выплаты дивидендов учредителю — единственному участнику ооо

Как составляется протокол о выплате дивидендов в ООО Вопрос о распределении прибыли может быть как 1 из нескольких, рассматриваемых на собрании, так и предметом отдельного собрания. Независимо от количества вопросов в повестке дня решение собрания оформляется путем составления протокола, непременными реквизитами которого станут:

• номер, дата и указание принадлежности документа к ООО;
• перечень участников, распределение долей между ними;
• повестка дня;
• результаты рассмотрения и вынесения решения по каждому из вопросов.

В отношении дивидендов собрание должно определить:

• за какой период их намерены платить;
• общую сумму, выделенную для этого;
• форму и сроки выдачи.

Период выплаты может составлять от квартала до года.
При этом возможны платежи и за год, предшествующий предыдущему.

Условия выплаты дивидендов

По завершению 2016 года компания приняла решение выплатить дивиденды учредителям. Один из участников, налоговый резидент России, Грибинюк получил выплату в сумме 70 тысяч рублей.

• Назначение платежа в платежке на выплату дивидендов образец

Онлайн журнал для бухгалтера Относительно оформления приказа надо знать следующее:

• нет единой формы этого документа, он составляется произвольно с обязательным обозначением доли выплат, каждого учредителя или акционера;
• если же в компании есть определенная форма, по которой заполняются подобные документы, то надо следовать именно ей.

Пример приказа о выплате дивидендов: Образец решения на выплату дивидендов единственному учредителю: После составления документа необходимо, чтобы под ним поставили свои подписи все ответственные лица и эти подписи оставляют:

• руководитель предприятия, которое должно выплатить указанные в протоколе средства;
• те работники компании, которых эти выплаты касаются непосредственно;
• исполнитель данного решения, т.

Платежка перечисление дивидендов по решению единственного учредителя

Образцы заполнения платежных поручений 2017-2018 Внимание Таким образом, дивиденды – это выплаты в пользу, например, учредителя юридического лица. Также получателем дивидендов может быть организация (например, ООО), если она является акционером (участником) другой организации.
В этой части в 2017 году никаких изменений не было. При этом решение о выплате дивидендов должно принять общее собрание акционеров (участников) (п. 3 ст. 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, п. 1 ст. 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Оформить его нужно протоколом этого собрания. Специального документа, которым нужно оформить выплату дивидендов, не предусмотрено. Важно Следовательно, можно использовать типовые бланки, которые заполняются при выплате денег из кассы или при перечислении средств с расчетного счета.
Невозможно распределить дивиденды в таких ситуациях, как: Выплата уставного капитала Частично Отсутствие уплаты доли участника Который принял решение выйти из Общества В ООО наблюдаются признаки неплатежеспособности (банкротство) Либо же это возникновение оказывает воздействие на распределение дохода Что касается регулярности дохода, то период устанавливается учредителями. Одновременно с этим нужно помнить: вне зависимости от принятого срока, период оплаты не может превышать 2 месяцев.
Уставом компании может быть предусмотрено не только получение финансового вознаграждения, но и получение какого-либо имущества. Если же в установленном законодательством РФ периоде, кто-либо из участников не получил положенные дивиденды, то допускается возможность обращения с исковым заявлением в суд. Важно помнить: если же Уставом предусмотрена выплата дивидендов раз в год, то чаще это делать запрещается.

Если на протяжении 60 дней участник общества не получил полагающиеся ему дивиденды, он может обращаться в суд, расценивая данный факт, как нарушение его прав. Именно поэтому нужно тщательно следить за тем, с какой частотой предусмотрены выплаты.

Если в протоколе членов будет зафиксирована другая дата для выплаты части суммы дивидендов, а не 60 дней, и участники собрания поставят свои подписи под данным утверждением, тем самым давая согласие на это, они не смогут выдвинуть претензии о том, что были нарушены законодательные нормы при осуществлении выплат. Налогообложение Дивиденды являются прибылью, которую получают участники ООО, отсюда возникает необходимость платить налоги государству. Какие налоги и каков будет их размер, зависит от того, какой статус имеет получатель дохода.

Как выглядит платежное поручение на уплату НДФЛ с дивидендов в адрес учредителя ООО в 2018 году? Каков срок уплаты НДФЛ с дивидендов? Что указывать в платёжке в назначении платежа? В каком месяце у физического лица возникает доход по дивидендам? Отвечаем на эти вопросы и в помощь приводим образец платежного поручения 2018 года по НДФЛ с дивидендов с расшифровкой некоторых аспектов его заполнения.

Дивиденды облагаются налогом: ставка НДФЛ

С дивидендов, которые ООО в 2018 году выплачивает своим участникам-физлицам (например, учредителям), следует рассчитать, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог.

Так, дивиденды, выплаченные налоговым резидентам РФ в 2018 году, облагаются НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Приведем пример расчета дивидендов.

Пример

В марте 2018 года ООО «Лесной Чебурашка» выплатило своему участнику-учредителю Успенскому Б.В. дивиденды в сумме 6 000 000 рублей. От других организаций фирма дивиденды не получает. При выплате дивидендов учредителю удержан НДФЛ в сумме 780 000 руб. (6 000 000 руб. x 13%). В итоге участнику перечислено 5 220 000 руб. (6 000 000 руб. – 780 000 руб.).

Особенности перечисления НДФЛ с дивидендов в 2018 году

НДФЛ с дивидендов уплачивайте в 2018 году на обычный для НДФЛ КБК – 182 1 01 02010 01 1000 110. Специального «дивидендного» КБК попросту не существует.

