Когда нужно платить страховые взносы. Сроки уплаты страховых взносов

Срок уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ зависит от того, кем уплачиваются эти взносы: организацией или индивидуальным предпринимателем.

Сроки уплаты страховых взносов для организаций

Страховые взносы, начисленные с зарплаты/иных выплат работникам, работодатель должен перечислить в бюджет не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п.3 ст.431 НК РФ).

В этот срок перечисляются как обычные страховые взносы, так и дополнительные (с выплат «вредникам»).

Сроки уплаты страховых взносов для ИП

Если предприниматель производит выплаты работникам/иным лицам, то он должен уплачивать работодательские страховые взносы и взносы за себя.

Если же предприниматель работает без работников, то он уплачивает взносы только за себя.

Срок уплаты страховых взносов ИП-работодателем

Уплату взносов с выплат работникам/иным лицам предприниматель производит в те же сроки, что и организации. То есть не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислены страховые взносы.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году организациями и ИП с работниками

Организации и предприниматели, производящие выплаты работникам и иным лицам, уплачивают страховые взносы в 2019 году в следующие сроки:

Срок уплаты страховых взносов пришелся на выходной

Если крайний срок уплаты страховых взносов выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем уплаты будет считаться первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п.7 ст.6.1 НК РФ).

Срок уплаты страховых взносов ИП за себя

По общему правилу годовую сумму взносов за себя предприниматель должен внести не позднее 31 декабря этого года (п.2 ст.432 НК РФ). Причем ИП сам определяет периодичность перечисления взносов за себя (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в год), главное, чтобы к последнему дню уплаты вся сумма поступила в бюджет. За 2018 год взносы нужно заплатить не позднее 09.01.2019.

Но при большой сумме дохода придется платить еще и дополнительные взносы.

1% на ОПС: срок уплаты

Если у ИП доход отчетного года превысил 300 тыс. руб., то предприниматель должен заплатить взносы на ОПС (с учетом определенного ограничения (пп.1 п.1 ст.430 НК РФ)).

Срок уплаты такого взноса - не позднее 1 июля года, следующего за отчетным (п.2 ст.432 НК РФ).

Сроки уплаты 1% на ОПС в 2019 году

Уплатить 1%-ные взносы на ОПС за 2018 год ИП должны не позднее 01.07.2019.

Что же касается срока уплаты 1% на ОПС за 2019 год, то данную сумму взноса необходимо внести в бюджет не позднее 01.07.2020.

Сроки уплаты взносов на травматизм в 2019 году

Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний организации и ИП (нанимающие лиц, подлежащих страхованию на случай производственного травматизма) должны уплачивать также не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. При этом если срок уплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (

В 2017 году нам впервые предстоит перечислять страховые взносы не в фонды, а в налоговые инспекции и туда же сдавать по ним отчетность. Вместо ПФР и ФСС обязанности администратора взносов переходят к налоговой службе , для этого была принята новая глава Налогового кодекса , которая совсем скоро, 1 января 2017 года, вступит в силу.

О том, какими будут порядок и сроки уплаты страховых взносов в 2017 году, расскажем в этом материале.

Страховые взносы 2017

Главное новшество для страхователей в 2017 году – переход к ФНС контроля за страховыми взносами. Налоговый кодекс пополнился новой главой 34, регулирующей начисление и уплату всех страховых взносов, кроме «травматизма». Ранее действовавший закон № 212-ФЗ о страховых взносах прекратит свое действие с 01.01.2017 г., но практически все его положения перенесены в новые статьи НК РФ.

Наряду с прежними тарифами и порядком начисления, без изменений продолжат действовать и сроки уплаты страховых взносов. Но перечисление нужно будет делать уже не во внебюджетные фонды, а на счета своей налоговой инспекции.

Срок уплаты взносов в ПФР и ФСС для работодателей

До 2017 года страхователи перечисляли в ПФР как платежи на обязательное пенсионное страхование (ОПС), так и на медицинское (ОМС). В ФСС отправлялись взносы на случай нетрудоспособности и материнства. В новом году эти виды взносов предстоит уплачивать в налоговую инспекцию, а перечисление в фонды отменяется.

