Порядок ведения учета и отчетности индивидуального предпринимателя. Особенности бухгалтерии в зависимости от системы налогообложения

Одним из самых распространенных и наиболее простых режимов налогообложения, которые чаще применяют индивидуальные предприниматели, особенно на стадии открытия своего бизнеса – это УСН «Доходы». Рассмотрим его более подробно, как ведется учет на этом виде налогообложения.

Выбор налогового режима является очень важным моментом как при или ООО, так и в ходе ведения деятельности, ведь правильный выбор может существенно сэкономить на налогах. К тому же требует определенных знаний и навыков, а данный налоговый режим способен освоить и новичок в этом деле.

Главной прелестью такой системы, как УСН «доходы» является его простота. В отличие его собрата – УСН «Доходы мин
ус расходы» для целей налогообложения учитываются лишь доходы, расходы при УСН в этом случае в расчет не берутся. Это в свою очередь не требует особых знаний, ведь далеко не все расходы можно учитывать при УСН.

В основном при расчете налога применяется ставка в размере 6% с полученного организацией или ИП дохода, однако, в новой декларации по УНС, действующей с 10 апреля 2016 года, ввели возможность устанавливать льготную процентную ставку по налогу. Так, в некоторых регионах может быть установлена льготная ставка в размере 0%, например, в Крыму.

Принято считать, что данный налоговый режим выгоден, пока расходы не превысят 50% доходов от деятельности, после чего стоит перейти на учет УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов». Более , совмещении с другими налоговыми режимами и другой общей информацией можно ознакомиться в этой статье.

Налоги и отчисления

Отчислений и платежей по налогам не очень много, они следующие.

Платежи в пенсионный фонд

Если индивидуальный предприниматель работает сам, то он должен уплачивать установленные государством фиксированные платежи в ПФР за себя, а также 1% в ПФР, от суммы дохода, который превышает 300 тыс. рублей, подробнее описано в нашей отдельной статье. Также необходимо уплачивать платежи в ПФР за работников, если они есть у ИП, у организаций сотрудники есть всегда – как минимум директор.

Взносы ИП за себя можно уплатить как оной суммой, сразу за год или же делить ее равномерно на каждый квартал. Последний вариант более выгоден, так как вам не надо будет вытягивать из оборота всю сумма платежа, а делать вы это будете постепенно.

Но если вы решите все же осуществить один платеж, например, в январе, то в отличие от , вы сможете уменьшать на нее сумму налога, так как расчет осуществляется нарастающим итогом.

Авансовые платежи по УСН

Предприниматели и организации должны осуществлять ежеквартальные платежи по налогу, уплачиваемые в виде аванса. При этом авансовые платежи при УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы» рассчитываются одинаково. Отличие состоит лишь в порядке формирования налоговой базы.

Все авансовые платежи делятся 4 части на год и уплачиваются по ¼ части ежеквартально, при этом рассчитываются они нарастающим итогом с начала текущего года. Расчет данных сумм налогоплательщик осуществляет самостоятельно исходя из размера полученного дохода, при этом уменьшая их на величину перечисленных за этот же период страховых взносов в фонды в зависимости от того, есть ли у него наемные работники или нет.

АП = (сумма дохода за период с начала года) * (ставку по налогу) – (сумма платежей в ПФР, также считается с начала года) = платеж за период – суммы АП за предыдущий период (для первого квартала они равны нулю).

Первый квартал. Сначала считаются доходы за первый квартал, умножаются на ставку по налогу, как правило это 6%, уменьшаются на величину взносов в ПФР, полученная сумма оплачивается в бюджет.

Второй квартал. Берется сумма дохода нарастающим периодом с начала года, т.е. за период с января по июнь, умножается на ставку, вычитается сумма платежей в ПФР за период с января по июнь. Затем вычитается платеж по авансовому платежу за первый квартал.

Третий и четвертый кварталы считаются аналогично второму.

Пример расчета мы приведем ниже.

Срок уплаты авансовых платежей по УСН:

Уменьшение УСН на сумму взносов в ПФР

Организации и индивидуальные предприниматели имеют право уменьшить величину налога на сумму перечисленных страховых взносов в пенсионный фонд. При этом основным критерием для ИП будет наличие или отсутствие наемных работников, так как порядок уменьшения будет разный. Для ООО разницы нет, так как в компании всегда присутствуют наемные работники, пусть даже единственный директор.

УСН 6 процентов уменьшение налога 2017 ИП без работников

Если индивидуальный предприниматель работает сам, и у него нет наемных работников, даже оформленных по договорам гражданско-правового характера, то налог можно уменьшить на всю сумму фиксированных платежей ИП за себя в ПФР. Однако, если принять хотя бы одного работника ситуация меняется в корне.

Пример №1. Сергеев А.В. работает сам, без сотрудников, за первый квартал заработал в сумме 127 тыс. рублей. В этот же период он оплатил за себя в фонды 3500 рублей. Применяем следующим образом:

1. Рассчитывает предварительную сумму налога – 127 000 * 6% = 7620 руб.
2. Применяем вычеты, из полученной суммы вычитаем оплаты в ПФР и ФОМС: 7620 – 3500 = 4120 рублей. Данную сумму необходимо будет оплатить в бюджет.

Пример №2. Предположим, Тот же Сергеев в первом квартале заработал не 127 тыс руб., а всего 25 000 и также оплатил в фонды 3500 руб.

1. Налог будет составлять 25 000 * 6% = 1 500 рублей.
2. Применяем вычеты, так как их сумма превышает полученную расчетную цифру, т.е. 3500 больше, чем 1500, таким образом у нас не возникнет налога к оплате. 1500 – 3500 = 0 рублей. При этом оставшуюся разницу в 2000 руб. мы сможем применять в качестве вычета в последующих кварталах.

Важно! Если предприниматель работал сам, а потом, пусть даже временно принял в штат работника, то все платежи за год необходимо пересчитать и уплачиваться исходя из сумм выплаченных в ПФР за работников! Т.е., как описано ниже, уменьшить налог можно будет не более, чем на 50% на оплаты в ПФР за работников.

УСН 6 процентов уменьшение налога 2017 ИП с работниками, ООО

Если предприниматель трудоустраивает у себя наемных работников или же в случае ООО, у которых всегда есть работники, то налог УСН «доходы» можно уменьшить максимум на 50% от суммы перечисленных страховых взносов в ПФР за работников. Причем, в случае ИП, перечисленные суммы им за себя никак не уменьшают налог – это очень важно!