Что касается срока перечисления НДФЛ с дивидендов, то уплатить подоходный налог, удержанный ООО с выплаченных участникам дивидендов, надо не позднее дня, следующего за днем перечисления им дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ). То есть, допустим: если дивиденды вы перечислили (передали в банк платежку) 13 марта 2018 года, то заплатить НДФЛ нужно не позднее 14 марта.

Кстати, в строке о назначении платежа можно указать дату, когда возник доход. Так налоговики сразу смогут убедиться в том, что нарушения сроков перечисления НДФЛ с дивидендов не было (или было).

При этом полагаем целесообразным обратить внимание, что в платежном поручении на уплату НДФЛ с дивидендов учредителя нужно указывать месяц, в котором возник «дивидендный» доход. Этим месяцем будет месяц, когда человеку перевели платеж по дивидендам (бухгалтер отправила платежку в банк).

Также отметим, что в отношении НДФЛ с дивидендов нужно формировать отдельное платежное поручение. Платить «дивидендный» НДФЛ вместе зарплатными налогами не нужно.

Важно знать, что оплата НДФЛ с дивидендов не зависит от того, где проживает или зарегистрирован получатель части прибыли от бизнеса. Компания в обязательном порядке должна перечислять НДФЛ с полученных лицом дивидендов по месту той инспекции, где стоит на учете она.

Теперь приведем образец платежного поручения по НДФЛ с дивидендов в 2018 году. Вы можете скачать этот образец в формате Word и применять в своей работе.

Распределение полученной прибыли к законному присвоению по итогам финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации относится к компетенции учредителей этой организации (участников ООО, акционеров АО и так далее).

Любая коммерческая организация работает ради прибыли, в том числе организации, относящиеся к категории микропредприятий.

По окончанию календарного года организации подводят итоги деятельности и определяют финансовый результат своей деятельности, который может быть как положительным, так и отрицательным. Соответственно коммерческая организация может получить по итогам года как прибыль, так и убыток.

Напомним, что обществом с ограниченной ответственностью признается созданное одним или несколькими физическими и/или юридическими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли. Учредители ООО именуются участниками. Они несут риски убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей, а при получении прибыли — принимают решение о распределении чистой прибыли к законному присвоению.

В соответствии с п. 2 ст. 28 федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об ООО" распределение прибыли производится пропорционально долям участников ООО в уставном капитале ООО. (Однако распределять прибыль можно иначе, если это предусмотрено уставом).

Чистая прибыль распределяется на основании соответствующего решения общего собрания участников или единственного участника.

Исключительное право принимать решение о распределении прибыли общества принадлежит общему собранию участников или единственному участнику ООО. Причем, соответствующее решение может приниматься ежеквартально, раз в полгода или раз в год

Такое распределение – не обязанность, а право общества. То есть общее собрание может и вовсе не принимать решение о распределении прибыли. И если оно не было принято, участник не сможет получить причитающуюся ему часть даже через суд. Если же решение принято, но прибыль фактически не выплачена, то участник может взыскать причитающуюся ему денежную сумму или имущество ООО.

Годовые результаты деятельности ООО утверждают на общем собрании участников ООО или рассматриваются единственным участником. Одновременно рассматривается вопрос о распределении и выплате прибыли по итогам года пропорционально долям участников в уставном капитале ООО.

В ООО годовое собрание участников проводят в период с 1 марта по 30 апреля (в АО - в период с 1 марта по 30 июня).

Общее собрание участников (единственный участник) ООО должно определиться по вопросам:
• какую часть полученной чистой прибыли направить на выплату;
• в какие сроки выплатить.

После того, как чистая прибыль определена и принято решение о выплате необходимо решить, какая сумма положена каждому участнику ООО.

Обычно часть прибыли, которую решено направить к выплате, распределяют между участниками пропорционально их долям в уставном капитале. Для этого можно воспользоваться следующей формулой:

(В некоторых ООО решают распределять дивиденды не пропорционально долям, но в этом случае организацию ждет спор с налоговой инспекцией.)

Приняв решение о распределении прибыли между участниками, выплата дивиденды должна быть осуществлена в течение 60 дней. Конкретные даты обычно указываются в уставе или решении участников (единственного участника) ООО.

Законодательством не регламентирован вопрос о том, может ли ООО выплачивать распределенную прибыль наличными из кассы. В связи с этим возникает вопрос о том, может ли учредитель взять в кассе деньги в счет причитающихся ему дивидендов.

Указанием Банка России от 07.10.2013 № 3073-У установлен исчерпывающий перечень целей, на которые организация может расходовать наличные денежные средства из кассы. Выдача денежных средств на личные нужды учредителя в нем не названа.

Кроме того, по расходным кассовым ордерам могут быть выданы наличные деньги под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности ООО (п. 6.2 Порядка, утв. указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). Очевидно, что выдача денег на личные нужды учредителя к ним не относится. Таким образом, учредитель не может самостоятельно забрать денежные средства из кассы в счет распределения чистой прибыли.

Выплату дивидендов безопаснее всего осуществлять денежным переводом с расчетного счета ООО. При этом, если участником ООО является физическое лицо, то дивиденды переводятся на его банковскую карту. Если участником ООО является юридическое лицо — то дивиденды переводятся на расчетный счет участника-юридического лица.