Организации и ИП-работодатели должны платить взносы за работников ежемесячно. В 2017 году начисленные за текущий месяц страховые взносы должны быть перечислены плательщиком не позднее 15 числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ). Как видим, в ФСС и в ПФР срок уплаты был аналогичным и в 2016 году.

Продолжит действие и правило переноса: если последний день срока уплаты выпал на выходной или праздничный день, то срок передвигается на ближайший к нему следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). С учетом сказанного, в 2017 году помесячный график уплаты страховых взносов будет следующим:

Когда организация или ИП с работниками прекращают свою деятельность, они должны представить в ИФНС Расчет по страховым взносам (форма по КНД 1151111) с начала года по дату его представления. На уплату задолженности по взносам, согласно этого Расчета, дается 15 календарных дней со дня его подачи (п. 15 ст. 431 НК РФ). Такой же срок уплаты взносов действует для физлиц – глав КФХ, прекративших деятельность (п. 4 ст. 432 НК РФ).

Перечислять обязательные взносы в 2017 году нужно, как и прежде - отдельными платежками через свой расчетный счет в банке, но уже с указанием новых КБК и реквизитов инспекции ФНС.

Сроки уплаты страховых взносов для ИП

Все предприниматели, как использующие труд работников, так и работающие в одиночку , обязаны перечислять страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере. Это взносы ИП «за себя», которые он платит помимо взносов за работников, если таковые у него есть.

Взносы ИП рассчитываются из размера минимальной оплаты труда, актуального на 1 января отчетного года, и на них не влияет налоговый режим, в рамках которого работает предприниматель. В 2016 году ИП платят за себя 23 153,33 рубля, из которых:

• 19 356,48 руб. – пенсионный взнос,
• 3796,85 руб. – взнос на медстрах.

Крайний срок уплаты взносов в ПФР – последний день года, за который они начислены, т.е. 31 декабря, причем их можно платить на протяжении всего года. Это может быть единовременный платеж на всю сумму сразу, или уплата равными частями раз в квартал, месяц, либо как-то иначе, как сочтет нужным сам предприниматель. Для забывчивых ИП есть хорошая новость - поскольку 31 декабря в этом году совпало с субботой, то последний день уплаты фиксированных сумм за 2016 год сдвигается на 9 января 2017 года. Но будьте внимательны: с 1 января 2017 года делать страховые платежи нужно уже не в фонды, а в налоговую, соответственно, по новым КБК и реквизитам.

Страховые взносы 2017 года будут рассчитаны из МРОТ, действующего на 01.01.2017 . Эта сумма равна 7500 рублей, а сумма годового фиксированного взноса составит 27 990,00 рублей, из них:

• 23 400,00 руб. – пенсионные отчисления,
• 4590,00 руб. – отчисления на ОМС.

Последний день перечисления фиксированных взносов 2017 года тоже будет перенесен на первый послепраздничный рабочий день 2018 года, поскольку 31 декабря в 2017 году – воскресенье.

Для ИП, которые получили за год более 300 000 рублей дохода, помимо фиксированного пенсионного взноса нужно уплатить 1% взноса дополнительного. Он начисляется только на доход, превышающий 300000 рублей. Срок уплаты ПФР допвзноса установлен 1 апреля следующего года. Этот день совпал с субботой в 2017 году, поэтому крайняя дата для уплаты взноса за 2016 год перенесена на 3 апреля 2017 года.

Если предприниматель в 2017 году решит прекратить свой бизнес, то срок перечисления страховых взносов «за себя», как и прежний срок уплаты страховых взносов в ПФР, составит 15 календарных дней со дня снятия его с учета в качестве плательщика (п. 5 ст. 432 НК РФ).

