Заполнять декларацию 3 ндфл за обучение. Порядок заполнения отчетности по подоходному налогу (3-ндфл) для получения налогового вычета по обучению

Декларация 3-НДФЛ на вычет за обучение в 2018 году представляется по форме с учетом последних изменений в законодательстве. Ее бланк можно распечатать дома, скачав шаблон, и самостоятельно заполнить необходимые графы. Также не выходя из дома можно отправить отчетность и документы в налоговую.

Какие листы декларации 3-НДФЛ заполнять для вычета за обучение?

Актуальная форма декларации утверждена приказом ФНС России от 24 декабря 2012 года № ММВ-7-11/671@ , за кодом КНД 1151020. Скачать ее можно .

Эта форма включает 20 страниц, но в каждом конкретном случае нужно выбирать часть из них, прикладывать все страницы не требуется.

Если же за период ничего не было, кроме возникновения расходов на возврат, то составить форму 3-НДФЛ для возврата налогового вычета за учебу нужно из следующих листов:

титульная страница;
раздел 1;
раздел 2;
лист А;
лист Е1.

Если у плательщика есть основания и для иных компенсаций, например, за детей или за капитальный ремонт жилья, то в декларацию вкладываются соответствующие страницы, потому что в этом отчете нужно отразить все налоговые события за календарный год. А если упустить что-либо, придется готовить корректировочную форму.

Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение?

Чтобы самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ на возврат за обучение, нужно знать требования, содержащиеся в указанном приказе ФНС.

Согласно инструкции, утвержденной в этом приказе, при ручном заполнении декларации на возврат налога за обучение учитывайте:

использовать ручку с черной, синей или фиолетовой пастой;
писать печатными заглавными буквами;
каждый знак помещать в отдельную клетку, в т.ч. знаки пунктуации и различные символы;
начинать заполнение с первой клетки слева, а если после записи в строке останутся пустые ячейки, проставлять в них прочерки;
не вписывать копейки, а округлять их до полных рублей - от 50 и более в большую сторону, менее 50 - в меньшую сторону;
не допускаются исправления и перечеркивания написанного;
разрешено сокращение длинных слов, а продолжение длинных фраз можно вписать вне строки рядом или под ней.

Такие строгие требования связаны с программой сканирования и оцифрования каждой поданной декларации - если не соблюдать инструкцию, компьютер не сможет считать сведения, а вручную переписывать данные из всех бумажных документов инспекторы физически не в состоянии.

Полный текст инструкции можно скачать .

При использовании программы она сама учтет все правила и заполнит отчет по ним.

Образец и пример заполнения 3-НДФЛ при возврате налога за обучение

Для лучшего понимания порядка внесения сведений приведем общие исходные данные.

Пример 1

Морскова Дарья Павловна учится на четвертом курсе в институте по направлению «Иностранные языки» и оплачивает за каждый год обучения 30 000 рублей. По совместительству она уже 2 года работает в туристической компании «7 чудес» менеджером по продажам и имеет оклад 13 000 рублей каждый месяц. С зарплаты работодатель удерживает НДФЛ в размере 1 690 рублей (13% от оклада).

Как оформить 3-НДФЛ на возврат подоходного налога за обучение вручную на бумажном бланке:

Возьмите страницы в окне приема у инспектора либо распечатайте дома - нужны 5 страниц (титульный, разделы 1-2, листы А и Е1).
Отчет удобнее заполнять с конца. Начните с листа Е1.
В графе 070 поставьте 0.
В строках 120, 170-190 укажите размер трат на учебу за календарный год - значение лучше посмотрите в квитанции. Несоответствие повлечет отказ по заявлению.
Возьмите Лист А.
Укажите ИНН, КПП, ОКТМО и название места работы - для правильного заполнения этих строк ориентируйтесь по справке 2-НДФЛ.
Строки 070-100 заполните строго по этой же справке - найдите итоги и перепишите.
Возьмите Раздел 2.
Вид дохода — «иное».
Заполните графы 010, 030, 040, 060, 070, 080 и 140. Под этими графами в скобках есть подсказки, как посчитать значения. Сумма из строки 140 - и есть возврат за обучение. В остальных графах проставьте нули - по одному в первой клетке каждой строки, а затем прочерк.
Возьмите Раздел 1.
В графе 010 напишите «2».
КБК и ОКТМО - нужно узнать у инспекторов или посмотреть на сайте ФНС.
В строку 050 впишите значение из графы 140 предыдущего листа.
Возьмите титульную страницу.
Впишите имя, место рождения и т.д. строго по паспорту. Также запишите реквизиты самого паспорта.
Номер корректировки - 0.
Код периода - 34 (год).
Сам период - 2017 (или тот, за который подается отчет, не ранее чем за 3 последних года).
Код инспекции - нужно посмотреть на стендах или на сайте ФНС.
Код страны - 643 (РФ).
Категория плательщика - 760.
Вид документа - 21.
Статус плательщика - 1 (резидент).
Укажите количество страниц.
На всех листах впишите свой ИНН, поставьте подпись, укажите дату.