При осуществлении выплаты дивидендов в пользу участника ООО, являющегося физическим лицом, не забываем удержать НДФЛ.

При осуществлении выплаты дивидендов в пользу участника ООО, являющегося юридическом лицом, удерживать НДФЛ не нужно.

При осуществлении выплат дивидендов участникам (единственному участнику ООО) важно правильно указать назначение платежа в платежном поручении:

Выплата дивидендов по решению общего собрания участников (единственного участника) от такой-то даты, № такой-то

При перечислении НДФЛ, удержанного с выплаты дивидендов участникам, являющихся физическими лицами, в назначении платежа указываем:

Уплата НДФЛ, удержанного с выплаты дивидендов участникам ООО — физическим лицам

Обратите внимание также на то, что с начисленных дивидендов участникам ООО, являющихся физическими лицами, уплачивать страховые взносы не нужно. В связи с тем, что взносами облагаются выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ и, вследствие этого, дивиденды к указанным выплатам не относятся.

Организация-микропредприятие само может быть получателем дивидендов, если является учредителем других коммерческих организаций (ООО) и/или является владельцем акций других предприятий.

Если участие в уставном капитале других организаций не является основной деятельностью нашей организации-микропредприятия, то дивиденды, полученные от других организаций учитываются в составе прочих (внереализационных) доходов как доходы от долевого участия.

Дата признания дохода в этом случае зависит от формы выплаты дивидендов. Доход в виде дивидендов признаем на дату поступления денег. Это правило применяется как при методе начисления, так и при кассовом методе.

По общему правилу организации, применяющие специальный режим налогоообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН), освобождаются от оплаты налога на прибыль. Однако с доходов от долевого участия они должны платить налог на прибыль на общих основаниях (п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 3 ст.

Как оформить выплату дивидендов учредителям в 2018 году

346.1 НК РФ).

При получении дивидендов деньгами никаких обязательств по НДС не возникает. Объекта обложения тут нет, за исключением выплаты дивидендов в натуральной форме каким-нибудь имуществом.

• Дивидендами признают любой доход, который получают участники, акционеры организации за счет чистой прибыли и обязательно пропорционально своим взносам.

  Это правило справедливо для организаций любой формы.
  (Хотя в гражданском праве термин «дивиденды» используют только в отношении выплат акционерам. Общества же с ограниченной ответственностью распределяют между своими участниками чистую прибыль. Но для целей налогового учета такое расхождение в терминах значения не имеет.)

Кроме распределения полученной прибыли к частно-капиталистическому присвоению в виде дивидендов, прибыль можно направить полностью или частично:
1. на формирование резервного капитала, т.е. на неизъятие средств из оборота организации,
2. на погашение убытков прошлых лет,
3. на выплату премий работникам организации (в советское время это была так называемая "13-я зарплата"),
4. на увеличение уставного капитала пропорционально долям участников (в этом может возникнуть необходимость, если планируется увеличить виды деятельности, например, заняться охранным бизнесом, для которого уставный капитал должен быть не менее 100 000 рублей и так далее).

Решение о выплате дивидендов ООО — образец и приказ

Кто и как выносит решение о выплате дивидендов в ООО

Как составляется протокол о выплате дивидендов в ООО

Как принять решение о выплате дивидендов единственному учредителю

Приказ о выплате дивидендов

Кто и как выносит решение о выплате дивидендов в ООО

Законодательные нормы, посвященные ООО, позволяют направлять получаемую им прибыль (всю или ее часть) на выдачу доходов (дивидендов) участникам (п. 1 ст. 28 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Право принятия решения об этом сохранено за сами участниками ООО. Для этого они проводят общее собрание. Созыв собрания становится возможным, если моменту сбора соблюден ряд ограничений (п. 1 ст. 29 закона № 14-ФЗ):

• УК полностью оплачен;
• выбывшему участнику выдана стоимость его доли;
• чистые активы превышают сумму УК и резервного фонда, и это соотношение сохранится после выдачи дивидендов;
• признаки банкротства отсутствуют и не возникнут как следствие выдачи дивидендов.

Соответствие перечисленным ограничениям и объем прибыли, которую возможно распределить, определяются по данным анализа бухгалтерской отчетности ООО, подготовленной к моменту созыва собрания.

Анализ отчетности касается и ООО на УСН. О составлении отчетности при УСН читайте в статье «Ведение бухгалтерии ООО на УСН: сдаем отчетность»

Как составляется протокол о выплате дивидендов в ООО

Вопрос о распределении прибыли может быть как 1 из нескольких, рассматриваемых на собрании, так и предметом отдельного собрания. Независимо от количества вопросов в повестке дня решение собрания оформляется путем составления протокола, непременными реквизитами которого станут:

• номер, дата и указание принадлежности документа к ООО;
• перечень участников, распределение долей между ними;
• повестка дня;
• результаты рассмотрения и вынесения решения по каждому из вопросов.

В отношении дивидендов собрание должно определить:

• за какой период их намерены платить;
• общую сумму, выделенную для этого;
• форму и сроки выдачи.

Период выплаты может составлять от квартала до года. При этом возможны платежи и за год, предшествующий предыдущему.

Общая сумма распределяется между участниками в пропорции к доле каждого, если в уставе не предусмотрен другой порядок (п. 2 ст. 28 закона № 14-ФЗ), поэтому достаточно установить ее величину. Хотя в протоколе можно записать и конкретные суммы, предназначенные к выдаче каждому участнику в соответствии с правилами распределения.