Отправить фиксированные взносы в бюджет ИП может платежными поручениями с расчетного счета, а при его отсутствии – уплатить взносы наличными с помощью квитанции по форме № «ПД-4сб налог» . Если предприниматель заработал не более 300 000 рублей, ему предстоит заполнить два платежных документа, если лимит дохода превышен, платежных поручений, или квитанций будет три. Это связано с тем, что для каждого вида взноса указывается свой КБК.

Сроки уплаты страховых взносов в ФСС на «травматизм»

Изменения 2017 года не коснутся взносов, уплачиваемых на страхование от НС на производстве и профзаболеваний. Здесь все останется так же, как и в 2016 году:

• Не изменится размер тарифов, они будут начисляться согласно закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ.
• «Травматические» страховые взносы по-прежнему будут начисляться в порядке, установленном законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
• Отчетность по взносам на «травматизм» нужно, как и прежде, сдавать в свое отделение ФСС.
• Администрирование взносов на «травматизм» к налоговикам не переходит, поэтому перечислять взносы нужно в Фонд соцстраха по реквизитам, действовавшим в 2016 году.
• Срок оплаты страховых взносов на «травматизм» тоже остается прежним: ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за расчетным, включительно (п.4 ст. 22 закона № 125-ФЗ).
• Совпадение последнего дня для перечисления с выходным днем или праздничным нерабочим, влечет перенос крайнего срока перечисления взносов на следующий за ним будний день.

Итак, в части сроков уплаты страховых взносов на соцстрах, ОПС, ОМС, а также на «травматизм» никаких новшеств в 2017 году не ожидается. При этом изменятся платежные реквизиты и КБК для уплаты всех видов страховых платежей, кроме взносов в ФСС на «травматизм».

Организациям и предпринимателям нужно быть внимательнее, уплачивая взносы, начисленные за декабрь 2016 года – делая перечисление в декабре, следует применять реквизиты внебюджетных фондов и КБК 2016 года , а если уплата взносов производится в январе 2017, то указываются реквизиты ИФНС и новые КБК, действующие в 2017 году.

Страховые взносы в 2016 году в ПФР, ФСС РФ и ФОМС платят все компании, которые производят выплаты в пользу физлиц. Подробные сроки уплаты страховых взносов в 2016 году вы найдете в таблице.

Важно! Посмотрите большую инструкцию по новым страховым взносам в статье

В этой статье вы найдете:

• Срок уплаты в 2016 году в ПФР ФСС РФ и ФОМС
• Срок уплаты страховых взносов в ФСС в 2016 году

Срок уплаты страховых взносов в 2016 году в ПФР ФСС РФ и ФОМС

Компания по итогам каждого месяца перечисляет страховые взносы в ПФР, ФСС РФ и ФОМС. Для этого оформляется отдельно платежное поручение по каждому виду страховых взносов. Заплатить все взносы одной платежкой нельзя, так как деньги уходят в разные бюджеты.

С 2016 года поменялся срок уплаты взносов на травматизм. Теперь срок уплаты страховых взносов в 2016 году в ПФР, ФСС РФ и ФОМС установлен одинаковый. Вы перечисляете взносы до 15 числа месяца, следующего за кварталом, в котором начислили взносы. Подробные сроки уплаты в 2016 году вы найдете в таблице ниже.

Срок уплаты страховых взносов в 2016 году для юридических лиц

Для юридических лиц в 2016 году срок уплаты страховых взносов - каждый месяц до 15 числа. Самозанятые лица платят взносы за себя не позднее 31 декабря года. В 2016 году 31 число выпадает на субботу, поэтому срок переносится на первый рабочий день 2017 года. Предприниматель имеет право как заплатить всю сумму единовременно, так и платить взносы частями в течение года. Исключение - взносы с доходов свыше 300 000 руб. Их нужно уплатить до 3 апреля 2017 года.

Срок уплаты страховых взносов в ПФР в 2016 году

Срок уплаты страховых взносов в ПФР в 2016 году ничем не отличается от срока, установленного для взносов в ФСС. Перечислить платежи в Пенсионный фонд нужно тоже до 15 числа следующего месяца. Поэтому сроки в таблице выше актуальны и для взносов в ПФР.