Важно!

Датой должен быть день подачи ее в ИФНС.

Образец заполненной декларации 3-НДФЛ из приведенного примера можно скачать .

Налоговый вычет за обучение в программе «Декларация» оформляется еще быстрее. Загрузить ее можно по ссылке .

Пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ за учебу за себя через программное обеспечение:

Установите приложение с помощью мастера установок.
Запустите её.
Откроется раздел «Задание условий».
В строке «Номер инспекции» нажмите на кнопку с многоточием и выберите в списке ИФНС, в которой вы состоите на учете. Если вы не знаете ее номер и название, то воспользуйтесь бесплатным сервисом на сайте ФНС «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции».
Введите ОКТМО - узнать его возможно через тот же бесплатный сервис.
В этом разделе больше ничего не нужно вводить, все галочки оставьте на своих местах.
Откройте раздел о декларанте.
Впишите информацию о себе строго по паспорту.
Если вы не знаете свой ИНН, то его тоже можно узнать на сайте ФНС через сервис «Узнай свой ИНН».
В строке кода документа, удостоверяющего личность, нажмите на кнопку и выберите код «21».
Запишите его реквзитиы.
Можно указать свой номер - если у инспектора, проверяющего вашу декларацию, возникнут вопросы, он сможет позвонить и уточнить неясности без официального приглашения в налоговую.
Перейдите в раздел доходов.
Нажмите на знак «+» в первой части окна.
В открывшемся окне заполните графы о работодателе - для этого просмотрите справку 2-НДФЛ, полученную в бухгалтерии работодателя. Поставьте галочку напротив строки о стандартных вычетах. Если вы работаете в нескольких местах, то можно добавить и другого работодателя - нажмите на «+» и запишите его.
Нажмите на знак «+» во втором блоке раздела.
Код дохода в данном случае - «2000» - зарплата.
Укажите сумму ежемесячной зарплаты и месяц. Эту информацию берите из справки 2-НДФЛ.
Если по справке зарплата всегда одинаковая, то можно просто продублировать оклад необходимое количество раз, нажав на соответствующую кнопку. Сколько месяцев заявитель получал зарплату, столько строк и должно быть в блоке. Морскова Дарья работала все 12 месяцев. Если же ежемесячный заработок разный, придется вносить каждый вручную.

Вопрос, как заполнить декларацию на , с каждым днем задает все большее количество физических лиц.

Налоговая декларация является неотъемлемой частью , требуемого для начисления налоговой скидки социального рода. В связи с этим рекомендуем уделить особое внимание процессу оформления документа данного вида.

Вернуть часть денег, выплаченных несколько ранее за образование, по правилам налогового законодательства могут только те физические лица, с доходов которых ежемесячно снимается НДФЛ. Поэтому и заполнять декларацию должны только налогоплательщики. В противном случае документ будет считаться неправомерным, соответственно, вычет не будет предоставлен.

ВНИМАНИЕ! Если физическое лицо, претендующее на уменьшение размеров налогооблагаемой базы в связи с расходами на учебу, занимается оформлением декларации самостоятельно, следует понимать, что в документ нужно вносить только достоверную информацию.

Какой формой декларации нужно пользоваться

Такой документ, как налоговая декларация, служит для того, чтобы налогоплательщик мог в письменной форме отчитаться обо всех финансовых операциях, связанных с его доходами и расходами, перед налоговой инспекцией.

Для возврата подоходного налога за оплату образования нужно воспользоваться строго определенной формой документа – , которая находится в свободном доступе для всех физических лиц.