Пример №1. ИП Сергеев заработал в первом квартале 127 тыс. руб. У него есть 2 наемных работника, за которых он заплатил в фонды 10 000 руб., а за себя оплатил 3500 руб. Как считать в этом случае?

1. Рассчитываем сумму налога, также доход умножаем на ставку, получим: 127 000 * 6% = 7620 руб.
2. Так как в этом случае можно вычесть не более 50% от суммы налога за счет оплаты отчислений в ПФР, то необходимо взять половину расчетной цифры и сравнить ее с отчислениями за сотрудников. 7620 /2 =3810 руб. Так как полученная сумма 3810 меньше, чем отчисления 10 тыс. руб, в таком случае мы имеем право уменьшить налог лишь на половину. К уплате будет 7620 – 3810 = 3810 руб.
3. Оставшуюся часть не использованных вычетов 10 000 – 3810 = 6 190 можно будет применить в последующих кварталах.

Важно! Налог по УСН ИП без работников уменьшает на 100% от суммы перечислений в ПФР за себя, а ИП с работниками и ООО – не более, чем на 50% от перечисленных сумм в ПФР за своих работников. Также предприниматели имеют право уменьшить налоги на величину взноса в ПФР – 1% с прибыли более 300 тыс. руб. ИФНС все же стала относить эти суммы к фиксированным платежам.

Пример расчет авансовых платежей по УСН «доходы»

В качестве примера возьмем две ситуации, когда у предпринимателя нет работников, а так же для ООО, ИП с работниками.

ИП без работников

Учтем, что в данном случае предприниматель уменьшает налоги на суммы перечисленных страховых взносов за себя на 100%.

Первый квартал:

1. Доход составил 135 000 руб. умножаем на 6% налога, получаем 8100 рублей, это предварительная сумма налога.
2. Так как полученная сумма больше суммы перечислений в фонды, тогда вычет мы используем в полном размере
3. Теперь вычитаем из этой суммы величину платежей в фонды, получаем 8100 – 6997,50, наш авансовый платеж составит 1 102,50.

Важно! Если бы сумм налога была бы менее суммы оплат в фонды, например, составляла 4000 рублей, в таком случае сумма авансового платежа равнялась нулю, так как 4000 – 6997,50 = 0. При этом на сумму 2997,50 мы бы могли уменьшить налог за последующие периоды.

Второй квартал (аналогично рассчитываем третий квартал):

1. Нам необходимо взять доход нарастающим итогом за полугодие, умножить на ставку налога, получим 425 000 руб. * 6% = 25 500 руб.
2. Сравниваем наш вычет (оплаты в ПФР) с полученной суммой, 25 500 больше 12 826,66, поэтому данные платежи принимаются к уменьшению полностью.
3. Теперь вычитаем платежи в фонды за тот же период, получаем 25 500 – 13 995 = 11 505,00.
4. Теперь необходимо учесть, что мы уже заплатили 1 102,50 в первом квартале, таким образом, за второй квартал нам следует оплатить: 11 505- 1 102,50 = 10 402,50 руб.

Четвертый квартал:

1. Берем доход, полученный нарастающим итогом за 9 месяцев и рассчитываем налог: 1 575 000 * 6% = 94 500.
2. Сравниваем полученное значение с вычетом (оплаты в ПФР и на ОМС): 94 500 больше 40 740. Поэтому сумму оплаты в фонды принимаем к вычету в полном объеме.
3. В 4-м квартале нами были оплачены взносы фиксированные платежи ИП за себя в фиксированном размере, исходя из МРОТ, а также 1% с превышения дохода в 300 тыс. рублей. Таким образом сумма взносов составила 6997,50 + 12750,00 = 19 747,50.
4. Применяем вычеты: 94 500 – 40 740 = 53 760.
5. Вычитаем из полученной суммы ранее оплаченные авансовые платежи: 53 760 – 24 105 – 10 402,50 – 1 102,50 = 19 252, 50

В итоге за год необходимо будет заплатить 53760,00.

Внимание! Примерную в формате Excel можно скачать по данной ссылке. Вам необходимо просто подставить в нее значения и она рассчитает все автоматически.

ООО и ИП с работниками

Возьмем такие же цифры дохода, как в примере выше. Учтем, что в данном случае налоги уменьшаются на величину платежей в фонды за работников. Также в качестве примере возьмем, что фонд оплаты труда составляет 40% от дохода на определенное количество сотрудников. Величина взносов с зарплаты составляет 30%, занесем в таблицу.

Расчет строится следующим образом:

Первый квартал:

1. Полученный доход в квартале умножаем на ставку налога, 135 000 руб. * 6% = 8100. Это наш предварительный налог.
2. Сравниваем ½ полученного числа с величиной отчислений в фонды, 8100/2 = 4050 меньше, чем 16200 руб. поэтому мы не может полностью уменьшить на сумму отчислений, а лишь на 4050. Почему половину? Потому, что вычет не может превышать 50% от суммы первоначального налога, т.е. 4050 рублей (первоначальный налог делим на 2 – это и есть 50% максимально допустимого уменьшения).
3. Авансовый платеж будет равен 8100 минус максимальное значение вычета 4050, получим 8100 – 4050 = 4050.

Второй квартал (последующие периоды считаются аналогично):

1. Также предварительно считаем налог нарастающим итогом, получим 425 тыс. руб. * 6% = 25 500 руб.
2. Сравниваем ½ полученного числа с суммой платежей в фонды, 25 500 / 2 = 12750 меньше 34 800, поэтому также мы может взять только часть платежей к уменьшению в размере 12 750 руб.
, .

Организации должны вести бухгалтерский учет в полном размере.

Многие коммерсанты, открывая свой бизнес, не уделяют достаточного внимания ведению бухгалтерского, налогового, кадрового учета. Следует задуматься о серьезных последствиях в случае неправильного документооборота на предприятии. Фискальные органы могут начислить большие штрафы, пени за отсутствие требуемых бумаг и деклараций. Чтобы избежать такой ситуации, нужно знать, как организовать систему бухгалтерского учета в зависимости от выбранной схемы налогообложения, какие документы сдавать сотрудникам Федеральной налоговой службы (далее – ФНС).

