Как получить инвестиционный вычет по ндфл? Новый вычет по ндфл для инвесторов.

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – счет особого типа, который дает владельцу счета определенные налоговые льготы. Счет открывает и ведет брокер (или управляющий) на основании договора на брокерское обслуживание (или договора доверительного управления ценными бумагами). Такой счет может открыть только физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ. И только один счет. При этом необходимо заключить договор на ведение ИИС как минимум на 3 года – это минимальный срок инвестирования средств на ИИС для получения инвестиционного налогового вычета. Вы можете получить налоговый вычет по ИИС одним из двух способов по Вашему выбору: (1) Вы можете ежегодно получать налоговый вычет в сумме внесенных на счет денежных средств (но не более лимита), или (2) в том случае, если Вы получили прибыль от операций на ИИС, Вы можете не платить налог на доходы с этой прибыли. Этому вычету посвящена статья 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» Налогового кодекса.

Как подсчитать вычет и налог к возврату

Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой у Вас удерживают налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Например, Вы внесли на ИИС 100 рублей. 13% от 100 рублей это - 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть только то, что заплатили. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Если лимит вычета составляет 400 000 рублей в год, Ваш вычет за год не может быть больше, а налог к возврату за год не может быть больше чем 13% от лимита вычета, то есть 52 000 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные по ставке 13% (кроме налога с дивидендов).

Как открыть ИИС?

Для открытия индивидуального инвестиционного счета вам необходимо найти брокерскую компанию, имеющую лицензию центрального банка. Сейчас мы сотрудничаем с инвестиционной компанией «ЦЕРИХ», имеющей высокий рейтинг надежности AA+ и все необходимые лицензии для проведения сделок на фондовом и валютном рынке. Для открытия инвестиционного счета вам не требуется сбор документов, вы можете сделать это онлайн, не выходя из дома. Вам необходимо перейти по ссылке на страницу инвестиционной компании , выбрать наиболее подходящую вам стратегию и тип вычета. После чего с вами свяжутся сотрудники брокерской компании, поэтапно расскажут какие действия нужно выполнить для открытия счета, и даже дадут рекомендации по инструментам торговли. Главное нужно помнить, что можно открыть только один ИИС, и к выбору управляющей компании необходимо серьезно.

Максимальный размер вычета по ИИС и условия

Такой вычет можно получать каждый год, неограниченное количество раз. Но максимальный размер вычета по взносам (способ 1) составляет 400 000 рублей в год. По вычету по прибыли (способу 2) ограничений нет: при любой сумме прибыли НДФЛ не удерживается. В каждом из способов, если Вы закроете ИИС раньше, чем через 3 года с момента заключения договора на ведение счета, все перечисленные Вам суммы налога к возврату нужно будет вернуть в бюджет.

Вычет по взносам (первый способ)

Для того чтобы получить налоговый вычет по взносам на ИИС, необходимо, чтобы у Вас был только один договор на ведение ИИС. Обязательное условие для получения такого вычета – наличие доходов (например, заработной платы) в том году, за который планируется получение налогового вычета. Доходов, с которых был удержан и перечислен в бюджет налог по ставке 13%, кроме дивидендов. По окончании того года, за который Вы хотите получить вычет, в налоговую инспекцию необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ, заявление на возврат налога, справку 2-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет, то есть документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС.

Вычет по прибыли (второй способ)

Получить налоговый вычет на доход можно по окончании договора на ведение ИИС, но не раньше, чем через 3 года с момента заключения такого договора. Необходимо предоставить налоговому агенту (брокеру) справку из налоговой инспекции о том, что Вы не пользовались правом на получение налогового вычета по взносам на ИИС в течение всего срока действия договора на ведение ИИС, а также не имели других аналогичных договоров. После чего Вам будут выплачены Ваши денежные средства, и налог на доходы не будет удержан. При этом не важно, есть ли у Вас другие доходы, облагаемые налогом по ставке 13%. Если Вы закрываете ИИС ранее, чем через 3 года после его открытия, с прибыли от операций на счете будет удержан НДФЛ.

Выбор между двумя способами

Получить вычет можно или по взносу, или по прибыли. Нужно выбрать одно из двух. Есть среди прочих такие стратегии выбора:

Сравнение двух способов

Примеры

Способ 1. Заработная плата Александры в 2015 году составила 100 тысяч рублей в месяц. Каждый месяц она получала 87 тысяч рублей (87%), остальные 13 тысяч рублей (13%) работодатель удерживал и перечислял в бюджет в виде НДФЛ. Александра в 2015 году открыла Индивидуальный инвестиционный счет, заключила договор на ведение счета сроком на 3 года и внесла в течение года на счет 400 тысяч рублей. В 2016 году, обратившись в налоговую инспекцию, Александра получила вычет за 2015 год в сумме 400 тысяч рублей. Налог к возврату составил 52 тысячи рублей. В 2016 году Александра внесла на тот же ИИС 200 тысяч рублей. В 2016 году заработная плата Александры была такой же, как и в 2015 году. В 2017 году Александра получила вычет за 2016 год в размере 200 тысяч рублей, а налог к возврату составил 26 тысяч рублей.