Когда нужно подавать документы на проверку

В некоторых случаях налогоплательщики не могут получить денежную компенсацию за расходы на обучение в связи с тем, что документ, оформленный по образцу 3-НДФЛ, они подают слишком рано либо слишком поздно. Поэтому настоятельно советуем обратить внимание на допустимые сроки подачи документа подобного рода:

Не раньше следующего года после оплаты учебы. Документ должен вмещать в себя данные абсолютно за весь налоговый период, в котором у физического лица возникло право на получение . В связи с этим претенденту на вычет нужно подождать окончания года, в течение которого была внесена плата за образование, а потом уже браться за заполнение документа.
Не позднее трехлетнего срока после оплаты образования. Возврат НДФЛ за учебу – это процедура, принадлежащая к классу вычетов социального рода, которые, в свою очередь, имеют фиксированный срок давности, равный трехлетнему периоду. В связи с этим, если с момента внесения денежных средств налогоплательщиком за образование истекло больше времени, чем длительность данного срока, то компенсация по закону для него уже не полагается.

Следует отметить, что образцы декларации несколько видоизменяются с каждым годом. Поэтому претендент на сокращение налогооблагаемой базы должен использовать бланк того года, за который он хочет вернуть подоходный налог.

Какие листы включает в себя декларация

Как известно, налоговая декларация состоит из множества листов – основных, которые обязательны для заполнения независимо от вида вычета, а также дополнительных, содержащих поля для внесения данных, связанных с конкретным типом налоговой скидки.

Чтобы получить материальную компенсацию за затраты на обучение, необходимо вписать нужную информацию в такие листы:

Лист Е1

Предлагаем подробней остановиться на процедуре оформления листа декларации, который непосредственно связан с уменьшением размеров налогооблагаемой базы за обучение. Речь идет о листе Е1. Как уже отмечалось ранее, вносить данные в первую его часть не нужно. Поэтому сразу переходим к процессу оформления его других пунктов:

Общие правила

На сегодняшний день существует определенный ряд правил, соблюдая которые, налогоплательщик должен оформить декларацию. Чтобы документ был признан правомерным и у налогового инспектора не было претензий к его оформлению, рекомендуем воспользоваться следующими советами:

Нужно использовать специальные шифры. Большинство информации, которая должна присутствовать в документе, как правило, прописывается с помощью специальных цифровых шифров. Их кодировку и расшифровку без особых затруднений можно найти в интернете в специальном перечне, утвержденном налоговым законодательством.
Вести точный учет всех сумму. При расчете размеров каких-либо денежных сумм у налогоплательщиков зачастую выходят дробные цифры (целая часть это рубли, а дробная — копейки). В подобных ситуациях некоторые физические лица указывают только целую часть суммы, что является в корне неправильным. Ни в коем случае не забывайте вести учет копеек.
Подписывать каждую страницу. В конце каждого лица отведены специальные строки для проставления подписи претендентом на вычет, а также даты оформления документа. Без наличия реквизитов подобного рода информация, указанная на данном листе, будет признана недостоверной.

Декларация заполняется на имя того лица, с которым заключен договор. При заключении договора с образовательным учреждением важно помнить, что фигурировать там должно имя того родителя, на которого впоследствии планируется получать вычет. Ребенок в 3-НДФЛ не фигурирует. Подпись также ставит родитель.

Какие листы надо заполнить?

Для заполнения декларации заполняется титульный лист, раздел 1 и 2, лист А, лист Е1 и в отдельных случаях лист Г. Лист Г заполняется, если на работе оказывали материальную помощь.

Общие правила составления

Пошаговая инструкция, как заполнить

Пример. Долина Ольга Геннадьевна в 2017 году потратила на обучение своей дочери в ВУЗе 55 000 рублей. Она работает официально. Зарплата Ольги Геннадьевны составляет 25 000 в месяц. Заполним декларацию 3-НДФЛ без учета стандартного вычета.