Ведение бухгалтерии ИП

Согласно положениям Федерального закона от 6.12.2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", индивидуальным предпринимателям (далее – ИП), допускается не применять сложную систему документооборота и бухучета с зачастую непонятными операциями и проводками. Многие коммерсанты ошибочно трактуют это постановление как разрешение не заниматься совсем бухучетом, ограничиваясь регулярным заполнением Книги учета доходов и расходов (далее – КУДиР). Между тем, налоговую отчетность предпринимателю сдавать придется, а для этого требуется ведение первичной документации.

Оформление бухгалтерского учета ИП, нюансы и особенности делопроизводства напрямую связаны с выбираемой бизнесменом системой обложения налогами. Если предприниматель предпочел один из льготных спецрежимов, то управлять документооборотом проще. Если выбрана основная система налогообложения (далее – ОСНО), то не обойтись без квалифицированных специалистов, которые смогут рассчитать уплачиваемый и вычитаемый налог на добавленную стоимость (далее – НДС).

Чтобы грамотно и верно рассчитать налоговую базу для выплаты сборов государству, взносов в федеральные фонды, требуется постоянно учитывать первичную документацию. Если предприниматель нанимает работников, то бухгалтерский учет для ИП усложняется, поскольку потребуется начислять налоги за работников, уплачивать их ФНС, сдавать своевременно декларации и отчетность проверяющим органам.

Особенности бухгалтерского учета

В обязанности любого предпринимателя входит ведение КУДиР в бумажном или электронном варианте. Если бизнесмен предпочитает вручную заполнять книгу, то потребуется пронумеровать все страницы, сшить их, скрепить печатью. В документе отражается информация обо всех хозяйственных операциях, проводимых компанией – приходе наличных и безналичных средств, понесенных расходах. КУДиР служит объектом проверки налоговой службы. Грамотность и правильность бухучета могут проверить в течение трех лет после официального закрытия фирмы.

Освобождены от ведения КУДиР только предприниматели, применяющие Единый налог на вмененный доход (далее – ЕНВД), все прочие бизнесмены обязаны представлять налоговой службе данный документ. Если же предприниматель «сидит» на ОСНО, то придется вести учет всех первичных документов, счетов-фактур с НДС, осуществлять бухгалтерские проводки, связанные с начислением и вычетом этого налога. Основная система налогообложения предусматривает уплату налогов на прибыль, имущество, которые придется рассчитывать отдельно, определяя базу для исчисления сборов.

Налоговый учет и составление отчетности

Ведение документации, необходимой для исчисления и уплаты необходимых сборов называется налоговым учетом. Зачастую бизнесмены объединяют бухгалтерский и налоговый учет, поскольку ведение внутреннего делопроизводства напрямую связано с начислением и выплатой взносов в бюджеты всех уровней. Чтобы заниматься исчислением и уплатой требуемых сборов, нужно досконально изучить, какая отчетность требуется в применяемой системе налогообложения.

Если коммерсант неграмотно составляет официальные бумаги, злоумышленно или ненамеренно вводит в заблуждение ФНС, предоставляя неверную отчетность, занижает базу для исчисления налогов, то придется нести ответственность. Законодательство предусматривает суровые меры наказания для предприятий, неправильно организовавших бухучет в организации, вплоть до уголовного преследования, если есть свидетельства наличия недоимки по уплате налогов свыше 600 т.р. Судебные приставы могут конфисковать не только имущество фирмы, но и личную собственность хозяина.

Организация учета ИП

Поскольку грамотно организованный бухучет имеет предпринимателя для огромное значение, то сразу после проведения процедуры регистрации и выбора системы налогообложения (далее – СН), коммерсанту следует определиться, как он будет осуществлять документооборот, следить за правильностью начисления налогов и сборов. Есть три варианта ведения коммерсантом бухучета:

• Самостоятельный. Если выбран один из льготных спецрежимов, то организовать документооборот предприниматель может лично.
• С привлечением наемного работника. Такой вариант выбирают, если чувствуют недостаточную компетентность в вопросах бухучета.
• Контракт с аутсорсинговой фирмой, занимающейся консультациями, оказанием услуг бухгалтерского и налогового учета. Такая организация документооборота на предприятии самая простая, но отличается дороговизной.

Самостоятельное ведение бухучета на спецрежимах

Льготные СН предусматривают облегченное ведение документации. Для уменьшения затрат можно самостоятельно вести делопроизводство. Ведение бухгалтерии ИП на УСН предусматривает последовательное и планомерное заполнение КУДиР, фиксацию первичной отчетности. Если бизнесмен применяет ЕНВД, то бухучет упрощается. КУДиР вести не нужно, можно ограничиваться лишь фиксацией документации, служащей базой для исчисления основного налога.

Самостоятельное ведение официальных бумаг выгодно с финансовой точки зрения – бизнесмен не тратит деньги на наем работников, которым можно поручить такую задачу. Переход на сервисы онлайн-бухгалтерии сильно упрощает бухучет компании. Выбранная система обходится дешевле, чем услуги приходящего или постоянно работающего в штате организации сотрудника, но следует трезво относиться к своим возможностям по ведению делопроизводства компании. Самостоятельное ведение бухучета для ИП трудоемкое, чревато ошибками при начислении налогов.

С помощью наемного бухгалтера

Если хозяин предприятия не хочет или не имеет времени для того, чтобы самому отладить бухучет фирмы, то следует нанять квалифицированного специалиста, разбирающегося во всех нюансах, сложностях выбранной коммерсантом СН, ориентирующегося в последних изменениях законодательства, знающего сроки отчисления платежей по сборам и налогам. Привлечение к работе опытного бухгалтера поможет работодателю сэкономить денежные ресурсы, поскольку стоимость сотрудничества с одним человеком гораздо ниже, чем передача делопроизводства на аутсорс.

К выбору сотрудника, отвечающего за бухучет для ИП, нужно подойти ответственно, учитывая все последствия от некачественной и неграмотной работы. Стоимость услуг наемного бухгалтера по России колеблется в пределах 40-60 тыс. рублей. Можно договориться о сдельном выполнении обязанностей, например, сдаче отчетности в установленные сроки, а в обычное время вести бухучет самостоятельно.