КБК по страховым взносам на 2016 год изменения

Юридические лица используют в 2016 году КБК по страховым взносам из таблицы ниже.

Срок оплаты страховых взносов в 2017 году служит поводом для вопросов в связи с изменением порядка их администрирования. Все контрольные функции были переданы налоговикам, в связи с чем произошли перемены в отчетности, оформлении платежных документов. Из-за описанных нововведений не для всех стал ясен и вопрос о крайнем сроке осуществления расчетов по взносам.

Срок перечисления страховых взносов в 2017 году

Предельная дата расчетов по страховым взносам регламентируется положениями ст. 431 НК РФ. Согласно ей перечисление средств по взносам должно происходить не позднее 15-го числа месяца, идущего за месяцем их начисления. Для этой даты применяется стандартное правило переноса в случае, если она совпадает с нерабочим или праздничным днем. В подобной ситуации срок устанавливается на первый следующий рабочий день.

Порядок определения и перевода в бюджет сумм взносов по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний определен в законе «О социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. По ним граничный срок расчетов также ограничен 15-м числом месяца, следующего за месяцем начисления.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вычисление и уплата страховых взносов производится без округлений с учетом копеек.

С 2017 года перечисление средств по обязательному страхованию производится через счета ФНС. Сумма облагаемой базы, размер вносов определяются исходя из выплат сотрудникам компании, по всем подразделениям, учитывая места нахождения работающих.

Для ИП, адвокатов, нотариусов и прочих самозанятых лиц предельный срок перечисления взносов устанавливается ст. 432 НК РФ. Для уплаты ими фиксированных платежей по пенсионному и медицинскому страхованию, а также дополнительных платежей в ПФР при доходах свыше 300 000 руб. установлены следующие предельно допустимые даты исполнения:

• фиксированная часть взносов уплачивается до 31 декабря расчетного периода;
• платежи в ПФР с доходов свыше 300 000 руб. - до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Срок уплаты страховых взносов за январь 2017 года и срок сдачи отчетности за 1-й квартал

Все причитающиеся выплаты во внебюджетные фонды по итогам января 2017 года компании должны были произвести не позднее 15 февраля. Таким образом, это последний срок оплаты страховых взносов за январь 2017 года как по медицинскому, так и по социальному страхованию по ВНиМ. Кроме того, в этот же срок должны происходить расчеты по пенсионному обеспечению и страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

За 1-й квартал 2017 года работодатели должны будут отчитаться по взносам:

• в ФНС - в срок не позднее 2 мая 2017 года,
• в ФСС - в срок до 20 апреля на бумаге и до 25-го числа по ТКС.

Срок давности по страховым взносам с 2017 года при их переплате

В ходе исполнения всех обязательств с соблюдением срока перечисления страховых взносов в 2017 году у организации может появиться переплата по ним. При этом переплата может быть возвращена или зачтена в счет будущих перечислений по заявлению компании. Однако плательщик взносов не всегда вовремя узнает об излишне переведенных средствах, в связи с чем актуальным становится вопрос о сроке, в течение которого можно обратиться за возвратом излишка. На основании ст. 78 НК РФ он составляет 3 года со дня фактического перевода лишних сумм. Факт образования переплаты можно подтвердить на основании акта сверки, подписанного налоговыми органами, а вот выданная фискалами справка о наличии таких сумм в качестве доказательства приниматься не будет и не может служить в качестве документа о признании долга перед плательщиком.

Предельные сроки обращения контролирующих органов за недоимкой

Если рассматривать факт недоплаты взносов, то допустимая давность по ним определяется путем суммирования периодов всех мероприятий по взысканию. Так, с 2017 года порядок исчисления срока исковой давности в сфере выплат в пенсионный фонд, фонд медицинского и социального страхования регулируется положениями ст. 46 НК РФ. В частности, если сумма взносов погашена не полностью, то ФНС выставляет плательщику требование. На его выполнение по умолчанию отводится 8 суток, если иной срок не прописан в нем.