Форма выдачи чаще всего денежная. Однако закон не запрещает выплату имуществом.

Выплату производят с удержанием налога. О его расчете читайте в статье «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?»

Выплату осуществляют не позднее 60 дней с момента принятия решения (п. 3 ст. 28 закона № 14-ФЗ). Если срок в пределах этого промежутка не установлен уставом, собрание вправе назначить его своим решением по каждой конкретной выплате.

Назначение платежа дивиденды

Срок считают равным 60 дням, если в решении и уставе он отсутствует.

Образец решения учредителей о выплате дивидендов (протокола собрания) вы можете скачать на нашем сайте.

Скачать образец решения учредителей о выплате дивидендов

Как принять решение о выплате дивидендов единственному учредителю

Единственному учредителю собрание проводить не с кем, поэтому он просто выносит собственное решение о выдаче дивидендов себе. Оформляется оно в обычном для такого документа порядке.

Образец решения о выплате дивидендов единственному учредителю можно посмотреть и скачать на нашем сайте.

Скачать образец решения о выплате дивидендов единственному учредителю

Приказ о выплате дивидендов

Решение, принятое учредителями, обязательно для исполнения руководителем ООО, но не его подчиненными. Для них нужен приказ руководителя. В данном случае им будет приказ о выплате дивидендов.

Образец приказа о выплате дивидендов вы также можете скачать на нашем сайте.

Скачать образец приказа о выплате дивидендов

Главная — Статьи

Правила и сроки выплаты дивидендов участникам

На годовое общее собрание участников хозяйственных обществ (АО, ООО) обычно выносится и вопрос о выплате дивидендов . Для его решения нужна информация о величине полученной компанией чистой прибыли и размере ее чистых активов . Расчет этих показателей, а также последующая выплата дивидендов ложатся на плечи бухгалтера. Поэтому далее мы ответим на наиболее частые "дивидендные" вопросы бухгалтеров, в том числе на вопросы, как определить чистую прибыль при применении УСНО и в какой срок рассчитаться с участниками по начисленным дивидендам .

Когда можно выплатить дивиденды

Выплачивать дивиденды могут лишь компании с хорошими финансовыми показателями.

Ведь, во-первых, дивиденды рассчитываются исходя из полученной по итогам года чистой прибыли либо исходя из нераспределенной прибыли прошлых лет (Пункт 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее — Закон N 14-ФЗ); п. 2 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее — Закон N 208-ФЗ); Письмо Минфина России от 06.04.2010 N 03-03-06/1/235; Письмо УФНС России по г. Москве от 23.06.2009 N 16-15/063489).

А во-вторых, на день принятия решения о распределении чистой прибыли, а также на дату выплаты дивидендов компания должна соответствовать ряду требований, в частности (Статья 29 Закона N 14-ФЗ; ст. 43 Закона N 208-ФЗ):

— ее уставный капитал должен быть полностью оплачен;

— размер ее чистых активов не должен быть меньше ее уставного капитала.

Кроме того, выплата дивидендов не должна привести к тому, что у организации появятся признаки банкротства (Пункт 2 ст. 29 Закона N 14-ФЗ; п. 4 ст. 43 Закона N 208-ФЗ).

Напомним, что размер чистых активов определяется на основании данных бухгалтерского баланса. И если вы не покупали у акционеров акции, то можете рассчитать чистые активы по формуле (Приказ Минфина России N 10н, ФКЦБ России N 03-6/пз от 29.01.2003; Письмо Минфина России от 07.12.2009 N 03-03-06/1/791):

Чистые активы = Активы (строка 300) + Доходы будущих периодов (строка 640) - Обязательства (строка 590 + строка 690)

Расчет дивидендов упрощенцами

Если вы, применяя упрощенную систему налогообложения, ведете полный бухгалтерский учет, то проблем с расчетом дивидендов у вас не возникает. А вот если нет (Пункт 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"), то для целей определения чистой прибыли вы можете действовать так:

(или) разработать свою методику расчета чистой прибыли. Однако такие методики обычно не позволяют получить достоверную информацию о финансовом положении компании в сравнении с данными бухгалтерского учета. Поэтому выплаченные на их основании суммы налоговые органы могут расценить не как дивиденды, а как безвозмездно переданные деньги или зарплату (если участник одновременно является работником организации).

Примечание

В этом случае налоговики рассчитают налоги уже по общим ставкам:

— участнику-организации — налог на прибыль исходя из ставки 20% вместо 9% (для российских компаний) или 15% (для иностранных компаний);

— участнику-физлицу — НДФЛ по ставке 13% вместо 9%, если он резидент РФ, и по ставке 30% вместо 15%, если он нерезидент РФ (Пункты 1, 3 ст. 224, п. 1, пп. 2, 3 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Кроме того, вашу организацию могут оштрафовать за неполное удержание и перечисление НДФЛ и налога на прибыль (Статья 123 НК РФ).