Договор с аутсорсинговой компанией

Самый простой способ вести бухучет индивидуальному предпринимателю – полная передача делопроизводства «на откуп» компании, целенаправленно занимающейся ведением налогового и бухгалтерского учета. Такой способ приемлем, если хозяину некогда заниматься документооборотом, он хочет потратить свое время на решение более важных хозяйственных или финансовых вопросов. Специализированные фирмы будут вести учет «с нуля» и сдавать отчетность налоговой инспекции согласно установленным срокам.

Преимуществом сотрудничества с аутсорсинговой компанией является то, что бизнесмену не нужно беспокоиться о том, как заполняются налоговые декларации и перечисляются платежи в бюджеты всех уровней. Ответственность за бухучет для ИП берет специализированная организация. Недостатком такой формы ведения отчетности является то, что руководитель предприятия полностью «выключен» из процесса формирования официальных бумаг. Кроме того, стоимость услуг аутсорсинга гораздо дороже найма бухгалтера. За полное ведение бухучета придется отдать в Москве около 100 т.р.

Как правильно вести бухгалтерию самостоятельно – пошаговая инструкция

Правильно организованный документооборот фирмы – залог успешной хозяйственной и финансовой деятельности, поэтому следует внимательно отнестись к ведению бухучета для ИП. После проведения процедуры регистрации бизнесмену отводится месяц на выбор СН, иначе ФНС автоматически переводит предпринимателя на ОСНО. Продумать все нюансы и мелочи ведения бухучета следует заранее, изучая принципы отчисления налогов, взносов. Действовать нужно в такой последовательности:

1. Прикинуть размер предстоящих доходов и расходов компании, чтобы оценить возможность подбора системы обложения налогами.
2. Выбрать спецрежим СН, если есть такая возможность. Их всего 4: ЕНВД, упрощенная система налогообложения (далее – УСН), или «упрощенка», Единый сельхозналог (ЕСХН), патентная система налогообложения (далее - ПСН). Выбирать спецрежим нужно в зависимости от типа работ или услуг, которыми будет заниматься ИП. Величина последующих налоговых отчислений напрямую зависит от подбора СН. Если ИП не может самостоятельно подобрать спецрежим, можно проконсультироваться со специалистами.
3. Узнать, какую требуется сдавать отчетность ФНС при выбранной СН, как организовать ведение бухучета для ИП, фиксировать первичную документацию.
4. Определить объем работ, который будет выполнять будущая фирма, понять, нужно ли использовать наемный труд. От этого зависит ведение кадрового учета, начисление заработной платы сотрудникам с выплатой взносов в фонды, льготы, иные моменты, связанные с документооборотом.
5. Узнать сроки, установленные ФНС для отчисления налогов и взносов.
6. Определить, кто будет вести бухучет для ИП – наемный работник, аутсорсинговая фирма или сам коммерсант. Изучить возможность использования интернет-бухгалтерии.
7. Сохранять все первичные документы, распределяя их по категориям. Учитывать договора с поставщиками, заказчиками, подрядчиками, вести бланки строгой отчетности (БСО), сметную документацию, подтверждающую выбранный тип деятельности, понесенные расходы и полученную выручку.

Выбор системы налогообложения и расчет налоговой нагрузки

Чтобы грамотно выбрать подходящую СН, налогоплательщику нужно определиться с ее основными элементами. Согласно законодательству, учитываются такие факторы:

• Объект обложения налогами – получение дохода, прибыли, иной результат от деятельности организации, при возникновении которого нужно проводить платежи в бюджет.
• База для исчисления налогов – выражение в денежных единицах объекта налогообложения.
• Период для уплаты налогов – время, в течение которого определяется база, вычисляется сумма сбора.
• Порядок вычисления и сроки уплаты налога.

Чтобы подобрать СН, нужно ориентироваться на такие критерии:

• направление деятельности предприятия;
• среднесписочную численность нанимаемых работников;
• величину предполагаемой прибыли;
• цену основных средств, оборудования компании;
• среднемесячный оборот фирмы, регулярность поступления денег от контрагентов, покупателей;
• региональные особенности, учитывающие виды деятельности для спецрежимов ЕНВД или ПСН.

Учет текущих хозяйственных операций в КУДиР

Государственными нормативными постановлениями предусматривается ведение КУДиР в бумажном или электронном виде. Предприниматель на любой СН обязан вести документацию, фиксируя поступления и расходы, делая отметки о первичных приходных и расходных ордерах, счетах-фактурах, накладных, свидетельствующих о закупках, движении денежных средств на расчетном счету. Кроме этого, в обязанности коммерсанта вменяется аналитический учет прибыли и убытков, необходимый для правильного начисления налоговых платежей.

Если ИП ведет бухучет с применением ОСНО, то, помимо КУДиР, нужно учитывать всю первичную документацию по налогу на добавленную стоимость, анализировать поступающие и выписываемые счета-фактуры, где заложен НДС, с регистрацией в соответствующем журнале. Обеспечение ведения КУДиР очень важно – на основе имеющихся в книге сведений, коммерсант сдает налоговую декларацию 3-НДФЛ в конце отчетного периода. Если ИП работает с наличными средствами, нужно вести кассовую книгу с учетом всех приходных и расходных ордеров.

Кадровый учет персонала

Если бизнесмен нанимает работников, то, для верного исчисления взносов в фонды и налоговых платежей, необходим грамотно поставленный кадровый учет сотрудников. Трудовым законодательством предусмотрена ответственность для ИП, пренебрегающих ведением необходимой документации. При приеме гражданина на работу предприниматель обязан совершить следующие действия:

• заключить с физическим лицом трудовой договор или соглашение;
• издать приказ о приеме на работу гражданина, указав дату начала его работы и занимаемую должность;
• оформить личную карточку или дело на принятого сотрудника, с указанием личных данных, сведений об образовании, квалификации, стаже работы, наличии супруга (супруги), детей, данных военного билета (для мужчин);
• внести записи в трудовую книжку при ее наличии или создать новую.

При найме гражданина на работу, ИП обязан выдавать ему заработную плату с начислением НДФЛ, взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее - ПФ РФ), Фонд социального страхования (далее - ФСС), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Все выплаты по начисленным сборам проводятся ежемесячно, до 15 числа следующего отчетного периода.