Способ 2. Светлана в 2015 году открыла Индивидуальный инвестиционный счет, заключила договор на ведение счета сроком на 3 года и внесла за весь период действия договора на счет 500 тысяч рублей. Вычет по взносам на ИИС (способ 1) Светлана не получала. В 2018 году после того как прошло 3 года Светлана решила закрыть счет. Она получила 600 тысяч рублей. Ее прибыль составила 100 тысяч рублей. Она имеет право не платить налог на доходы (получая вычет) с этих 100 тысяч рублей.

Документы для получения вычета по взносам

Такие документы нужно подать в инспекцию для получения вычета по взносам (первый способ):

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет. Теперь не нужно обращаться к консультантам. Вы сможете все сделать быстро и надежно:

1 Заполнить декларацию и заявление на возврат на веб-сайте Налогия. С нами правильно заполнить декларацию и заявление будет быстро и просто.

2 Приложить к декларации сопроводительные документы. Документы, подтверждающие Ваше право на вычет.

3 Подать документы онлайн или отнести в инспекцию и получить деньги. Подготовленные документы Вам останется только подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию.

Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Если у вас еще нет индивидуального инвестиционного счета, нажмите кнопку Открыть ИИС. Вы перейдете на веб-сайт брокера «ЦЕРИХ» где сможете это сделать.

В этой статье мы рассмотрим всё самое плохое, что может случиться с Индивидуальным Инвестиционным Счётом.

«Худшие» сценарии для ИИС:

1. Банкротство брокера
2. Неудачные инвестиции
3. Необходимость забрать деньги раньше 3х лет

Банкротство брокера

Вчерашние вкладчики банков очень осторожно интересуются возможностями Индивидуальных Инвестиционных Счетов. Как работает эта индустрия? Какие в ней риски?

С банками более-менее понятно. Хоть , в целом банковский вклад очень прост и понятен большинству людей.

Брокер, в котором открывается ИИС — это коммерческая организация, т.е. занимающаяся предпринимательской деятельностью на свой страх и риск, значит, у неё есть все риски, присущие любому бизнесу.

Следовательно, владелец ИИС всего лишь уходит от одних рисков к другим: вместо рисков банка берёт на себя риски брокера?

Хорошая новость заключается в том, что коммерческие риски брокера не распространяются на средства брокерских счетов. Система и инфраструктура устроена таким образом, что средства клиентов хранятся обособленно, на отдельном банковском счёте.

Средства на этом обособленном банковском счёте не включаются в конкурсную массу при банкротстве брокера. Таким образом, брокер вполне может стать банкротом, но при этом клиентские деньги на обособленном счету останутся в целости и сохранности.

Более подробно риски инвестора при банкротстве брокера рассмотрены в статье .

Почему не стоит бояться банкротства брокера:

• Проблемы брокера начинаются не вдруг, а видны всегда издалека
• Ценные бумаги гораздо более защищены, чем денежные средства, т.к. ценные бумаги хранятся в сторонних независимых организациях — депозитариях
• Открыв ИИС в надёжной организации (из разряда «too big to fail»), мы существенно снижаем вероятность беспокойства из-за проблем брокера
• Банкроство брокера — редчайший случай, с сто раз более редкое, чем банкротство банка
• Банкротство брокера ничем не грозит (есть оговорки), т.к. средства самого брокера и клиентов разделены
• Деятельность брокеров очень жёстко регламентирована Центробанком, поэтому нанести ущерб клиентам очень сложно даже при желании
• Тренд государства: поощрять людей выводить деньги из банков и вкладывать их в ОФЗ (создание института ИИС вписывается в эту концепцию)

Имеет смысл прокомментировать некоторые из этих тезисов.

Проблемы видны издалека

Если у брокера трудности, об этом будет свидетельствовать много явных и неявных признаков:

• задержки в вводе-выводе средств
• отказы в исполнении торговых поручений
• технические сбои чаще обычного (техническими трудностями часто маскируются трудности отнюдь не технического характера)
• неоплата хостинга корпоративного сайта

Есть и другие поводы для беспокойства.

Но самый объективный способ - это следить, какие замечания к работе брокера имеет надзорный орган - Центральный Банк РФ .

Можно периодически проверять страницу на сайте биржи , на которой выкладываются замечания ЦБ к работе банков и брокеров.

Если компания постоянно оказывается в этом списке и получает замечания от Центробанка о допущенных нарушениях, то это может косвенно свидетельствовать о некоторых проблемах у брокера.

Таким образом, зная о проблемах брокера заранее, можно принять необходимые меры предосторожности - вывести денежные средства на банковский счёт, перевести средства или ценные бумаги к другому брокеру или в другой депозитарий.

Законодательством разрешена смена брокера ИИС до окончания трёхлетнего срока действия договора на ведение Индивидуального Инвестиционного Счёта (ИИС), и этой возможностью можно пользоваться в любой момент, а не только в тот момент, когда мы стали опасаться за судьбу своего брокера.

Ценные бумаги более защищены

Ценные бумаги клиентов (владельцев ИИС) хранятся не у брокера, а в совершенно обособленной организации. Такая организация называется «депозитарий», и часто не имеет к брокеру никакого отношения.

Конечно, это не мешает существованию между ними других взаимосвязей: и брокер, и депозитарий могут входить в один и тот же финансовый холдинг. Тем не менее, формально это всегда два разных юридических лица. Можно даже менять брокеров, а бумаги при этом будут оставаться в одном и том же депозитарии.