Вместе с тем некоторым организациям удавалось в суде доказать правомерность расчета чистой прибыли по своим методикам (Постановления ФАС МО от 20.07.2009 N КА-А41/6492-09; Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.07.2009 по делу N А57-1360/09);

(или) восстановить бухгалтерский учет за все те периоды, за которые планируется выплатить дивиденды. Кстати, именно на таком способе настаивают контролирующие органы, а потому — он самый безопасный (Письма Минфина России от 20.08.2010 N 03-11-06/2/134, от 29.01.2008 N 07-05-06/18);

(или) составить инвентарный баланс и на его основе заполнить бухгалтерскую отчетность. Такой вариант удобен, например, когда бухгалтерский учет не велся долгое время и восстановить его нереально. При таком способе на конец отчетного периода в баланс заносятся сальдо:

— по кассе, расчетным счетам, ОС и НМА — по данным учета;

— по известным статьям капитала (уставный капитал, резервный фонд и др.);

— по иным статьям баланса — по результатам инвентаризации (по данным целевого учета основных участков, например целевого учета товаров, расчетов с поставщиками, расчетов с покупателями).

Положительная разница между активом и пассивом такого баланса и будет являться нераспределенной прибылью отчетного периода.

Сроки выплаты дивидендов

Вы должны выплатить дивиденды в течение 60 дней со дня принятия общим собранием участников решения об этом, если меньший срок не указан в уставе или решении (Пункт 3 ст. 28 Закона N 14-ФЗ; п. 4 ст. 42 Закона N 208-ФЗ).

Внимание! С 2011 г.

Образец платежного поручения на выплату дивидендов в 2018 году

дивиденды участникам ООО и АО должны выплачиваться максимум в течение 60 дней со дня принятия решения об их выплате.

Иногда общее собрание утверждает график поэтапной выплаты дивидендов. Выплачивать дивиденды поэтапно можно, если выполняются следующие условия:

— все выплаты укладываются в срок, определенный уставом (максимум 60 дней);

— дивиденды по акциям одной категории (типа) выплачиваются одновременно всем владельцам акций этой категории (типа) (Пункт 4 ст. 42 Закона N 208-ФЗ).

Если вы по своей вине нарушите сроки выплаты дивидендов, то участник может потребовать уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами за весь период просрочки. Однако если в просрочке виноват сам участник (не предоставил банковские реквизиты, не явился для получения денег в кассе), то проценты платить вы не должны (Пункт 3 ст. 405, п. п. 1, 3 ст. 406 ГК РФ). Конечно, в этой ситуации вы можете внести причитающуюся участнику сумму на депозитный счет нотариуса (Подпункт 4 п. 1 ст. 327 ГК РФ), но это ваше право, а не обязанность.

Внимание! При нарушении сроков выплаты дивидендов участники вправе требовать от вашей компании уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами (Статья 395 ГК РФ).

Проценты вам не придется платить и в других случаях, когда в просрочке нет вашей вины. Например, если компания не выплатила дивиденды из-за того, что на день выплаты ее чистые активы стали меньше величины уставного капитала (Пункт 2 ст.29 Закона N 14-ФЗ; п. 4 ст. 43 Закона N 208-ФЗ).

Выплата дивидендов третьим лицам

Вы можете выплатить дивиденды самому участнику, а можете по его поручению перечислить деньги другой организации или физическому лицу, в том числе в оплату приобретенных участником товаров (работ, услуг) (Статьи 309, 312 ГК РФ).

Примечание

В этой ситуации вы остаетесь налоговым агентом участника, поэтому "дивидендные" налоги с таких выплат вы удерживаете в обычном порядке, то есть при их перечислении по поручению участника третьим лицам (Пункт 1 ст. 43, п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 275 НК РФ).

А если к вам за дивидендами обратился наследник участника, то вам нужно посмотреть его свидетельство о праве на наследство. Если в нем указано, что он наследует право на получение дивидендов или все имущество наследодателя, то вы обязаны выплатить ему дивиденды, начисленные в пользу умершего участника (Пункты 1, 2 ст. 382, ст. 387, п. 1 ст. 1110, ст. 1112, п. 1 ст. 1162 ГК РФ). Не забудьте оставить себе копию этого свидетельства.

Невостребованные дивиденды

Дивиденды становятся невостребованными, если компания по каким-то причинам добровольно их не выплатила, а участник не обратился за ними в установленный срок.

С 2011 г. участник вправе обратиться за выплатой дивидендов в следующие сроки.

По истечении этих сроков дивиденды считаются невостребованными и вы вправе отказать участнику в их выплате.

Сумму невостребованных дивидендов вы для целей налогообложения не учитываете (Подпункт 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ; п. 4 ст. 28 Закона N 14-ФЗ; п. 5 ст. 42 Закона N 208-ФЗ).

Если в 2007 — 2010 гг. вы, как того требовал Минфин (Письмо Минфина России от 14.02.2006 N 03-03-04/1/110), включали суммы невостребованных дивидендов во внереализационные доходы, то сейчас вы можете подать уточненные декларации за периоды, в которых включали их в доходы (начиная с 01.01.2007), с заявлением о зачете или возврате излишне уплаченного налога (Часть 2 ст. 4 Федерального закона от 28.12.2010 N 409-ФЗ; п. 7 ст. 78 НК РФ).

Расскажи руководителю

Суммы невостребованных дивидендов нужно восстановить в составе нераспределенной прибыли, то есть участники компании смогут принять решение о повторном распределении этих денег между собой.

В этом году помните о двух новшествах: первое — выплачивать дивиденды теперь нужно в срок не более 60 дней со дня принятия решения об их выплате, даже если устав предусматривает больший срок, а второе — появилась налоговая льгота по восстановленным дивидендам.