Титул

На титульном листе указывается общая информация о лице, требующем вычет:

Сверху заполняется ИНН, номер страницы.
При указании номера корректировки, если это первое заполнение декларации, ставится 0 . Если декларация была отправлена на доработку, то ставится соответствующий порядковый номер этой доработки.
В коде налогового периода ставится 34 (год) и далее заполняется сам год, за который требуется вычет. В случае Долиной О.Г. это 2017 год.
Код налогового органа ИФНС, куда подается декларация, узнается на сайте налоговой инспекции.
В поле код страны указывается 643 .
В поле код налогоплательщика ставится 760 (физическое лицо) .
Далее заполняется ФИО налогоплательщика и другая информация о нем, его паспортные данные.
Указанный номер телефона должен быть действительно контактным, т.к. он указывается для получения возможной обратной связи от сотрудника налоговой.
При самостоятельной подаче декларации ФИО представителя заполняется прямыми чертами.
Внизу ставится дата подачи декларации и подпись. Повторное указание ФИО не требуется.

Раздел 1

В строке 010 ставится отметка 2 (возврат) .
В строке 020 ставится код 18210102010011000110 .
Код по ОКТМО узнается на сайте налоговой.
Необходимая сумма доплаты ставится 0 .
Сумма возврат ставится та, что подсчитана в разделе 2.

Раздел 2

Лист А

В графе налоговая ставка пишется стандартное значение 13% .
Данные о работодателе заполняются на основе справки 2-НДФЛ, полученной в бухгалтерии.
В пункте 070 ставится сумма годового дохода без вычета НДФЛ.
В пункте 080 ставится сумма дохода за исключением уже полученных вычетов.
090 и 100 – 13% от пункта 080.

Лист Е1

При получении стандартных вычетов на ребенка необходимо заполнить раздел 1.
Для вычета на обучение ребенка заполняется раздел 2. В пунктах 100 и 120 ставится сумма, потраченная на обучение, либо максимальная налоговая база 50 000, если потраченная сумма больше нее. Долина О.Г. ставит сумму 50 000.

Возможные ошибки

Учитывая сложность документа, ошибки при заполнении возникают довольно часто. Если ошибки были замечены при получении, исправить их довольно просто. Стоит лишь распечатать ту страницу, где она обнаружена, и внести изменения. Если недочеты не обнаружены сразу, процесс получения вычета затягивается.

Какие ошибки встречаются чаще всего:

Ошибки часто возникают при подсчете расходов за обучение и суммы налогового вычета, на которую может претендовать заявитель.
Налоговая база для подсчета вычета не может составлять более 50 000 на одного ребенка. Соответственно даже если на обучение было потрачено 80 000, вычет будет рассчитываться только с 50 000.
При возврате налога код ОКТМО указывается по адресу работодателя, а не по адресу регистрации заявителя.
Плательщик забывает указать сведения по стандартным вычетам.

Внимательное заполнение декларации позволит избежать ошибок и получить вычет в более короткий срок. Кроме того следует помнить, что все расходы должны быть подтверждены квитанциями.

Полезное видео

Из видео узнаете как заполнить форму 3 НДФЛ и получить налоговый вычет за обучение ребенка:

Применение вычета за обучение снижает налоговую базу по НДФЛ лица, имеющего облагаемые налогом доходы.

Воспользоваться льготой можно при обращении в ИФНС с заявлением, декларацией 3-НДФЛ и документами, подтверждающими право.

Возврат налога осуществляется Инспекцией или работодателем.

Что собой представляет данный социальный вычет

Социальный вычет позволяет произвести возврат части расходов, произведенных при оплате собственного обучения или близких родственников.

Вычет в сумме произведенных расходов применяется к налоговой базе по НДФЛ – доходов, полученных в календарном периоде. Возврат производится с учетом ограничения удержанного налога и предела вычета.

Особенности налогового вычета:

Размер льготы зависит от категории лиц, оплата обучения которых произведена налогоплательщиком. Порядок предоставления вычета, категории лиц, обучение которых льготируется, документооборот установлен ст. 219 НК РФ. Законодательством не установлено ограничение в отношении учебных заведений. Допускается заявлять вычеты по обучению, полученному в государственных или коммерческих учреждениях.

Кто может претендовать

Возможность получить льготу имеется при соблюдении условий :

Принадлежность к гражданству РФ.
Наличия в периоде оплаты обучения дохода, облагаемого по ставке 13%.
Предоставления в ИФНС документов, подтверждающих факт обучения.
Осуществления оплаты лицом, заявляющим льготу.
Наличия у учебного заведения государственной аккредитации. Данные лицензии на право предоставления услуг указываются в договоре. При отсутствии сведений к договору необходимо приложить копию лицензии.