Это похоже на ставшую возможной сейчас процедуру смены оператора сотовой связи без изменения номера. Как человек может перевести свой номер обслуживаться к другому оператору, точно так же инвестор может перевести свои ценные бумаги к другому брокеру, при этом ценные бумаги будут продолжать оставаться на том же месте (в том же депозитарии). В самом крайнем случае, бумаги можно перевести и в другой депозитарий — тот, который выберем мы сами.

Особая защита предусмотрена для ОФЗ — Облигаций Федерального Займа. Они хранятся даже не в том депозитарии, с которым сотрудничает наш брокер, а в специально созданной для этого организации — Национальном расчётном депозитарии . Это — централизованное место хранения для таких государственных ценных бумаг.

Таким образом, ценные бумаги менее доступны для различных манипуляций, чем денежные средства, так как гораздо сложнее повлиять на действия юридически обособленного субъекта экономической деятельности, чем на свои собственные действия.

Заинтересованность государства

Заинтересованность государства в прозрачном функционировании инфраструктуры (брокеров, рынка ценных бумаг) теперь видна довольно явно:

• Введён институт Индивидуальных Инвестиционных Счетов, т.е. государство заинтересовано в том, чтобы люди занимались инвестициями
• Одновременно идёт , создаётся ситуация выдавливания людей из депозитов

Отсюда следует ожидать и более повышенного внимания к деятельности брокеров и контролю за ними, поэтому в будущем ситуация в этой области будет только улучшаться.

Меры, которые планируется ввести в 2017м году:

• Закон о защите частных инвесторов
• Закон о страховании средств и ценных бумаг на ИИС (по аналогии с банковскими вкладами)

Страховка инвесторов есть в большинстве стран. Так, например, в США аналоги ИИС застрахованы на сумму около 250 тыс. долларов. Мы двигаемся к такому же варианту (сумма, конечно, будет другая), а обсуждается сейчас лишь технические детали этого механизма, тогда как сама его необходимость уже признана на самом высоком уровне.

Если же мы так сильно боимся, и не хотим инвестировать на ИИС, например, до тех пор, пока не будет введена такая страховка по аналогии с банковскими вкладами, то тогда… нам всё равно имеет смысл прямо сейчас открыть ИИС, т.к. в будущем это предоставляет очень хорошие возможности, описанные в статье « «.

Таким образом, когда речь идёт о рисках брокеров ИИС, страхи преувеличены и не подкреплены ни статистикой, ни фактами, а вызваны просто вполне объяснимой осторожностью людей перед чем-то новым и непонятным.

Самые большие риски для владельца ИИС — это не брокер, а… он сам.

Неудачные инвестиции — это основная причина, почему инвесторы теряют деньги. Потери денег из-за банкротства брокеров в количественном выражении едва ли занимают десятитысячную долю процента от тех потерь, которые люди несут вследствие неудачных инвестиций.

Неудачные инвестиции

На самом деле, в большей степени успех зависит даже не от выбора инвестиционного инструмента, а от плана, системы, последовательного подхода, компетентности, понимания возможностей и рисков.

Ну и конечно же, основная причина неудачных инвестиций — это превращение инвестирования в игру. Современные технологии сделали возможным перемещение/вложение активов на миллиарды рублей одним кликом мышки.

У владельца ИИС точно также есть возможность одним кликом мышки вложить свои деньги в тот или иной актив или выйти из него так же быстро. Естественно, это провоцирует людей на совершенно другое поведение, нежели планировалось:

Автор данных строк, работая с разными людьми, видел много примеров, когда человек, изначально собиравшийся всего лишь прикупить долларов на валютной секции ММВБ без комиссии или дивидендных акций себе на пенсию, втягивался в игру с попытками угадать дальнейшее движение актива и сыграть на разнице цен, теряя в ходе эмоциональной игры часть своего капитала.

У человека с доступом к таким возможностям периодически создаётся иллюзия, что, совершая более частые операции, можно увеличить прибыль. Это не так, и вся статистика брокерских компаний тому подтверждение. Если кто не знает, то по этой статистике 95% людей, совершающих частые сделки, пытаясь заработать на разнице цен (их называют биржевыми спекулянтами), терпят убытки.

Но даже и зная об этом, большинство пытаются попробовать этим заниматься из расчёта «а вдруг у меня получится?».

Инвестиции — это ремесло, а не игра. Поэтому заниматься этим нужно осознанно и последовательно. А это значит, не надеяться на удачу, не считать себя умным, «везучим» и т.д.. Как говорится «Мысли о собственной исключительности — это как раз то, что делает нас очень похожими».

ИИС существует ещё недостаточно долго, чтобы в интернете появились многочисленные истории людей , чей капитал понёс потери вследствие инвестиций на ИИС, но такие истории обязательно будут появляться в больших количествах.

Чтобы не стать героем таких историй, нужно следовать нескольким простым правилам. Есть некоторые общие признаки, сопутствующие удачным инвестициям.