Еще статьи по теме

Как оформить дивиденды единственному учредителю

По законодательству РФ, а именно по ст. 214 НК РФ при извлечении доходов от паевого участия в компании в форме дивидендов физическому лицу обязательно нужно заплатить с указанного дохода. Расчет налога, его удержание и перечисление на счет государства производит налоговый агент, в отношении которого существует долевое участие со стороны физ. лица. Удержание НДФЛ с дивидендов совершается отдельно по всем физическим лицам и отражается в специальных документах по расчету.

Основные характеристики НДФЛ с дивидендов

Как и любой другой налог, НДФЛ с дивидендов имеет утвержденную законодательством РФ ставку, зависящую от того, является ли физ. лицо налоговым резидентом либо нет. В той ситуации, когда оно относится к группе резидентов, ставка НДФЛ равняется 13%, если не относится к группе резидентов, она равняется 15%.

Отметим, что налоговый резидент представляет собой физическое лицо, находящееся в РФ больше 183 дней на протяжении одного календарного года. Если количество этих дней меньше, то физическое лицо не относится к группе налоговых резидентов.

Законодательством установлено, что налог с дивидендов обязательно должен быть исчислен и удержан налоговым агентом, то есть хозяйствующим субъектом, осуществляющим выплату дивидендов. Однако в некоторых случаях это действие может проводить и само физическое лицо, а именно при условии, что хозяйствующий субъект по каким бы то ни было причинам не удержал налог самостоятельно либо физическое лицо получило прибыль в виде дивидендов от источника за пределами территории РФ. В таком случае физ. лицо обязательно должно самостоятельно рассчитать и уплатить в бюджет государства сумму рассчитанного налога с дивидендов.

Что такое дивиденды и НДФЛ по дивидендам, расскажет этот видеоролик:

Расчет с примером исчисления

Для расчета НДФС с дивидендов воспользуемся следующими условиями.

Решением общего собрания компании «Искра» установлена выплата дивидендов учредителю в размере 75 000 руб. Он считается налоговым резидентом, а потому доход подлежит обложению по ставке 13%.

1. Сначала необходимо рассчитать непосредственный размер НДФЛ, для чего совершаем следующее действие: НДФЛ див. = 75 000 руб. * 13% = 9 750 руб.
2. Затем выплачиваем физическому лицу принадлежащий ему доход, который равен 75 000 руб. — 9 750 руб. = 65 250 руб. Если представить, что физическое лицо, получающее доход, не является резидентом РФ, тогда доход должен облагаться по ставке 15%. И тогда расчет будет иметь следующий вид:
3. Сначала необходимо рассчитать непосредственную сумму НДФЛ, для чего совершаем следующее действие НДФЛ див. = 75 000 руб. * 15% = 11 250 руб.
4. Затем выплачиваем физическому лицу принадлежащий ему доход, который равен 75 000 руб. — 11 250 руб. = 63 750 руб.

Сроки перечисления

Что касается даты перечисления НДФЛ, следует руководствоваться конкретными нормативно-правовыми актами РФ. Их использование зависит от того, кто именно исчисляет и уплачивает налог в бюджет — хозяйствующий субъект или физическое лицо.

• Так, если налог перечисляется хозяйствующим субъектом в форме , то он должен ориентироваться на Письмо Минфина от 19.11.2014 № 03-04-07/58597. В соответствии с данным документом перечислять НДФЛ с дивидендов необходимо в срок не позднее 1 календарного месяца с момента фактической передачи такого дохода.
• Если налог перечисляется хозяйствующим субъектом в форме , то организация должна ориентироваться на ст. 226 НК РФ, по которой налог следует перечислить в тот же день, когда доход был выплачен физическому лицу.
• Если налог перечисляется самим физическим лицом , то согласно ст. 228 НК РФ человек обязан перечислить платеж не позднее 15 июля года, который будет за отчетным периодом. При этом физическому лицу следует также предоставить налоговую декларацию в ИФНС, в которой будет указываться сумма полученного дохода и рассчитанного налога.

Как рассчитывать НДФЛ с дивидендов, смотрите в этом видео:

Отражение в документации

2-НДФЛ

Организации, которые удерживают с физических лиц НДФЛ в связи с получением ими дивидендов, обязаны представлять в ИФНС . Данная доходная статья отражается в разделе 3 указанного документа, и при этом эта сумма показывает не начисление, а непосредственную выплату причитающегося дохода.

Для отражения дивидендной суммы необходимо использовать установленную законодательством кодировку доходов налогоплательщика — в данном случае доход будет иметь код 1010 «Дивиденды».

6-НДФЛ

Кроме того, НДФЛ с дивидендов будет отражаться и в , также связанной с исчислением и удержанием данного налога. Его начисление должно включаться в строку 020 вместе с иными доходами, а затем отдельно расшифровываться по строке 025. Необходимо учитывать, что НДФЛ по дивидендам имеет две ставки, а потому они обязательно должны фиксироваться отдельно друг от друга, и соответственно, отражаться по предназначенным для этого строкам расчета 6-НДФЛ.

Что касается отражения дат по НДФЛ, то ситуация выглядит следующим образом:

• строка 100 — это непосредственная выплата дохода через кассу или на банковскую карту;
• строка 110 — это дата, когда выплатили доход и в этот же день удержали налог;
• строка 120 — зависит от того, кто именно перечисляет налог (АО или ООО).

Формирование платежного поручения на перечисление

По новым правилам, введенным законодательством с 2017 года, с дивидендов необходимо заполнять так:

1. в поле 101 указывается код 02 — налоговый резидент;
2. в поле 104 (доходы, по которому уплачивается НДФЛ), проставляется КБК — он такой же, как и при получении обычного дохода 182 1 01 02010 01 1000 110;
3. в поле 106 проставляется ТП — текущий платеж;
4. в поле 24 «Назначение платежа» необходимо написать, что конкретно перечисляется в бюджет. К примеру, можно написать так: НДФЛ с дивидендов, выплаченных в апреле 2017 года.