Игнорирование требования и непогашение долга в течение этого периода приводит к принудительному взысканию задолженности. Первоначально распоряжение о принудительном изъятии средств направляется в кредитное учреждение. Оно выписывается по окончании срока, отведенного на покрытие долга, и не позднее 2 месяцев начиная с этого дня. Если 2 месяца уже истекли, долги можно получить только по решению суда. Для обращения в судебные органы у ФНС есть 6 месяцев со дня завершения срока, установленного в требовании. Если он будет пропущен по объективным уважительным обстоятельствам, то допускается его восстановление.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! Возможно, что остатков на счетах окажется недостаточно для покрытия образовавшегося долга, тогда возможно обращение взыскания на имущество должника.

Последнее решение принимается руководителем ИФНС или его заместителем и передается судебному приставу. На это ФНС отводится 12 месяцев. По завершении этого срока подобное решение может вынести только суд, обратиться в который по такому вопросу можно в течение 2 лет с момента окончания срока уплаты недоимки.

Срок давности по привлечению к ответственности - что это?

Однако не следует путать сроки исковой давности по взысканию долга и сроки давности по привлечению к ответственности за налоговое правонарушение. В последнем случае ФНС может наказать нарушителя в течение 3 лет с момента допущения нарушения.

ВНИМАНИЕ! По срокам давности по привлечению к ответственности существуют исключения, связанные с грубыми нарушениями ведения учета и неперечислением налогов и сборов в бюджет. Здесь срок отсчитывается ото дня, следующего за днем завершения налогового периода, в котором было допущено такое нарушение.

Также с 2017 года введен трехлетний срок исковой давности по привлечению к ответственности за нарушения, допущенные при ведении персонифицированного учета по пенсионному страхованию.

Порядок взыскания недоимки по взносам от несчастных случаев

Истребованием долгов по взносам по несчастным случаям и профзаболеваниям будет по-прежнему заниматься ФСС на основании закона № 125-ФЗ. В нем определяется механизм погашения недоимок за счет денежных ресурсов или имущества плательщика. Если вскрылся факт неуплаты, то ФСС отводится 3 месяца с момента обнаружения на то, чтобы выставить соответствующее требование. Если такой факт будет выявлен в ходе проверки - то 10 суток со дня ее окончания. Плательщик взносов обязан исполнить полученное требование в срок до 10 суток с момента его вручения. Если он этого не сделает, у ФСС есть 2 месяца на принудительное взыскание через банк или пристава-исполнителя.

Максимальный срок для привлечения плательщика к ответственности за нарушения на основании п. 1 ст. 26.27 закона № 125-ФЗ - также 3 года. Они исчисляются со дня совершения нарушения или дня, следующего за периодом его совершения.

***

Передача контрольных функций в области расчетов по взносам во внебюджетные фонды в ведение ФНС привела к многочисленным изменениям в порядке их перечисления, а также в сроках сдачи страховых взносов в 2017 году. Кроме того, изменился перечень отчетности по ним. Обязанность перечислять взносы установлена для всех ИП и компаний, включая их филиалы и представительства, если они осуществляют выплаты наемным сотрудникам. Однако взносы по травматизму и профзаболеваниям по-прежнему проходят через ФСС. Срок, отведенный для уплаты взносов, заканчивается 15-го числа месяца, следующего за отчетным, или в случае его совпадения с выходным или праздничным днем переносится на первый ближайший рабочий день.

Ежегодно индивидуальные предприниматели должны перечислять фиксированные платежи в ПФР (пенсионный фонд), а также взносы в ФОМС (медицинское страхование). Размер платежей устанавливается правительством на последующий год и рассчитывается в зависимости от МРОТ. Помимо этого ИП может оплачивать взносы в фонд социального страхования (ФСС), но это уже на добровольной основе, делается это для получения социальных выплат, например, для выплаты больничного.