Факторы успешных инвестиций на ИИС:

1. Реалистичные ожидания доходности: 12-16% годовых при безрисковом варианте, до 25% для портфеля акций (доходность для портфеля акций на самом деле может быть намного больше по мере роста компетенции)
2. Наличие постоянного заработка/дохода: поможет увеличить доходность за счёт использования благоприятных моментов, случающихся на рынке ценных бумаг. Также наличие занятости «страхует» от излишнего интереса к частым сделкам (т.к. это будет отнимать время)
3. Выбор правильных инструментов: ОФЗ для начинающих с постепенным добавлением в портфель акций
4. Разумность: не использовать структурные продукты или инструменты, устройства и смысла которых мы не понимаем. Не следовать чужим рекомендациям без осмысления.
5. Душевное спокойствие: поможет переносить неизбежные колебания капитала (даже при безрисковых стратегиях)
6. Умелое использование налоговых льгот: хорошее понимание возможностей ИИС и методов оптимизации налогообложения

Предупреждён — значит, вооружён. Правила просты и сложны одновременно. Они сложны тем, что создают иллюзию, что выполнять их очень просто.

Досрочное прекращение ИИС

Многих вкладчиков пугает необходимость «заморозить» свои деньги на 3 года на ИИС. «Ведь за это время может произойти всё, что угодно!».

Это «что угодно» может касаться:

• организации, в которой у нас открыт ИИС (брокера)
• наших собственных личных планов и жизненной ситуации

Риски брокера описаны в самом начале статьи: они ничтожны, и на порядки меньше банковских рисков, к тому же ИИС можно перенести к другому брокеру, если у нас есть какие-либо опасения.

Но что будет, если наша личная жизненная ситуация изменилась, и нам стали нужны деньги , проинвестированные на ИИС?

Ситуация вполне нормальная и может встретиться в жизни каждого владельца ИИС.

Варианта два:

• Вывести деньги без потери льготы ИИС и без закрытия договора
• Вывести деньги с закрытием договора ИИС и потерей льготы

Вывод средств без прекращения договора

ИИС можно перенести, а не закрывать. Что это даст? Например, если у нашего сегодняшнего брокера нет возможности выводить деньги через дивиденды или купоны, то мы можем перевести свой ИИС к тому брокеру, у которого это будет возможно.

Это даст возможность вывести часть денег без прекращения договора ИИС. Мы вполне можем вывести 10-50% средств ежегодно с ИИС без потери налоговой льготы.

Этот вариант рассмотрен в статьях и .

Прекращение договора ИИС

Индивидуальный Инвестиционный Счёт — это не «кабала» на три года. Это не прыжок в неизвестность и неопределённость.

У нас всегда есть возможность закрыть ИИС в одностороннем порядке . У большинства брокеров для этого достаточно просто подать заявку на вывод средств с ИИС. И всё. Договор будет автоматически расторгнут, а деньги поступят на банковский счёт в течение 1-3 дней.

Всё! Деньги на руках! Никаких проблем!

Вот и решение личной жизненной ситуации, и снятие страхов в случае, если что-то идёт не так. Что будет дальше в этом случае?

Как мы помним, доходность ИИС складывается из двух компонентов:

• 13% возврат НДФЛ
• 8-9% доход по безрисковым ОФЗ

Так вот, доходность по ОФЗ мы можем оставить себе!

Самое «плохое»: +8% годовых.

Это — та доходность останется у нас в случае расторжения договора ИИС раньше 3х-летнего срока, если мы использовали безрисковые вложения в ОФЗ (а именно такие вложения рекомендуются большинству начинающих инвесторов).

Т.е. в самом плохом случае получится, что наши деньги пролежали как в банке под процентами, при этом процент этот всё же превышает доходность вкладов из банков списка топ5 (На данный момент доходность вклада в Сбербанке +7,25% годовых).

Это — очень приятная альтернатива, ведь мы получаем прибыль в любом случае , даже в случае непредвиденного изъятия денег с ИИС!

Главный плюс облигаций

Тут как раз и видно главное преимущество облигаций по сравнению с банковским депозитом — это сохранение накопленного дохода , тогда как в случае досрочного расторжения вклада в банке, мы лишаемся процентов по нему.

Также немаловажно, что обычно проценты в банке можно получить только лишь после окончания срока вклада. Проценты же по облигациям выплачиваются 2-4 раза в год — их можно пустить на потребление или же реинвестировать, что ещё больше увеличит нашу доходность.

Обязательство вернуть выплаты по льготе

Итак, из двух компонентов:

• 8-9% доход по безрисковым ОФЗ
• 13% возврат НДФЛ

Один вид «дохода» остаётся нам, но вот второй придётся вернуть. Конечно, если к этому времени мы уже получали от ИФНС какие-то суммы в рамках возврата НДФЛ.

Если же таких выплат не было, то на этом всё заканчивается!

Как выглядит процесс возврата денежных средств в бюджет, пока не до конца ясен, т.к. практики по этому вопросу ещё очень мало, но технически это будет выглядеть как подача платёжного поручения на перечисление средств с личного банковского счёта по реквизитам, полученным от ИФНС.

Это можно будет сделать через системы интернет-банкинга (типа «Сбербанк-онлайн», «ВТБ24-онлайн») или же через кассу любого банка.

Таким образом, не стоит бояться «заморозить» средства на ИИС на три года, т.к. возможности вывести средства будут, а если же это придётся сделать, то ничем нам не грозит, т.к. мы ничего не теряем!

Выводы:

1. Риски банкроства брокера практически не имеют значения для нас
2. Необходимость забрать деньги раньше 3х лет ничем нам не грозит, т.к. мы сохраняем свой доход
3. Неудачные инвестиции — это единственное, чего следует опасаться и уделить выбору инвестиций (ИИС — это не инвестиция, в всего лишь удобная «обёртка» для них) основное внимание, об этом мы и будем рассказывать на страницах нашего сайта

Инвестиционный налоговый вычет появился сравнительно недавно. Возможность получить причитающиеся суммы по финансовым действиям образовалась в начале 2016 года. С этого момента стало возникать много вопросов.