Сведения о наемных работниках, учитывая трудовые договора, личные карточки, приказы о назначении на должность, переводе, увольнении, взысканиях, должны храниться не менее 75 лет. Копии и оригиналы трудовых книжек, которые не пригодились трудящимся, берегутся 50 лет. После ликвидации предприятия, работодатель обязан сдать все сведения о нанимавшихся гражданах в архив. Срок хранения данных о работодателе не ограничен.

Бухгалтерская и налоговая отчетность

Коммерсанту придется вести бухучет и предоставлять сразу несколько форм отчетности в ФНС, не забывая оформлять декларации в сроки, установленные законодательством. Если у ИП есть работники, то надлежит сдавать следующие официальные бумаги:

• в ПФ РФ форму СЗВМ, о работающих гражданах, являющихся получателями государственных пособий, каждые 3 дней до 15 числа следующего месяца;
• квартальные отчеты для подтверждения отчисленных и уплаченных взносов в ПФ РФ и на ОМС, предоставляемые ИФНС по месту регистрации предпринимателя не позднее 30 числа следующего месяца за отчетным периодом;
• в ФСС форму 4-ФСС об исчисленных и выплаченных страховых взносах за предыдущий квартал, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
• справки 2-НДФЛ, 6-НДФЛ о сумме налога, выплаченного за работников за прошедший год, не позднее 20 апреля;
• декларации по НДС ежеквартально, до 25 числа следующего месяца;
• сведения о выплате основного налога ИП, согласно принятой СН и ведению бухучета.

Онлайн-бухгалтерия и специализированные программы для ИП

Если не хочется тратить финансы на наем офисного сотрудника или передавать документы аутсорсинговой фирме, то можно доверить бухучет и администрирование ИП электронным программам, связанным с автоматизацией бухгалтерии. Можно воспользоваться онлайн-сервисами «1С: Предприниматель» или системой «Мое дело». Электронные технологии предлагают ИП следующий инструментарий для ведения бухучета:

• оперативный расчет суммы всех налогов, сборов, госпошлин в зависимости от выбранной СН;
• автоматическое заполнение, подготовку налоговых деклараций, выписок, других видов отчетности;
• фиксацию первичной документации;
• оформление и отправку платежных поручений в банковские организации;
• блокировку при несанкционированном доступе;
• контроль выплат, производимых работникам;
• аналитический учет расходов, выручки, доходности, убытков.

При всем удобстве электронных сервисов для бухгалтерского учета, коммерсанту придется понести затраты – купить программу, заплатить за ее установку, постоянно вносить абонентскую плату, приобретать обновления. Если была выбрана покупка патента или ЕНВД, то можно управлять делопроизводством самостоятельно, без использования автоматических сервисов. Учет по ОСНО сложный, отнимает много времени, поэтому практичней будет использовать труд наемных работников или аусторсинговых фирм, а не приобретать спецпрограммы.

Бухучет ИП на УСН

Около 70% предпринимателей России предпочитают вести бухгалтерский учет, пользуясь УСН. Данная схема отчисления сборов отличается простотой – от бизнесмена требуется оформление КУДиР, грамотная фиксация первичной документации, начисление заработной платы работникам со своевременными налоговыми платежами. Выплата единого сбора по УСН заменяет НДС, налоги на прибыль и имущество.

Есть два варианта системы – «Доходы» и «Доходы минус расходы». Если ИП выбирает первую схему, то в КУДиР учитываются только поступающая выручка, от которой требуется уплатить 6% государству. Если был предпочтен второй вариант, то документация должна учитывать выручку, расходы. От разницы между этими двумя показателями требуется заплатить 15%. Надлежит внимательно следить за учетом расходов, поскольку, согласно положениям законодательства, не все затраты относятся к ним.

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД

Коммерсант, использующий ЕНВД, может не оформлять КУДиР. Для исчисления основного налога государство требует выдачу данных, характеризующих работы или услуги, оказываемые компанией. К ним относится вид деятельности, общая площадь помещения, количество нанимаемых работников, размер предполагаемой прибыли. Налоговая база учитывает данные показатели. Общая сумма платежа фиксированная, зависит от применяемых региональных и районных повышающих или понижающих коэффициентов. Сдавать отчеты по ЕНВД требуется поквартально, до 20 числа следующего месяца.

Отчетность индивидуального предпринимателя

Выбранная система обложения налогами обязывает сдавать декларации, иную официальную документацию инспекции федеральной налоговой службы (далее - ИФНС) «за себя» согласно установленным срокам. Виды отчетности, в зависимости от принятой СН, можно увидеть в нижеприведенной таблице:

Фиксированные платежи ИП за себя

В 2019 году годовой размер платежей, которые обязан отчислять предприниматель за себя ПФ РФ и Фонду обязательного медицинского страхования (далее - ФОМС), изменился. Государством установлены фиксированные суммы следующей величины:

• отчисления за пенсионные страхования – 26 545 р.;
• выплаты за медицинскую страховку – 5 840 р.

Взносы выплачиваются ежегодно, не позднее 31 декабря текущего отчетного периода. Если, согласно отчетным данным, размер доходов коммерсанта выше 300 т. рублей, то придется отчислять Пенсионному фонду дополнительно 1% от суммы, превышающей этот показатель, начиная с момента фиксации разницы. Максимальный размер взносов ПФ РФ не должен превышать 186 тыс. рублей.

Отчетность по наемным сотрудникам

Если бизнесмен принимает на работу физических лиц, то является работодателем. Вне зависимости от схемы обложения налогами, требуется предоставлять отчетность за работников в ИФНС и федеральные фонды. Виды деклараций за сотрудников можно увидеть в нижеприведенной таблице:

Налоговый календарь индивидуального предпринимателя

Правильное ведение бухгалтерского учета предпринимателем предусматривает своевременные авансовые и итоговые перечисления установленных сборов. Для каждой СН есть свои сроки погашения задолженности по выплатам. Ознакомиться с датами перечисления платежей и подачи отчетов можно в нижеприведенной таблице:

Видео

Ещё на этапе регистрации ИП новоиспечённый бизнесмен должен определиться, какая система налогообложения больше подойдёт для его деятельности. Вот тут и возникает проблема: а кто будет заниматься ведением бухгалтерского учёта ИП? Ответ на этот вопрос зависит от множества факторов: масштабов бизнеса, выбранной налоговой системы, возможности, а главное, желания самого предпринимателя вникать во все нюансы бухгалтерии и взвалить на себя «бумажную» работу.