Возврат налога не производится по вычетам расходов, компенсированных предприятием (работодателем налогоплательщика), социальным фондом, материнским капиталом или иной структурой. Вычет предоставляется только физическому лицу, понесшему траты.

Возврат налога производится по затратам , понесенным:

Сроки

Возврат уплаченного ранее налога производится за 3 года, предшествующие обращению в ИФНС.

Например, если обращение в ИФНС производится в 2019 году, вычет можно заявить за 2016-2018 годы обучения. Подача декларации производится в течение календарного года, следующего за годом осуществления расходов. Срок давности установлен в ГК РФ и равен 3 годам. По истечении периода исковой давности вычет не предоставляется.

Для получения вычета время обучения не имеет значения. Не влияет на возврат налога и то, что обучаемый находится в академическом отпуске. При определении срока исковой давности подсчет периода заявления вычета учитывается год произведения оплаты. В качестве платежных документов принимаются стандартные формы – выписка на перевод с расчетного счета, квитанция на взнос наличностью и прочие.

Сумма и правила расчета

Размер социального вычета, предоставляемого за обучение, имеет предельное ограничение , установленное в ст. 219 НК РФ. Оплата обучения самого налогоплательщика ограничена размером 120 000 рублей ежегодно. Величина вычета по расходам обучения родственников установлена в 50 000 рублей, предоставляемого на каждого из лиц.

Особенность предоставления социального вычета состоит в наличии общего ограничения по всем видам вычетов. Применить полную сумму льготы в размере 120 000 рублей, потраченных на обучение, можно лишь в случае отсутствия других заявленных вычетов социальной категории – лечения, приобретения лекарств, участия в негосударственном пенсионном страховании. При наличии нескольких видов вычетов в налоговом году у лица имеется право выбора.

Рассмотрим случай с возвратом налога при оплате обучения детей.

Гражданин Конев А.А. имеет доход по обычному виду деятельности в качестве наемного работника. В 2018 году Конев А.А получил доход в размере 300 000 рублей. Лицо имеет троих детей и оплатил их обучение в 2018 году в сумме (50 000+40 000+40 000) = 130 000 рублей.

Допустим, работник не использовал право на стандартный вычет и применяет только социальный вычет. Величина налога к уплате до применения льготы: 300 000 * 13%= 39 000 рублей. После проверки ИФНС документов гражданину был предоставлен вычет в полном размере оплаченного обучения детей. Сумма налога к уплате работника в 2018 году снизилась и составила (300 000 — 130 000) * 13% = 22 100 рублей. Гражданин Конев А.А. имеет право вернуть налог в размере 16 900 рублей.

Подготовка пакета документов

Для получения льготы в виде вычета с последующим возвратом переплаченного налога потребуется предоставить декларацию 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. Формы подтверждают факт обучения, оплаты, родства и наличие облагаемых доходов. Отдельным документом подается заявление на возврат суммы.

В состав приложений при получении вычета за обучение самого налогоплательщика входят:

Перечень документов может быть расширен на усмотрение территориальной Инспекции ФНС. Так, некоторые органы обязывают предоставить акт приема-передачи услуг, дополнительные ежегодные соглашения к договору и иные формы. Основной перечень документов Инспекции публикуют на официальном сайте или информационных стендах. В ряде случаев представление уточняющих документов может истребовать проверяющий камерально право на льготу инспектор.

При соискании вычета за обучение родственников дополнительно к основному списку бумаг представляются:

Если в платежных документах обучения родственников случайно был указан не плательщик, потребуется предоставить нотариальную доверенность на право внесения конкретной суммы в указанную дату по договору. Мнения ИФНС по вопросу реквизитов оплаты расходятся, что создает предпосылки для отказа при внесении сумм третьими лицами. В случае оформления платежного документа на супруга заявителя льготы необходимо приложить свидетельство о браке.

Порядок оформления

Контроль за налогообложением физических лиц и предоставлением льгот производится территориальными ИФНС.

Для получения вычета потребуется:

Подача документов на льготу осуществляется лично, почтой или через доверенное лицо. Налогоплательщик может воспользоваться правом на подачу документов через личный кабинет, открытый на официальном сайте Инспекции. Использование личного кабинета позволяет экономить время и предоставляет возможность проследить момент окончания проверки.