Именно по этому гражданам необходимо знать, как инвестиционный налоговый вычет в 2018 году производится и какие есть нюансы при его оформлении и расчете.

Вычет по инвестиционному балансу это вид возмещения позволяющий получать владельцам учрежденных финансовых счетов по программе ИИС процент от суммы налогового вычета. Установлен ряд аспектов, в которых следует ориентироваться.

К основным, к которым относится вычет по ИИС, можно причислить возможность выдачи расчета для инвесторов находящихся не в государственном, а в частном поле. Такая категория граждан стала основным направлением для развития системы ИСС, начиная с 2016 года.

Правовое регулирование инвестиционного баланса

НК РФ инвестиционный налоговый вычет регулирует рядом статей. Выделяется и относящиеся к ней пункты.

Рассчитывая налоговый вычет, гражданам следует ориентироваться и ссылаться на приведенные нормы в НК РФ, а не на отсылки к компетентным издательским домам и журналам.

Ст. 219.1 инвестиционные налоговые вычеты налогового кодекса регулирует в части проведения алгоритма расчета по сформированному балансу. Норма регулирует дотации при положительном финансовом действии, направленные для вложения ценных бумаг.

Пункты 2 и 3 данной статьи указывает на размер осуществляемого вычета — 13% и прописывает условия, при соблюдении которых, лицо может получить возможность полностью освободиться при совершении финансовых операций от уплаты НДФЛ.

Лица, имеющие право претендовать на вычет

Инвестиционный налоговый вычет 2017 года получил ряд дополнений к основному списку граждан имеющих возможность получать расчеты от ИФНС.

Как было уже отмечено, получать вычет инвестиционного налогового направления имеют право все граждане РФ, занимающиеся торговлей различными видами финансовых активов в виде бумаг. Данная форма финансовых активов причисляется к имуществу. Поэтому при совершении сделки продажи таких активов лицо должно выплачивать налог в бюджет.

Сюда же были включены инвесторы, которые не только владеют акциями и облигациями и занимаются их реализацией, но и граждане, которые прямо задействованы на торговле в фондовой бирже. После расширения нормы все находящиеся в фондовой системе участники и держатели бумаг являются основными категориями граждан претендующих на вычеты по инвестиционному балансу.

Как проводится расчет

Сумма инвестиционного налогового вычета опирается на предоставленную держателем и торговцем декларацию . Сама же процедура, по которой производится расчет исходя из поданной декларации, осуществляется по состоянию, в котором находятся инвестиционные счета граждан:

• при взносах в момент подписания договора;
• по всем поступившим средствам;
• получив вычет за предыдущие месяцы;
• закрыв инвестиционный баланс раньше установленной даты в договоре, а именно в течение первых трех лет.

На основании представленных показателей на инвестиционных счетах гражданина и будут приводиться точные расчеты по отчислениям.

При использовании на счете НДФЛ порядок проведения расчета будет следующим:

• определяются все условия по размещению средств на счетах;
• при окончании срока действия договора он расторгается;
• владелец счета передает выписку, где указано, что вычеты не были получены ранее;
• на основании полученной выписки удержание налога производиться не будет.

Порядки расчетов могут меняться исходя из оснований при содержании инвестиционных накоплений

Где получают вычеты

Именно ИФНС является основным государственным лицом, проводящим регулятивную функцию в обозреваемой сфере. В отделе по месту регистрации лица производятся консультации по счету. Если нужны выписки подтверждающие факт отсутствия транзакций с инвестиционных счетов также следует обращаться к налоговую.

Если держатель счета работает через посредника в лице брокера, то по доверительному договору управления все документы будут передаваться ему. На основании полученных бумаг брокеры направляют запросы для расчетов по налоговым вычетам с курируемых ими инвестиционных счетов от ФНС.

Какие есть законные основания

Инвестиционный налоговый вычет, по основным средствам получаемый с НДФЛ перечисляется держателю счета при соблюдении главного правила прописанного в договоре. Им является не нарушение сроков действий договоров по ИИС. Он равняется 3 годам.

Существует ряд моментов, не дающих возможность получить причитающиеся держателю выплаты:

• договор был расторгнуть гражданином раньше положенного времени;
• были проведены транзакции направленные на обналичивание денег размещенных по договорам на ИИС;
• изменены способы получений инвестиционных налоговых вычетов;
• инвесторы пропустили сроки, в течение которых необходимо подавать заявление на выдачу инвестиционных налоговых вычетов.

Важно соблюсти установленный по закону срок. Он составляет 3 года после расторжения договора по ИИС.

Действующие порядки для получения вычетов контролируются следующими правилами:

• получают вычеты только с суммы на ИСС, не превышающих установленного размера в максимум 400 000 рублей;
• предоставление в ИФНС выписок доказывающих, что деньги были зачислены;
• держатель может иметь только 1 ИИС;
• можно получить не более 52 000 рублей по договору в виде инвестиционных налоговых вычетов;
• у держателя есть постоянный источник прибыли, откуда взымается в счет государства НДФЛ.