Способы ведения бухгалтерии ИП

Как правило, начинающий предприниматель рассматривает 3 варианта решения проблемы, как вести бухгалтерию ИП:

1. Заключить договор на бухгалтерское сопровождение со специализированной фирмой. Это наиболее затратный в финансовом отношении способ, но зато он полностью снимает «головную боль» с владельца предприятия. Опытные профессиональные бухгалтеры будут вести учёт и отчётность «от и до», представляя предпринимателя во всех инстанциях по доверенности.
2. Нанять «приходящего» бухгалтера – более дешёвый вариант, но ответственность за выбор «правильного» работника полностью ложится на предпринимателя. Найти бухгалтера-надомника, который отлично справится со своими обязанностями и при этом недорого обойдётся, не так просто. Как определить, что перед вами грамотный опытный бухгалтер, а не вчерашний выпускник курсов, который может наделать ошибок и подвести вас под штрафы? В этом деле лучше полагаться на рекомендации знакомых – частные бухгалтеры обычно ведут сразу несколько фирм, кто-нибудь возьмёт на себя и вашу.
3. Заняться бухучётом самостоятельно. Большая часть предпринимателей, работающих не на общем налоговом режиме, именно так и поступает. Учёт и отчётность на льготных системах налогообложения настолько упрощены, что их ведение не представляет никаких сложностей для непрофессионала. Тем более, что к их услугам многочисленные автоматизированные средства и бухгалтерские сервисы, предназначенные специально для ИП.

Что такое бухгалтерия ИП?

Что же представляет собой бухгалтерия ИП? Общими словами, это фиксирование всех хозяйственных операций предпринимателя путём ведения учётной документации. У этой деятельности есть 3 основных направления:

Как вести бухгалтерию ИП при разных режимах налогообложения?

В 2014 году ИП не обязаны вести бухгалтерский учёт, вне зависимости от принятой налоговой системы, если они учитывают надлежащим образом доходы и расходы (или физические показатели при «вменёнке»). Такая норма содержится в законе №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», и вступила она в силу с 2013 года после внесения соответствующих изменений в законодательство.

Таким образом, бухгалтерия у индивидуальных предпринимателей сводится к следующему.

ИП на ОСНО

При общей системе (ОСНО) предприниматель обязан учитывать все хозяйственные операции в Книге доходов и расходов. На основании зафиксированной в ней информации по окончании налогового года он формирует декларацию 3-НДФЛ и оплачивает налог по ставке 13% (до 30 апреля).

В целях уплаты налога на добавленную стоимость ИП на ОСНО ведёт учёт всех входящих и исходящих счетов-фактур, покупок и продаж в специальных книгах. Данные из этих журналов используются при составлении ежеквартальной декларации НДС и исчислении налога по ставке 18% (до 20 числа нового квартала за прошедший).

Если предприниматель оперирует «наличкой», в его обязанности входит ведение кассовой книги и первичных приходно-расходных документов.

При наличии наёмного персонала ИП ведёт полный кадровый учёт и выступает по отношению к своим работникам налоговым агентом: исчисляет и удерживает с них подоходный налог. Также работодатель делает за сотрудников страховые взносы в ПФР и ФСС.

Отчёты, которые ИП подаёт по работникам:

• в ИФНС - информация о среднесписочной численности персонала (до 20 января), данные о доходах работников (2-НДФЛ) до 1 апреля;
• в ФСС – ежеквартальная и ежегодная ведомость по форме ФСС-4 (до 15 числа месяца по окончании квартала);
• в ПФР, ФОМС – форма РСВ-1 до 15 числа второго месяца со дня окончания каждого квартала и года.

Если ИП работает один, то есть относится к самозанятому населению и не является работодателем, он оплачивает фиксированные страховые пенсионные и медицинские взносы «за себя». В 2014 году они составляют 17328,38 руб. в ПФР и 3399,05 руб. в ФОМС.

ИП на «упрощёнке»

Бухгалтерский учёт ИП на УСН заключается в заполнении книги учёта данными о доходах (при упрощённой схеме налогообложения 6 %) и сведениями о доходах и расходах (при ставке 15 %).

До 30 апреля предприниматель должен подать в налоговую инспекцию декларацию УСН. Налог подоходный и на имущество физлица ИП не платит. Взносы и отчётность по наёмным сотрудникам такие же, как и на ОСНО.

Упрощённая система является одной из самых популярных у предпринимателей, в том числе и потому, что она максимально подходит для самостоятельного ведения бухучёта.

ИП – плательщик ЕНВД

Единый налог на вменённую деятельность так же, как и УСН, относится к льготным схемам налогообложения. Вести документацию и отчитываться государству за работу с применением этой системы не сложнее, чем на «упрощёнке».

Вопрос, как вести бухгалтерию ИП при ЕНВД, решается просто. Здесь не нужен учёт доходов и расходов. Достаточно фиксировать физические показатели деятельности. К ним относятся, к примеру, площадь занимаемого магазином помещения и количество единиц транспорта в автопарке перевозчика. Если в течение отчётного периода (квартала) физические показатели менялись, то это должно быть отражено в отчётности и при расчёте налога с начала того месяца, в котором данное изменение произошло.

В остальном для исчисления налога требуется знать базовую доходность на свой вид деятельности, которая устанавливается местными органами власти, и коэффициенты-дефляторы. Все эти нюансы лучше уточнить в налоговой инспекции по месту нахождения организации.

ЕНВД требует от предпринимателя подачи соответствующей декларации ежеквартально, до 20 числа первого месяца от начала нового квартала. Оплата единого налога за прошедший квартал производится до 25 числа.

Отсутствие бухгалтерского учёта как такового не освобождает плательщика ЕНВД от соблюдения кассовой дисциплины и порядка ведения операций с наличными средствами. У предпринимателя должны быть в наличии кассовая книга, первичные документы, подтверждающие денежные движения: ПКО, РКО, ведомости и т.д. Также сохраняется обязанность отчитываться по работником и вносить страховые платежи.