Составление заявления

Возврат сумм излишне уплаченного налога производится в безналичной форме .

После окончания камеральной проверки сумма переплаты учитывается на лицевом счете налогоплательщика, имеющего разбивку по видам налогов. Перевод средств на расчетный счет лица осуществляется на основании заявления и по данные, предоставленным в документе. При отсутствии счета его потребуется открыть в любом отделении банка.

Заявление составляется лицом в письменной форме по образцу, предоставленном ИФНС.

Применяет форма составления заявления:

Документ подписывается налогоплательщиком лично с расшифровкой данных ФИО и даты составления заявления. Имеется возможность подать заявление на перевод суммы в более позднее время. Получить положенную сумму можно в пределах 3-х лет с даты окончания камеральной проверки. По истечении срока сумма остается на лицевом счете налогоплательщика, но использовать ее (зачесть, вернуть) не представляется возможным.

Некоторые особенности

Вычет за обучение ребенка предоставляется только при оплате очной формы, что предполагает посещение в заведении постоянных и регулярных занятий. При очной или вечерней форме учеба производится в нерегулярном режиме и применяется в ВУЗах или учреждениях средне-специального профиля.

Курсы, учебу в автошколе, секции или кружки по интересам не могут иметь варианты предоставления в вечерней или заочной формах. Обучение проводится в регулярном режиме, что позволяет отнести обучение к очной форме. Для подтверждения факта регулярной учебы необходимо предоставить справку или иметь сноску в договоре.

В состав расходов, заявляемых для получения вычета, включаются только платежи за произведенное обучение. Льгота по сопутствующим суммам не предоставляется. Например, если в стоимость курсов иностранного языка входит оплата ланча, сумма должна быть исключена из затрат. Для получения точной суммы расходов, не относящихся к обучению, потребуется дополнительно предоставить смету затрат учреждения по конкретному обучаемому.

О данном виде социального налогового вычета смотрите в следующем видеосюжете:

Законодательство РФ предусматривает налоговый вычет в случае оплаты обучения в ВУЗе. То есть, при оплате учебы всегда можно рассчитывать на возмещение части выплаченных средств. Но возможно это только при условии официального трудоустройства (при уплате подоходного налога). Максимальный размер вычета может достигать 13 %.

Но для того чтобы этот вычет получить, важно правильно сформировать и подать декларацию. Давайте разберемся, как же можно самостоятельно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ на оплату учебы.

Срок подачи данного типа декларации – не позднее 30 апреля года, который последует за периодом отчетности. Таким образом, за 2014 год отчетность следует подать до 30.04.2015.

Кто имеет право на вычет?

Предоставление социальных налоговых вычетов регулируется п. 2, ст. 219 Налогового кодекса России. Согласно положениям статьи, на возврат средств могут рассчитывать налогоплательщики, оплатившие получение образования следующих видов:

собственное (на всех формах);
очное для детей до 24 лет включительно;
очное для опекаемых лиц до 18 лет или бывших подопечных до 24 лет;
очное для братьев (как полнородных, так и сводных) до 24 лет.

Для получения налогового вычета требуется наличие у образовательного учреждения соответственной лицензии или документации, подтверждающей статус учреждения образования.

Список учреждений образования

Полный список учреждений и их статус определяются Законом 3266-1 «Об образовании» от 10 июля 1992 года. Согласно его положениям, вычеты полагаются за оплату образования в таких типах учреждений, как:

детсад;
школа;
центр повышения квалификации;
центр дополнительного образования;
автошкола;
школа искусств;
техникум;

Законодательно не ограничена возможность выбора учреждений образования. То есть, налогоплательщик может отдать предпочтение частной школе или негосударственному ВУЗу. Главное – наличие лицензии.

Как рассчитать размер вычета?

Существует ряд факторов, которые влияют на размер вычета, а именно:

вычет не может превысить сумму подоходного налога, уплаченного в бюджет;
можно возвратить до 13 % оплаченного обучения (не более 15 600 рублей, так как максимальная сумма расходов на обучение по закону составляет до 120 000 рублей за собственное обучение, учебу детей, братьев или сестер, а также не более 50 000 рублей за учебу подопечных).