Платежное поручение по НДФЛ с дивидендов

Проводки в бухгалтерском учете

При выплате дивидендов и исчислении налога с них необходимо отразить все операции по соответствующим счетам бух. учета. Воспользуемся примером, приведенным выше, и отразим операции по синтетическим счетам учета.

Пример. Решением общего собрания компании «Искра» было принято выплатить дивиденды учредителю в размере 75 000 руб. Он является резидентом, а потому доход должен быть обложен по ставке 13%. Рассчитанная сумма НДФЛ составляет 9 750 руб., а доход, подлежащий выплате физическому лицу — 65 250 руб.

В бухгалтерском учете необходимо сформировать следующие проводки:

• Д 84 К 75 — начисление дивидендов физ. лицу, не относящемуся к штату сотрудников организации;
• Д 84 К 70 — начисление дивидендов физ. лицу, относящемуся к штату сотрудников организации;
• Д 75 К 68 — исчисление НДФЛ с прибыли в виде дивидендов, принадлежащих физ. лицу, не относящемуся к штату сотрудников организации;
• Д 70 К 68 — исчисление НДФЛ с прибыли в виде дивидендов, принадлежащих физ. лицу, относящемуся к штату сотрудников организации;
• Д 75 К 50, 51 — выплата прибыли в виде дивидендов, принадлежащих физ. лицу, не относящемуся к штату сотрудников организации;
• Д 70 К 50, 51 — выплата прибыли в виде дивидендов, принадлежащих физ. лицу, относящемуся к штату сотрудников организации;
• Д 68 К 51 — перечисление в бюджет государства суммы рассчитанного и удержанного НДФЛ с дивидендов.

Возврат такого НДФЛ

По законодательству РФ физические лица имеют полное право при наличии определенных обстоятельств возвращать удержанный НДФЛ из бюджета. Однако необходимо отметить, что НДФЛ, удержанный при извлечении дохода в виде дивидендов, возвратить никоим образом не получится.

Как не платить НДФЛ с дивидендов, расскажет специалист в следующем видео:

Он считается налоговым резидентом, а потому доход подлежит обложению по ставке 13%.

1. Сначала необходимо рассчитать непосредственный размер НДФЛ, для чего совершаем следующее действие: НДФЛ див. = 75 000 руб. * 13% = 9 750 руб.
2. Затем выплачиваем физическому лицу принадлежащий ему доход, который равен 75 000 руб. - 9 750 руб. = 65 250 руб. Если представить, что физическое лицо, получающее доход, не является резидентом РФ, тогда доход должен облагаться по ставке 15%. И тогда расчет будет иметь следующий вид:
3. Сначала необходимо рассчитать непосредственную сумму НДФЛ, для чего совершаем следующее действие НДФЛ див. = 75 000 руб. * 15% = 11 250 руб.
4. Затем выплачиваем физическому лицу принадлежащий ему доход, который равен 75 000 руб. - 11 250 руб.

Онлайн журнал для бухгалтера

Относительно оформления приказа надо знать следующее:

• нет единой формы этого документа, он составляется произвольно с обязательным обозначением доли выплат, каждого учредителя или акционера;
• если же в компании есть определенная форма, по которой заполняются подобные документы, то надо следовать именно ей.

Пример приказа о выплате дивидендов: Образец решения на выплату дивидендов единственному учредителю: После составления документа необходимо, чтобы под ним поставили свои подписи все ответственные лица и эти подписи оставляют:

• руководитель предприятия, которое должно выплатить указанные в протоколе средства;
• те работники компании, которых эти выплаты касаются непосредственно;
• исполнитель данного решения, т. е.

Образцы заполнения платежных поручений 2017-2018

Внимание

Таким образом, дивиденды – это выплаты в пользу, например, учредителя юридического лица. Также получателем дивидендов может быть организация (например, ООО), если она является акционером (участником) другой организации.

В этой части в 2017 году никаких изменений не было. При этом решение о выплате дивидендов должно принять общее собрание акционеров (участников) (п. 3 ст. 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, п. 1 ст. 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Оформить его нужно протоколом этого собрания. Специального документа, которым нужно оформить выплату дивидендов, не предусмотрено.

Важно

Следовательно, можно использовать типовые бланки, которые заполняются при выплате денег из кассы или при перечислении средств с расчетного счета. При этом имейте в виду, что выплачивать дивиденды акционерам деньгами нужно в безналичной форме.

Платежное поручение для перечисления ндфл с дивидендов

Но если в самих законодательных актах предприятия есть обязательное условие постановки печати на таком документе, то это следует осуществить. Перечень документов для выплаты Необходимо, чтобы в обязательном порядке были такие документы как:

• протокол общего собрания учредителей (акционеров) или же решение учредителя о выплате;
• приказ за подписью всех ответственных лиц, т.
  е. руководителя компании, бухгалтера;
• баланс средств;
• отчет о том, какие были за год прибыли, а также убытки;
• и еще один отчет о движении капитала и всех денежных средств в течение года;
• приложение к бухгалтерскому балансу и пояснительная записка.

Все эти документы необходимо собрать в один пакет, который станет основанием для перечисления заработанных акционером или учредителем средств.