Сразу стоит отметить важную особенность фиксированных платежей – это обязательный платеж, который платят все физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя. Делится он на две части – первая сумма фиксированная и не зависит от прибыли, а вторая платиться в размере 1% от суммы прибыли, превышающей 300 тыс. рублей.

Платежи ИП в пенсионный фонд в 2018 году для ИП без работников

Сумма фиксированного платежа не зависит от:

• Выбранной системы налогообложения.
• Был ли получен доход от хозяйственной деятельности или убыток.
• Не имеет значение – есть ли у ИП наемные работники или нет.
• Ведется ли хозяйственная деятельность или нет – это не имеет значения.
• ИП может параллельно работать по найму и также он должен уплачивать платежи в пенсионной фонд за себя.

ВАЖНО! Некоторых думают, что можно не платить в ПФР и ФОМС, так как деятельность не ведется, но к сожалению, пока на руках не будет документов о у вас будет начисляться недоимка и капать пеня. Воспользуйтесь нашим – он поможет в расчете.

Тем не менее есть несколько случаев, когда можно не платить взносы при отсутствии деятельности:

Важные изменения по фиксированным платежам ИП с 2017 года

С 2017 года произошли важные изменения – их передали в ведомство налоговой инспекции, но порядок их расчета не изменен. Таким образом все платежи в ПФР и на ОМС необходимо будет осуществлять в свою налоговую по новым реквизитам. Следовательно КБК также изменен. Также налоговая будет исчислять недоимку по платежам, выписывать штрафы и проводить соответствующие проверки.

Важно! С 2017 года взносы в ПФР и на ОМС необходимо оплачиваться в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП по новым реквизитам. КБК также изменились – теперь он начинаются с цифр 182, а не 392. Величина МРОТ с 1 января 2017 года для расчета взносов установлена в размере 7500 рублей. Взносы за травматизм в ФНС не передается.

Размер платежей ИП в ПФР и ФФОМС за 2017 и 2018 год

Как уже сказали, предприниматели одну часть платежей оплачивают не зависимо от полученного дохода, а вторую с превышения 300 тысяч руб., рассмотрим более подробно.

Ежегодный фиксированный платеж ИП 2017 (не зависимо от прибыли)

Данный платеж является фиксированным и обязательным для всех ИП, зависит от установленной величины МРОТ, расчет осуществляется по формуле:

1. Для оплаты в ПФР = МРОТ * 26% * количество месяцев (если рассчитываем за год, то ставим 12)
2. Для оплаты в ФОМС = МРОТ * 5,1% * количество месяцев (если рассчитываем за год, то ставим 12)

Размер МРОТ на 2016 год установлен в размере 6 204 руб. C 1 июля 2016 года размер МРОТ будет составлять 7500, при этом на фиксированные платежи за 2016 год данное увеличение не повлияет.

Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП – сумма платежа:

Таким образом собственные платежи ИП в пенсионный фонд в 2016 году для ИП без работников и с работниками составляет в общей сложности 23 тысяч 153 рубля 33 копейки, хотя в 2015 году эта сумма составляла 22 261,38. Связано это с тем, что МРОТ в 2015 году был несколько меньше, чем в 2016-ом. В 2017 году уже придется заплатить 27 тысяч 990 рублей.

Срок уплаты взносов за текущий налоговый период устанавливается до 31 декабря этого же года.

Оплату можно осуществить единым платежом за год, однако лучше разбивать сумму на каждый квартал равномерными частями. Связано это с тем, что на величину оплаты взносов в ПФР предприниматель может уменьшить величину налога, однако при этом есть определенные нюансы, в зависимости от системы налогообложения, а также то – является ли предприниматель работодателем или нет.

Размер платежей ИП в ПФР и ФФОМС в 2018 году

Начиная с 2018 года правительство решило внести изменение, согласно которых фиксированную часть отвязали от МРОТ. Теперь размер платежей устанавливается правительством на текущий год и ежегодно индексируется. И хоть сумма за 2018 год выросла, тем не менее размер меньше, если бы расчет зависел бы от МРОТ.