При соблюдении установленных правил, инвестиционные налоговые вычеты будут доступны уже после окончания договора.

Как рассчитываются вычеты

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ производится при помощи установленных алгоритмов и правил. По общему порядку они имеют следующий вид:

• получают средства не только держатели, но и их нерабочие близкие родственники;
• провести расчет и выплатить деньги можно после окончания действия договора;
• при использовании вычетов ранее установленной даты окончания договора, все денежные средства подлежат перерасчетам.

Вычет выдается не чаще 1 раза за 12 месяцев переводом средств, либо в виде неуплаты НДФЛ с полученной прибыли.

Наглядные примеры

Общие примеры инвестиционных налоговых вычетов достаточно простые. Операция при начислении полностью при подсчете зависит от текущих показателей денежных средств у держателя по ИИС.

Ниже будет разобрано 3 часто используемых способа:

1. Возвращение части от вложений ранее внесенных инвестиций. Удобно использовать при маленьких суммах. Если были размещены средства до 400 000 рублей, заявление подается каждые 12 месяцев. При годовой зарплате в 500 000 рублей и средств на ИСС в 300 000 рублей выплата составит 39 000 рублей.
2. Упразднение отчислений по НДФЛ. Нужна выписка, подтверждающая, что вычет не был снят раньше. Если было положено денег в размере 800 000 рублей, и получено с них чистой прибыли за 3 года суммарно 1,2 млн. рублей. Именно на эту сумму подается заявление об упразднении обязанности платить НДФЛ.
3. Доходы, получаемые от совершения сделок купли продажи ценных финансовых активов. Когда держатель положил 1 млн. на ИИС и умножил доход при помощи торгов до 2 млн. рублей вычеты могут быть упразднены. Главное основание заключается во владении приобретенными акциями при первой покупке больше срока действия ИИС. Кроме этого сумма в 2 млн. рублей меньше установленной на основании коэффициентов КЦБ.

Расчеты инвестиционных налоговых вычетов проводиться именно по представленным трем вариантам. Если же держатель расторгает договор, у него не будет права чтобы получать инвестиционные налоговые вычеты. Только при соблюдении установленных правил есть возможность претендовать на льготы и выплаты.

Как по закону выдаются вычеты держателям

Инвестиционный срок чтобы получить доход от ИФНС составляет 36 месяцев, начиная со дня, когда был закрыт договор по ИИС. В случае если срок будет упущен, получить причитающиеся выплаты расчета владелец не сможет.

Как получить инвестиционные налоговые вычеты по действующим системам через НДФЛ?

Требуется соблюсти следующий порядок действий:

1. Обратиться в ФНС с заявлением о получении справки, которая подтверждает, что гражданин не получал налоговые вычеты за прошедший год.
2. Предоставить полученные выписки своему брокеру.

Это все действия, которые необходимо выполнить гражданину. Далее остальные задачи будет выполнять брокер.

Необходимые типы документов

Потребуется предоставить бумаги следующего образца:

• договор об оказании услуг по обслуживанию открытого ИИС с брокерской компанией;
• справка, полученная от ИФНС, что на балансе располагается нужная денежная сумма;
• заполненная 2-НДФЛ с доходов заявителя за прошедший год;
• 3-НДФЛ со всеми реквизитами и расчетами.

К пакету бумаг прикрепляется запрос на получение инвестиционных налоговых вычетов от отделения ФНС.

Важные моменты при получении

Инвестиционные налоговые вычеты по 3-НДФЛ будут активны всего 36 месяцев после подписания соглашения. Получить вычет максимум можно 1 раз за 12 месяцев. После расторжения договора действует срок получения 36 месяцев.

При открытии ИИС и внесения средств на счет их нельзя будет снимать, и выводить в течение действующего по договору срока. Если это прописанное и основное условие будет нарушено, то право на получение инвестиционного налогового вычета упраздняется.

Часть операций осуществляет при ведении счета сам брокер. Важно отобразить в договоре об оказании услуг все требования и правила, по которым будет проводиться данная процедура. Средства на счет держателя могут заводиться в больших суммах, однако право на получение налогового вычета ограничивает объем средств при обращении с максимальной суммы до 400 000 рублей.

Эта статья будет интересна тем, кто интересуется инвестициями своих денежных средств, а также тем, как получить деньги от государства. Конечно же, мы не забыли про работников бухгалтерии банков, брокерских компаний и других финансовых организаций, которые являются налоговыми агентами при расчете НДФЛ и вычетов по операциям, подлежащим учету на ИИС.

Что такое индивидуальный инвестиционный счет

По договору на ведение ИИС допускается передача клиентом только денежных средств, за исключением случаев, когда средства на ИИС передаются с другого ИИС.

При этом совокупная сумма денежных средств, которые могут быть переданы в течение календарного года по такому договору, не может превышать 1 000 000 рублей.

Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение ИИС.

По операциям, отражаемым на ИИС, есть некоторые ограничения. Например, не допускается приобретение на ИИС облигаций федерального займа, предназначенных для населения, - ОФЗ-н (53001RMFS). Также не допускаются операции, осуществляемые в рамках деятельности форекс-дилера.

Инвестиционные вычеты

На сумму денежных средств, внесенных на ИИС, но не более 400 000 руб. (ограничение вычета в сумме 400 000 руб. сохранилось, не смотря на увеличение размера допустимого вклада на ИИС до 1 млн. руб.);

На сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС.

1. Вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС

В этом случае сумма НДФЛ к возврату за год может составить 52 000 руб., если на ИИС внесено не менее 400 000 руб. и если годовой доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, составил не менее 400 000 руб.

Если договор на ведение ИИС действовал менее трех лет, то физическому лицу необходимо восстановить не уплаченную в связи с применением вычета сумму НДФЛ за прошлые годы и уплатить ее в бюджет вместе с пенями.

Вычет можно заявлять ежегодно в течение срока действия договора на ведение ИИС при условии пополнения средств на ИИС. Доходность от операций по счету ИИС не имеет значения.

Получение вычета возможно по итогам календарного года в налоговом органе, предоставив:

• налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
• договор с брокером (доверительным управляющим);
• документы, подтверждающие зачисление средств на ИИС.

Для получения инвестиционных вычетов срок действия ИИС должен быть не менее 3 лет.

Предельный размер вычета не ограничен. Вычетом можно воспользоваться по окончании срока действия договора на ведение ИИС (не менее трех лет!). По выбору получить вычет можно одним из следующих способов:

• у налогового агента на дату закрытия ИИС, представив вместе с соответствующим заявлением справку из налогового органа о том, что данный ИИС единственный, и вычет в сумме вложений на ИИС не предоставлялся. Налоговый агент уменьшит налоговую базу от операций по ИИС на сумму вычета.
• в налоговом органе, предоставив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам года.

Обратите внимание на такую особенность в части доходов в виде купона по облигациям. Если купон включен в цену реализации (выручку), то такой доход учитывается при расчете инвестиционного вычета. Если же купон получен от эмитента в период владения облигацией, то такой доход не является доходом от реализации и не включается в расчет инвестиционного вычета (Письмо Минфина от 29.08.2017 N 03-04-06/55349).

Расчет налоговой базы

Напомним, что налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с ПФИ определяется в соответствии со статьей 214.1 НК РФ. Особенности определения налоговой базы по операциям, отражаемым на ИИС, установлены в ст. 214.9 НК РФ. Финансовый результат (налоговая база) определяется как сумма финансовых результатов по совокупностям операций. НК РФ выделяет, в частности, такие совокупности операций:

1) с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ;

2) с ценными бумагами, не обращающимися на ОРЦБ;

3) с ПФИ, обращающимися на организованном рынке;

4) с ПФИ, не обращающимися на организованном рынке.

Финансовый результат по операциям, учитываемым на ИИС, определяется путем суммирования:

Финансовых результатов, определенных по соответствующим операциям по окончании каждого налогового периода действия договора на ведение ИИС,

Финансового результата, определенного на дату прекращения действия указанного договора.

Порядок зачета убытков между совокупностями операций:

Суммы убытков, полученных физическим лицом по операциям с не обращающимися на ОРЦБ инструментами, не уменьшают налоговую базу текущего налогового периода.

Суммы убытка, которые на дату окончания срока действия договора на ИИС остались не учтенными, при определении налоговой базы не учитываются, т.е. такие убытки нельзя зачесть никогда.

Исчисление, удержание и уплата в бюджет суммы налога в отношении доходов по операциям, учитываемым на ИИС, осуществляются налоговым агентом в следующих случаях:

1) на дату выплаты налогоплательщику дохода (в том числе в натуральной форме) не на ИИС налогоплательщика - исходя из суммы произведенной выплаты (например, при зачислении на брокерский счет купона, частичного погашения или дивидендов по бумагам, учитываемым на ИИС);

2) на дату прекращения договора на ведение ИИС, за исключением случая перевода всех активов, учитываемых на ИИС, на другой ИИС, открытый тому же физическому лицу.

Налоговый агент обязан уплатить в бюджет исчисленную сумму налога в срок не позднее одного месяца с даты выплаты дохода или даты прекращения договора.

При прекращении договора на ведение ИИС налоговый агент определяет налоговую базу отдельно за каждый налоговый период, в котором действовал договор на открытие и ведение ИИС.

Операции с валютой, операции в валюте

Сама по себе курсовая разница не формирует доход, облагаемый НДФЛ. При этом, при расчете налоговой базы по сделкам, совершаемым в иностранной валюте, следует учесть следующее.

Доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 НК РФ) налогоплательщика, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).

При определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте, финансовый результат определяется путем пересчета в рубли:

Сумм, полученных при продаже ценных бумаг, по курсу Банка России, действующему на дату фактического получения доходов от продажи ценных бумаг,

Сумм, уплаченных при их приобретении, по курсу Банка России, действующему на дату фактического осуществления расходов на их приобретение.

Что касается сделок РЕПО, то доходом / расходом по таким сделкам признаются полученные / уплаченные проценты. Датой получения доходов (осуществления расходов) по операции РЕПО является дата фактического исполнения (прекращения) обязательств участников по второй части РЕПО. В этот момент определяется курс Банка России для пересчета доходов / расходов в рубли.

Если нет рублей на ИИС

Удержание суммы налога в отношении налоговой базы, определяемой налоговым агентом по операциям, не учитываемым на ИИС, из денежных средств налогоплательщика, размещенных на ИИС, не допускается.