Платежка на перечисление налога с дивидендов образец заполнения

Здесь можно бесплатно посмотреть как правильно и без ошибок заполнять платежное поручение. Скачать и распечатать образец и бланк платежки с подробной инструкцией по заполнению п/п.
Образец заполнения платежки на дивиденды учредителю в 2018 году Скачать бесплатно образец и пример заполнения платежного поручения на дивиденды учредителю в 2018 году Скачать бесплатно Новые Коды Бюджетной Классификации КБК на 2018 год УИН в платежном поручении 2018 года Форма платежки: Word. PDF. Excel Как заполнить платежное поручение на дивиденды учредителю в 2018 году Дивидендом признается любой доход акционера (участника) по принадлежащим ему акциям (долям), который получен от организации при распределении чистой прибыли пропорционально доле акционера (участника) в уставном (складочном) капитале этой организации (п.1 ст, 43 НК РФ).

Ндфл с дивидендов: раскрываем нюансы

Вы всегда можете сформировать платежное поручение с помощью официального сервиса ФНС service.nalog.ru Платежное поручение - образец В 2017 году, были введены дополнительные правила, поэтому платежные поручения заполняются по утвержденной схеме. Если посмотреть на образец, можно увидеть все разделы, подлежащие обязательному заполнению данными. Например:

• Поле с номером 101 должно быть заполнено кодом 02, то есть налоговый резидент;
• В поле 104 проставляется основной КБК. Как правило, он не меняется и остается таким же, как при получении обычного финансового дохода;
• В образце присутствует поле 106.

Собрание проводится каждый год и на нем принимается решение целесообразно ли начислять дивиденды. На заседание должно присутствовать не менее 50% акционеров, только в таком случае его решения будут правомочным.
Составленный на этом заседании протокол, в обязательном порядке, должен содержать следующие положения:

• обозначена повестка дня;
• перечислены все присутствующие на собрании;
• указывается место проведения этого заседания;
• обязательно проставляется дата и номер протокола;
• в конце документа председатель и секретарь собрания ставят свои подписи.

Протокол собрания учредителей о выплате дивидендов: скачать образец После того как все формальности соблюдены и принято решение, по итогам года (или квартала) распределить прибыль между основателями, руководитель компании составляет соответствующий приказ для бухгалтерии.

Назначение платежа в платежке на выплату дивидендов образец

Инфо

Сроки перечисления Что касается даты перечисления НДФЛ, следует руководствоваться конкретными нормативно-правовыми актами РФ. Их использование зависит от того, кто именно исчисляет и уплачивает налог в бюджет - хозяйствующий субъект или физическое лицо.

• Так, если налог перечисляется хозяйствующим субъектом в форме акционерного общества, то он должен ориентироваться на Письмо Минфина от 19.11.2014 № 03-04-07/58597.

Соответственно, в обязанности бухгалтера входят следующие мероприятия:

• Произвести начисление сумм для выплаты согласно долям всех участников компании;
• Осуществить корректный расчет подоходного налога, который требуется перечислить в бюджет города, либо области;
• Использовать утвержденный специалистами образец платежного поручения;
• Обеспечить удержание средств и выполнить их перевод в бюджетный орган.

Ставка по налогу Перед тем, как осуществить перечисление налога, его нужно правильно рассчитать. Процедура расчета НДФЛ с дивидендов утверждена на законодательном уровне и имеет свою неизменную ставку.
Обратите внимание, что ставка завит от того, является ли получатель дивидендов резидентом страны, либо нет. Для резидентов, на законодательном уровне утверждена ставка НДФЛ в 13 процентов, в ином случае она увеличивается на два процента.

• Д 75 К 68 - исчисление НДФЛ с прибыли в виде дивидендов, принадлежащих физ. лицу, не относящемуся к штату сотрудников организации;
• Д 70 К 68 - исчисление НДФЛ с прибыли в виде дивидендов, принадлежащих физ. лицу, относящемуся к штату сотрудников организации;
• Д 75 К 50, 51 - выплата прибыли в виде дивидендов, принадлежащих физ. лицу, не относящемуся к штату сотрудников организации;
• Д 70 К 50, 51 - выплата прибыли в виде дивидендов, принадлежащих физ. лицу, относящемуся к штату сотрудников организации;
• Д 68 К 51 - перечисление в бюджет государства суммы рассчитанного и удержанного НДФЛ с дивидендов.

Возврат такого НДФЛ По законодательству РФ физические лица имеют полное право при наличии определенных обстоятельств возвращать удержанный НДФЛ из бюджета.
В том случае, когда организация создана на основе уставного капитала, то периодически должна делиться своими доходами с теми, кто ее основал, а также акционерами. Собственно дивиденды это те средства, которые остались после уплаты налогов, страховых взносов, зарплат и прочего. Они являются доходом акционеров, которые, посредством покупки акций вложились в предприятие, и теперь могут получать заслуженную ими часть прибыли. Содержание

• Протокол собрания учредителей о выплате дивидендов - образец
• Кто подписывает приказ?
• Перечень документов для выплаты
• Образец платежного поручения о перечислении
• Как оформить справку о выплаченных дивидендах или невыплате?

Протокол собрания учредителей о выплате дивидендов - образец Доходы разделяются между акционерами согласно приказу, в котором четко прописан механизм распределения.

Главная » Кредитные карты » Перечисление дивидендов назначение платежа. Платежка перечисление дивидендов по решению единственного учредителя