Размер платежей ИП в ПРФ и на ОМС за себя за 2018 год:

КБК ИП фиксированный платеж 2017-2018

При оплате фиксированных платежей за 2016 год необходимо использовать при заполнении платежного поручения следующие номера КБК:

• Для оплаты в ПФР (Пенсионный фонд) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (не применяются в настоящее время).
• Для оплаты ФФОМС (на медицинское страхование) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (не применяются в настоящее время) .

Начиная с 2017 года платежи необходимо осуществлять в налоговую инспекцию по следующим реквизитам:

Внимание! Если вы открыли ИП в середине года, и не с начала месяца, например, с 7 октября, то расчет взносов необходимо производить исходя из не полностью отработанного месяца со следующего дня от момента регистрации (письмо Роструда № 17-4/ООГ-224 от 01.04.14). Т.е. в октябре у нас расчет будет с 8 по 31 число – 24 дня, а ноябрь и декабрь – учитываем как полные месяца.

Пример

Рассчитаем взносы в ПФР (ФОМС будет рассчитываться аналогично) за 25 дней. В примере значение МРОТ берем за 2016 год. МРОТ*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300, 84. При этом итоговое значение округляем до второго знака после запятой. К расчетной цифре прибавляем суммы за ноябрь и декабрь. Получим за неполный год нужно будет оплатить в ПФР: 4 526 рубля 92 копейки.

1% в ПФР с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб.

Данный платеж совершают лишь те предприниматели, у которых сумма дохода превысила 300 тыс. рублей. При этом оплата производится лишь в ПФР, в ФФОМС ничего не платиться. Расчет довольно простой – берутся все доходы, не считая расходы и с суммы, превышающей указанный порог взымается 1%. Т.е. если у вас доходы составили 550 тыс. рублей, то вычитаем из 300 тыс. руб. и умножаем на 1% – итого 550 тыс. руб. – 300 тыс. руб. * 1% = 2 500 руб.

1% в ПФР = (Сумма дохода – 300 тыс. руб.) * 1%.

Срок уплаты взносов, начиная с 2018 года – не позднее 1 июля года, который следуют за отчетным.

• КБК для платежей в 2016 году – 392 1 02 02140 06 1200 160 (не используются в настоящее время) .
• КБК 1 процент в ПФР 2017 год – 182 1 02 02140 06 1110 160 .

Для разных систем налогового учета доходы считаются по своему принципу:

• ИП на общей системе – для расчета 1% берется разница между доходами и расходами (согласно ).
• При УСН “доходы” 6% – в расчет идет весь полученный доход за период.
• При УСН “доходы, уменьшенные на расходы” или 15% – ситуация двоякая. Базой для исчисления 1% будет также сумма доходов уменьшенная на величину расходов – к такому решению пришел Конституционный суд по года. Однако налоговая инспекция в описали, что базой считается доходы, при этом расходы не учитываются. Поэтому безопаснее, хоть и не правильно с точки зрения математики использовать мнение налоговой.
• ИП на патенте – в расчет берется расчетный показатель прибыли. При этом не важно – будет ли она по итогам период больше или меньше.
• ИП на ЕНВД – также берется в расчет сумма рассчитанного вмененного дохода. Размер полученной прибыли не имеет значение.

Внимание! Если ИП применяет несколько режимов налогообложения, то доходы необходимо суммировать при расчете 1%.

Важные нюансы:

1. Данный платеж осуществляется только в случае превышения дохода предпринимателем суммы в 300 тыс. рублей, с меньшей суммы платеж не производится.
2. Существует максимальная сумма платежа, которая высчитывается по формуле: 8 МРОТ * 26% * 12, таким образом в 2016 году она составляет 154 851 рублей 84 копейки.
3. Начиная с 2016 года данный платеж необходимо осуществлять на отдельный номер КБК, который отличается от фиксированного платежа – 392 1 02 02140 06 1200 160 .
4. Оплату можно производить, как в течение текущего года, для уменьшения налогов, так и до 1 апреля следующего года.
5. С 2017 года все взносы перечисляются в ФНС по новым реквизитам.