Пример расчета № 1: в 2014 году Иванов Сергей Петрович оплатил образование сына, которое обошлось ему в 130 000 рублей. За прошедший год он заработал 420 000 рублей, следовательно, заплатил 54 600 рублей налогов. Это означает, что в 2015 году Сергей Петрович сможет возвратить себе 15 600 рублей, поскольку оплата за обучение ребенка превысила допустимый предел.

Пример расчета № 2: в 2014 году Сергеева Лидия Алексеевна заплатила за свое обучение 110 000 рублей. При этом заработала она по официальным данным (согласно справке 2-НДФЛ) 140 000 рублей, уплатив подоходный налог в размере 18 200 рублей. Она может в полной мере получить налоговый вычет, равный 14 300 рублей, так как оплата обучения не превышает установленного предела, а размер вычета (13 %) составляет менее суммы уплаченных ей налогов.

Какие документы потребуются?

Перед обращением в налоговые органы потребуется взять справку по форме 2-НДФЛ. Она потребуется для заполнения некоторых разделов декларации. Взять ее можно в бухгалтерском отделе по месту работы. Следующим шагом станет снятие копии договора о предоставлении образовательных услуг. В нем должны быть указаны реквизиты лицензии учреждения. Отметим, что если стоимость обучения с момента заключения договора увеличивалась, нужно представить копию приложения к договору, в котором повышение цен отражено.

Потребуются также и такие документы, как:

справка с места учебы (с указанием очной формы обучения);
при оплате обучения детей – свидетельство о рождении;
при оплате учебы подопечных – документы, подтверждающие опекунство;
при оплате обучения братьев и сестер – справки, подтверждающие родство.

Очень важно: настоятельно рекомендуется отказаться от единовременной оплаты образовательных услуг за несколько лет вперед. В этом случае, независимо от суммы выплаты, будет предоставлен вычет не более 15 600 рублей. Если платить за образование ежегодно, можно получить вычеты в течение всего срока обучения, то есть, суммарно в большем объеме.

Что заполнять и как?

При подаче 3-НДФЛ с целью получения вычета за учебу потребуется заполнить титульный лист, а также Раздел-1, Раздел-2, лист А и лист Е. Давайте разберемся со всем по порядку!

Так, титульный лист заполняется стандартно:

указывается ИНН плательщика;
ставится номер страницы (001);
затем номер корректировки (если декларация подается в первый раз – 0;
налоговый период – 34 (один год);
категория налогоплательщика – 760;
затем ФИО заполняется прописными буквами;
указывается актуальный номер телефона;
в блоке «Достоверность сведений» проставляется число 1 (если документ подается сами плательщиком);
внизу листа проставляется дата и подпись (повторно указывать ФИО не нужно).

Рисунок 1. Образец заполнения листа А (указанные данные приведены в ознакомительных целях)

Лист А – следующий на очереди. В нем требуется указать сумму доходов, которые были получены плательщиком в налоговый период. Если лицо работает в нескольких местах с различными кодами ОКТМО , отдельно заполняется Раздел 6. Далее на листе Е1 указывается сумма вычета и производится расчет суммы налога с ее учетом.

Рисунок 2. Пример заполнения Раздела 1.

Рисунок 3. Пример заполнения раздела 1. Продолжение.

В Разделе 1 будет определена сумма НДФЛ, которая подлежит выплате в бюджет или возврату из него. В Разделе 2 производится вычисление налоговой базы, а также суммы общего налога по полученным доходам. Для того чтобы разобраться с особенностями формирования отчетности, ознакомьтесь с образцом заполнения декларации 3-НДФЛ за оплату обучения (можно скачать).

Для того, чтобы безошибочно заполнить декларацию 3НДФЛ – воспользуйтесь этим онлайн сервисом . Очень удобно и быстро.

Видео

Вам будет интересно ознакомиться с инструкциями по заполнению декларации по продаже квартиры или автомобиля , в примеры снабжены образцами для скачивания.

Автор: . Образование: ВГНА МФ РФ (в наст.время Финансовый университет при Правительстве РФ), юридический факультет, специализация – налоговое право. Опыт работы в налоговых органах более 9 лет..
17 мая 2015 .

Главная » Микрозаймы » Заполнять декларацию 3 ндфл за обучение. Порядок заполнения отчетности по подоходному налогу (3-ндфл) для получения налогового вычета по обучению