Удержание сумм налога из денежных средств налогоплательщика в иностранной валюте, равно как и принудительная конвертация денежных средств в иностранной валюте в рубли, статьей 226.1 НК РФ не предусмотрены. В то же время налогоплательщик может дать поручение на конвертацию средств в иностранной валюте в рубли с зачислением на соответствующие счета, открытые в Банке.

Если же рублей на счете нет или их недостаточно для удержания налога, то налоговый агент направляет сообщение о невозможности удержания суммы налога в налоговые органы в срок до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата налога в этом случае производится налогоплательщиком в соответствии со статьей 228 НК РФ, а именно:

• не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога,
• в отношении доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы за 2016 год, - не позднее 1 декабря 2018 года на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Инвестиционный вычет – это сумма сделанных взносов или прибыли от вложений в ценные бумаги, которая освобождается от 13% НДФЛ. Эта категория вычетов введена в НК в сравнительно недавно и действует с 2014 г. В рамках настоящего материала мы коснемся только особенностей , т.е. налогового вычета при операциях с ценными бумагами при долгосрочном владении ими. Вопросы по функционированию ИИС, условия предоставления вычета по убыткам по ценным бумагам (ст. 220.1 НК) затрагивать не будем.

Пошаговая инструкция по получению и оформлению инвестиционного вычета

Для начала разберемся, что собой представляет этот вычет. Он оформляется на сумму положительного финансового результата, который человек получил от реализации ценных бумаг (ЦБ). вводит особые требования к таким бумагам. Они должны:

• обращаться на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), в т.ч. это касается и ЦБ иностранных эмитентов;
• находиться в собственности получателя более 3 лет;
• не учитываться на ИИС.

Важно! Из всех типов ЦБ на ОРЦБ, под пересчет НФДЛ подпадают те, которые упомянуты в пп.1 и пп.2 п.3 ст.214.1 НК :

— ЦБ, допущенные к торгам на российских площадках;

— паи открытых ПИФов под управлением российских компаний.

Налоговый вычет по инвестициям можно получить 2 способами:

• Налоговый агент (брокер) при выплате дохода (выводе средств) и по итогам года сам рассчитывает сумму НДФЛ для перечисления в бюджет. При этом он обязан выдать инвестору все расчеты. Для оформления вычета нужно просто подать заявление.
• ФНС возвращает ранее уплаченный налог по декларации. Порядок получения:

1. Собрать документы (какие - см. ниже).
2. Получить у всех налоговых агентов (в т.ч. брокеров) справки 2-НДФЛ за отчетный год, чтобы увидеть сколько НДФЛ удержано.
3. Заполнить 3-НДФЛ.
4. Предоставить все в ФНС по месту жительства.
5. Дождаться результатов камеральной проверки.
6. Написать заявление на перечисление денег.

Еще один инструмент работы с ПИФами - инвестиционный вклад в банках. Открывая такой вклад, человек одновременно обязуется купить на определенную сумму пай в фонде, управляемом подконтрольной банку УК. При этом налог с процентов по вкладу облагается по ставке 35%, поэтому возврат НДФЛ с инвестиционного вклада в банке невозможен. Кроме того, короткий срок размещения средств (менее 3 лет) не позволяет воспользоваться льготой и по паям.

При инвестировании в акции

Доход от владения акциями - это дивиденды, к которым, согласно п.3 ст.210 НК , вычеты не применяются. При продаже акций финансовый результат для целей вычета по НДФЛ считается с положительной разницы между прибылью от реализации и документально подтвержденными расходами.

Нюансы расчета срока права собственности при реализации ЦБ:

1. В этот срок включается период, в котором ценные бумаги выбыли из собственности по договору займа с брокером или репо (абз.2 ).
2. Если ЦБ приобретались и учитывались на ИИС, а после закрытия счета были переведены на другие счета, человек вправе получить при их реализации инвестиционный вычет. При этом срок нахождения этих ЦБ будет рассчитываться со дня их приобретения (письмо Минфина от ).
3. Если человек не купил акции, а получил их в наследство, право на вычет сохраняется. Срок владения начинают отсчитывать с дня открытия наследства (письмо Минфина от ).

Сумма инвестиционного налогового вычета

Возврат налога высчитывается от размера фин. результата, который рассчитывается по правилам ст.214.1 и ст.214.9 НК . При этом максимальный размер вычета зависит от того, как долго ЦБ находились в собственности и определяется двумя способами:

К – коэффициент, на который умножается 3 000 000 руб.;

V – доход от реализации ЦБ с одинаковым сроком владения;

i – количество лет владения ЦБ;

n – число пакетов ЦБ с разными сроками.

Важно!

Если человек получил от нескольких брокеров общий вычет, превышающий лимит, он обязан самостоятельно доплатить налог государству.

Примеры расчета

Чтобы разобраться с формулой, приведем расчеты инвестиционных налоговых вычетов по каждому способу (комиссии и прочие расходы для упрощения не учитываем).

Пример 1

В мае 2014 г. Сергей приобрел инвестиционный пай на сумму 13 200 500 руб. и не трогал его до июня 2018 г. За это время бумаги подорожали, и Сергею удалось продать пай за 19 700 400 руб. Итого прибыль составила 6 499 900 руб. За 4 года владения максимальный вычет равен 12 000 000 руб. Значит, по всей полученной прибыли Сергей освобождается от уплаты НДФЛ.

Главная » Архив новостей » Как получить инвестиционный вычет по ндфл? Новый вычет по ндфл для инвесторов.