Важно! Отметим, что ФНС признала, что сумма платежа в ПФР в размере 1% относится также к фиксированным, поэтому на ее величину также можно уменьшить сумму налогов. При этом оплатить суммы данных взносов можно и в отчетном году, тогда эту сумму можно брать к уменьшению в отчетном году, а не в следующем.

Сроки уплаты страховых взносов при закрытии ИП

Если вы решили закрыть ИП, то вам необходимо будет рассчитаться и по задолженности по фиксированным платежам ИП. Для того, чтобы погасить задолженность по взносам у вас есть 15 дней с момента внесения в государственный реестр сведение об исключении Вас в качестве ИП (согласно статьи 16 Федерального закона № 212-ФЗ). При этом день внесения сведений входит в данный период.

Особенности оплаты страховых взносов

При оплате взносов следует учитывать некоторые особенности:

• Оплатить фиксированный платеж ИП в 2017 году, а также в последующих можно с расчетного с личного счета предпринимателя, открытого в любом банке, например, со счета в Сбербанке.
• Сумму взносов необходимо оплачивать с учетом копеек.
• Если гражданин открывает ИП не с начала года, то расчет взносов осуществляется с момента открытия предпринимательства и до конца данного года.
• Если гражданин закрывает ИП не в конце, то платежи рассчитываются с начала отчетного года и до момента закрытия предпринимательства.
• Оплата фиксированного платежа в ПФР и 1% с суммы превышения с 2017 года осуществляются по разным КБК.

Уменьшение налогов на страховые взносы

Отметим, что сумму налогов, в зависимости от системы налогообложения можно уменьшить, как на сумму фиксированного платежа, так и на платеж в 1% от суммы превышения прибыли в 300 тыс. рулей, так как он в настоящее время также приравнен к фиксированным платежам.

ИП на УСН «Доходы»

Если у предпринимателя есть наемные работники, то он может уменьшить величину налога не более, чем на 50% сумм, уплачиваемых в ПФР за работников. Если у него нет работников, то налог уменьшается на 100% сумм фиксированных платежей. При этом перечислять взносы лучше поквартально, ведь на них уменьшаются и ежеквартальные авансовые платежи по .

ИП на ЕНВД

Если предприниматель ведет деятельность попадающую под , то в таком случае величину налога можно уменьшить на 50% от суммы платежей в ПФР на сотрудников, если у ИП есть работники, а также на оплаченный взносы за ИП. Если у ИП нет работников, то налог уменьшается на 100% сумм фиксированных платежей ИП за себя.

Важно! Исчисление расчет декларации производится “кассовым” методом. Т.е. при уменьшении налога берутся перечисления, оплаченные в течении расчетного периода, а не начисленные за этот же период ().

ИП на УСН «Доходы минус Расходы», на ЕСХН или ОСНО

В данном случае не имеет значение является ли предприниматель работодателем или нет. Суммы платежей в ПФР включаются в сумму расходов, которые в свою очередь уменьшают налоговую базу по УСН , или . Поэтому расчет в этом случае несколько иной, нежели в описанных выше системах налогообложения.

ИП на Патенте

В этом случае налоги рассчитываются в виде фиксированного платежа – в виде патента (), который нельзя уменьшить на перечисляемые суммы в ПФР. Также не имеет значение есть у предпринимателя сотрудники или нет.

Отчетность

Начиная с 2012 года предприниматели, которые работают без сотрудников никакой отчетности не сдают. Но если предприниматель привлекает работников, то он должен оплачивать помимо фиксированного платежа, осуществлять платежи в ПФР за сотрудников, а также предоставлять следующую отчетность:

Если ИП произвел не полную оплату или же не заплатил взносы вовсе, то возможно наложение штрафа размером 20%. При этом если был выявлен умысел в не оплате налогов, штраф может составить 40% от суммы недоимки.

Главная » Архив новостей » Когда нужно платить страховые взносы. Сроки уплаты страховых взносов