Какова бы ни была система налогообложения – «сложная» ОСНО или упрощённая, на её изучение потребуется время, особенно если учесть, насколько часто у нас вносятся изменения в действующее законодательство. Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в таких условиях? В любом случае придётся потратиться либо на установку бухгалтерского программного обеспечения (например, от 1-С), либо получить доступ к специальным сервисам по ведению учёта и отчётности для ИП – «вручную» сейчас документы уже формируют редко, тем более, что и налоговая служба всё чаще принимает отчёты в электронном виде.

Обновление таких программ в соответствии с актуальными законодательными нормами, как правило, происходит своевременно и бесплатно, а это значит, что вы всегда будете в курсе последних изменений в налогах ИП и сможете без проблем вести бухучёт и правильно «сдаваться» в ИФНС.

Здравствуйте, уважаемые читатели!

Ведение бухгалтерского учёта – это достаточно сложный процесс, который многим людям не под силу. Для того, чтобы правильно отражать все денежные поступления и расходы, а также прочие хозяйственные операции компании, необходимо знать основы и принципы бухучёта. Справиться с этой задачей может лишь специалист. Именно поэтому многие владельцы бизнеса прибегают к помощи профессиональных бухгалтеров или аутсорсинговых фирм.

Как говорится, передал дела в руки знающих людей – и не паришься.

Бухучёт включает в себя множество операций, включая:

• ведение кассовой дисциплины,
• подготовку первичной документации,
• расчёт и начисление заработной платы работникам,
• составление бухгалтерского баланса,
• учёт основных средств
• и многое другое.

Если вы только планируете открывать свой бизнес, то перед вами наверняка встаёт вопрос о необходимости ведения бухгалтерского учёта. Надо его вести или нет? Общества с ограниченной ответственностью при любом режиме налогообложения обязаны это делать. А вот должен ли ИП вести бухучёт – этот вопрос гораздо интереснее. Давайте разберёмся в этой теме, опираясь на действующее законодательство.

Обращаемся к закону

Общие стандарты и принципы ведения бухучёта регулируются Федеральным законом «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011 №402-ФЗ, который вступил в силу 1 января 2013 года и является актуальным в 2019 году.

Согласно ему, бухучёт обязаны вести все экономические субъекты (п.1 ст.6). Однако там же указано (п.2 ст.6), что это требование не распространяется на:

1. Индивидуальных предпринимателей – в случае, если они в соответствии с законодательством о налогах и сборах ведут учёт своих доходов и расходов либо других показателей, характеризующих вид их деятельности.
2. Филиалы или представительства иностранных организаций, ведущих налоговый учёт в соответствии с законом.

Нас больше интересует первый пункт. Ведь он гласит, что ИП не должен осуществлять ведение бухучёта в том случае, если он ведёт налоговый учёт. Распространяется ли это правило на всех индивидуальных предпринимателей, независимо от режима налогообложения? Проясним ситуацию.

ИП на УСН

ИП на ПСН

Работая по патенту, ИПэшник точно так же не обязан вести бухучёт, так как осуществляет ведение КУДиР (в которой учитывает только доходы). Более подробно о патентном режиме вы можете почитать .

Итоги

Мы рассмотрели все виды налогообложения и установили, что в любом случае индивидуальные предприниматели НЕ ВЕДУТ бухгалтерский учёт, в отличие от ООО. Поэтому если вы хотите зарегистрировать ИП, то знайте, что законодательство значительно упростило вам работу.

А что касается налогового учёта и подготовки отчётностей в ИФНС и внебюджетные фонды – их никто не отменял. Поэтому советую найти того, кто будет заниматься подготовкой и сдачей деклараций, если самостоятельно вы это делать не сможете.

Когда я стал индивидуальным предпринимателем (о процессе моей регистрации подробно написано ), передо мной тоже встал вопрос: как не запутаться в налогах, правильно всё считать и вовремя сдавать необходимые отчёты? Нанимать бухгалтера с оплатой в несколько тысяч рублей в месяц не входило в мои планы. В итоге я остановился на сервисе онлайн-бухгалтерии Контур.Эльба . Работаю с ним уже 2 года и никаких минусов пока не увидел.

Система сама заполняет за меня КУДиР, рассчитывает сумму налога, подсказывает сроки сдачи отчётов, а также осуществляет заполнение годовой налоговой декларации. Я даже в ИФНС не хожу – отправляю всё по Интернету, тратя на это несколько минут. В общем, удобно, советую.

Если у вас возникли какие-то вопросы по теме статьи, с радостью на них отвечу. Оставляйте комментарии, делитесь ссылкой на статью в социальных сетях.

Желаю вам удачного бизнеса!

С уважением, Сергей Чесноков

Вовремя и правильно составленная отчетность — необходимое условие для успеха любого, и малого, и среднего бизнеса. Итак, какие документы должны быть у ИП? Какая отчетность должна вестись им как работодателем? Во избежание проблем, самое важное - знать правильные ответы на все эти вопросы, а также быть способным предъявить все необходимые данные в свой срок и в корректном формате.

Начало бизнеса

В сравнении с различными трудностями предпринимательской деятельности, регистрация ИП является достаточно простой и быстрой процедурой. Это предполагает точное соблюдение правил, при выполнении которых желающий стать бизнесменом приобретает свой заветный статус в течение 3 дней. На первый взгляд кажется, что самое трудное позади, и вы можете спокойно начинать заниматься выбранным видом деятельности, но, разумеется, это только начало. Параллельно со статусом ИП вы возлагаете на себя ответственность за грамотность составления отчетности в указанные сроки, которая должна быть оформлена в пределах специфики вашего бизнеса.

Какие документы должны быть у ИП? Этот вопрос интересует многих. Список необходимых бумаг, которые обязан вести ИП, бывает определить довольно проблематично, так как он зависит от ряда факторов, таких как сфера деятельности вашего бизнеса, место регистрации организации, условия труда и т.д.

Перечень документов ИП

Ниже приведен перечень документов, которые необходимо иметь каждому индивидуальному предпринимателю:

Как бы там ни было, прежде чем приготовить полный список всех документов, нужно сразу четко определиться с тем, какой способ налогообложения вам наиболее удобен, а также планируется ли в вашей компании организация рабочих мест.

ИП без сотрудников и необходимые документы

Наиболее лояльный путь ведения своего дела — ИП без найма сотрудников. В подобной ситуации вы сами выступаете для себя хозяином по ведению дел. На фоне этого вы не обязаны каждый месяц платить заработную плату персоналу. Что не менее важно, нет необходимости вести дополнительную отчетность. Но все же полностью избежать ответственности перед государством не выйдет. Ведь налоговые обязательства выполнять придется.

Попав в предпринимательскую деятельность, вы сразу становитесь перед выбором: то ли осуществлять свою деятельность в стандартном, то ли остановиться на одном из подходящих налоговых режимов. Каждому из таких вариантов соответствует свой метод отчетности. Рассмотрим, какие документы должны быть у ИП при стандартном налоговом режиме.

Стандартный налоговый режим

В тех случаях, когда предприниматель останавливает свой выбор на стандартном налоговом режиме, он должен в указанный срок представлять в налоговые органы следующие документы:

Декларация в форме 3-НДФЛ:

• представляют в срок до 30 апреля;
• перечисление налога по итогам года осуществляется до 15 июля;
• заполнение и сдача декларации возможны в бумажном и в электронном виде.

ИНН ИП - основной документ, но что еще ему необходимо?

Декларация, имеющая форму 4-НДФЛ:

• предъявляется в том случае, если вы имели доходы от предпринимательской деятельности в течение года;
• сдается не позже 5 дней после завершения того месяца, когда были получены эти доходы.

Декларация по НДС:

• сдается до 25 числа, которое следует за истекшим кварталом;
• принимается на сдачу исключительно в виде электронного документа;
• оплата по налогу перечисляется каждый квартал.

Книга покупок НДС. Речь идет о примерах отражения записей по книгам продаж и счетам-фактурам, где отмечаются коды видов операций.

Так называемая книга по учету хозяйственных операций, расходов и доходов - КУДиР.

Документы, необходимые для ИП, зависят от многих нюансов. Налоговый режим по отчетности считается наиболее простым в понимании. Но он не всегда оказывается выгодным. Для упрощения деятельности малых предпринимателей законодательство Российской Федерации ввело различные налоговые режимы. Рассмотрим их ниже.

УСН

Наиболее распространенный и упрощенный из всех режимов — система налогообложения (УСН), заменяющая три налога сразу. УСН не обременяет предпринимателей необходимостью платить начисления по имуществу, НДС и НДФЛ. Прочие же налоги должны быть оплачены в порядке, предусмотренном для индивидуальных предпринимателей в рамках общего налогового режима.

Основными документами, которые обязаны вести бизнесмены на УСН, выступают налоговая декларация и КУДиР.

ЕСХН

Это отдельно разработанный налоговый режим исключительно для тех предпринимателей, которые связаны с сельскохозяйственной продукцией. В случае если ИП относят к категории Единого налога по сельскому хозяйству (ЕСХН), то он становится обязанным вести такие же документы, как и предприниматели при упрощенной системе налогообложения, а именно декларацию и КУДиР.

ЕНВР

Если вы выбираете Единый налог на вмененный доход (ЕНВР), независимо от размеров вашего заработка вы станете оплачивать установленные 15% от вмененных доходов. Выбрав эту систему отчетности, из общего перечня документов нужно представлять:

ПСН

Очередной вид режима налогообложения — патентная система (ПСН). Патентная стоимость обычно зависит от типа деятельности предпринимателя. Но обязательным документом всегда выступает Книга учета доходов и патент на год для ИП.

Подробную информацию о различных налоговых режимах для ИП всегда можно прочитать на официальном сайте ФНС. Для этого нужно зайти в специальный раздел с информацией о документах по налогообложению, которые обязан представлять каждый бизнесмен, ведущий свою деятельность на территории России.

Документы индивидуального предпринимателя как работодателя

Когда бизнес невозможен без привлечения дополнительной рабочей силы, становится необходимым ведение дополнительных документов. Наем граждан на работу влечет за собой дополнительную ответственность и составление соответствующей отчетности.

Начав заниматься собственным бизнесом, вы попадаете под постоянный контроль Фонда социального страхования (ФСС) и, конечно же, Федеральной налоговой службы Российской Федерации (ФНС).

Каждый из этих органов ждет от индивидуального предпринимателя, являющегося работодателем, представления определенного перечня отдельных документов.

Федеральной налоговой службе требуются от ИП с наемными работниками данные по форме 2-НДФЛ до 1 апреля следующего года. Кроме того, необходимо сообщать количество работников до 20 января. В случаях закрытия предпринимательской деятельности информация о численности сотрудников подается до даты снятия с учета.

В Фонд социального страхования отправляют отчетность в формате 4-ФСС. Предоставление информации осуществляется в бумажном виде не позднее начала второй декады месяца. Кроме того, передача данных возможна в электронном виде.

Пенсионный фонд России требует информационный документ по форме РСВ-1. В нем необходимо указать данные в целом по предприятию и информацию индивидуального учета по каждому отдельному наемному работнику.

Выписка из ЕГРИП для ИП - также один из самых важных документов.

Какие кадровые бумаги должен иметь ИП?

Каждый предприниматель как работодатель обязан иметь следующие кадровые документы:

• договор в двух экземплярах;
• личные карточки своих работников по форме Т-2;
• штатное расписание с графиком оплачиваемых отпусков;
• должностную инструкцию;
• правила распорядка внутри предприятия.

Кроме того, для общего соблюдения кадровой системы требуется наличие таких отчетных документов, как штатное расписание, табель регистрации времени, проведенного на работе, график отпусков, расходная книга, а также книга по учету трудовых.

На самом деле оформление нового сотрудника на работу в частный бизнес не столь сложная процедура. Главное — это осуществлять полный документооборот и правильно вести кадровый учет. А своевременное заполнение всех форм по трудоустройству даст шанс избежать неприятных проблем с контролирующими государственными органами и самими сотрудниками.

Пользуясь вышеприведенным списком, всегда можно проверить, все ли документы имеются в наличии. Также это позволит понять, какие из них только предстоит получить. Опытные предприниматели отмечают, что следует даже завести для себя папку официальных документов индивидуального предпринимателя. Это непременно станет весьма удобным инструментом в ведении своего бизнеса и позволит контролировать любую ситуацию, что упростит взаимодействие с государственными органами. Кроме того оставит время на реализацию собственных новшеств как бизнесмена. Вот какие документы должны быть у ИП.

Главная » Кредиты наличными » Порядок ведения учета и отчетности индивидуального предпринимателя. Особенности бухгалтерии в зависимости от системы налогообложения