Как платят страховые взносы индивидуальные предприниматели (ИП)? Взносы в ПФР и ФФОМС и Взносы в ФСС.

Взносы в ПФР и ФФОМС

Для индивидуальных предпринимателей действуют свои правила уплаты взносов. Они обязаны платить пенсионные и медицинские взносы на себя, которые имеют фиксированный размер и не зависят от факта осуществления предпринимательской деятельности.

В 2016 году обязательные платежи в ПФР и ФФОМС платятся следующим образом. До 31 декабря все индивидуальные предприниматели обязаны уплатить взносы в размере 23 153,33 руб. Это обязательный платеж распределяется в фонды так:

• 19 356,48 руб. в ПФР + взнос в ФФОМС 3 796,85 руб.;

Если за расчетный период (1 год) доходы индивидуального предпринимателя превышают 300 000 рублей, то до 1 апреля следующего года он обязан дополнительно уплатить 1 % от суммы дохода, превышающего указанную сумму (но не более чем 154 851,84 копеек в год).

• При ОСНО — 1 % уплачивается со всех доходов, облагаемых НДФЛ.
• При УСН — учитываются доходы от реализации товаров или услуг и внереализационные доходы. Иными словами, доход по УСН, но без уменьшения на расходы, даже если предприниматель применяет систему «Доходы минус расходы».
• При ЕНВД — учитывается вмененный доход, который определяется следующим образом: по всем декларациям ЕНВД нужно сложить показатели в строке 100 за каждый квартал в 2016 году.
• При применении патента — учитывается потенциально возможный доход, установленный в регионе для того вида деятельности, на который получен патент.

Индивидуальный предприниматель на УСН и ЕНВД может уменьшить уплачиваемый налог на сумму этих страховых взносов, то есть минимум на 23 153,33 руб. Но чтобы сделать это, необходимо внести все платежи до конца отчетного года, то есть до 31 декабря 2016 года.

Часто возникает ситуация, когда предприниматели самостоятельно считают налоги и сумму страховых взносов и в итоге переплачивают. Для правильного расчета налогов и страховых взносов лучше всего воспользоваться Контур.Эльбой . Веб-сервис автоматически уменьшит сумму налога, рассчитает, сколько нужно заплатить, и напомнит, когда это нужно сделать.

Если ИП совмещает несколько систем налогообложения, то доходы нужно суммировать. Если календарный год отработан не полностью, то размер фиксированных платежей пересчитывается исходя из фактически отработанного времени. Исключение в этом правиле действует только для глав крестьянских хозяйств. Ничего дополнительно сверх 23 153,33 рублей они платить не обязаны.

Взносы в ФСС

Если ИП является работодателем, то он обязан уплачивать взносы в ФСС на сотрудников и сдавать отчеты по форме 4-ФСС. Срок представления отчетности, как и для организаций, — не позднее 20 числа первого месяца (в электронном виде — до 25 числа), следующего за отчетным.

При заключении гражданско-правового договора (например, на выполнение каких-то временных работ) индивидуальному предпринимателю не обязательно регистрироваться в ФСС и, соответственно, уплачивать страховые взносы и сдавать отчетность.

Закон также не обязывает уплачивать страховые взносы в ФСС тех индивидуальных предпринимателей, которые работают на себя. Однако в этом случае они теряют право на получение пособия по нетрудоспособности и в связи с материнством. Чтобы иметь эти социальные гарантии, предприниматели могут добровольно уплачивать взносы ИП в ФСС.

Для этого необходимо подать заявление в ФСС и не позднее 31 декабря отчетного года уплачивать фиксированные взносы с учетом МРОТ и страхового тарифа в ФСС.

Порядок уплаты взносов и сроки подачи отчетности необязательно знать наизусть. В веб-сервисе готовить и сдавать отчетность в ПФР и ФСС можно и без специальных бухгалтерских знаний. Система позволит не только легко отправлять отчетность через интернет, но и автоматически рассчитать сумму налогов и страховых взносов, выставлять счета, акты, накладные и другие документы, вести учет поступлений и списаний.

Платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование - обязательные перечисления в бюджет, за счет которых государством финансируется выплата пенсий, бесплатное медицинское обслуживание, оплата пособий по нетрудоспособности и в связи с материнством. В статье расскажем, каковы порядок и сумма страховых взносов для ИП в 2019, размер страховых взносов ИП за себя в 2019 году, как найти реквизиты для перечисления сборов, приведем перечень КБК «Страховые взносы ИП» 2019.

Все лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, уплачивают обязательные платежи во внебюджетные фонды.

Индивидуальный предприниматель обязан перечислять в бюджет страховые взносы:

• за себя (ИП в 2019 г. должны перечислять их в большем размере);
• с заработной платы, выплачиваемой работникам.

Правила начисления и уплаты таких обязательных платежей установлены главой 34 НК РФ.

Оплата страховых взносов ИП за себя в 2019 году

Независимо от выбранной системы налогообложения ИП обязаны платить сборы на обязательное медицинское и пенсионное страхование за себя. Ежегодно устанавливаются фиксированные размеры сборов. Размер фиксированных страховых взносов в 2019 году для ИП составляет 36 238 руб.:

• на обязательное пенсионное страхование — 29 354 руб.
• на обязательное медицинское страхование — 6884 руб.

Если сумма годового дохода предпринимателя превысит 300 тыс.руб., то он обязан уплачивать дополнительные страховые взносы в ПФР в 2019 в размере 1% от суммы превышения.

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя, уплачиваемые в ПФР, ограничены максимальной величиной 234 832 руб., включая фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2019 году.

Страховые взносы ИП 2019 за себя: сроки перечисления

Фиксированная сумма страховых взносов для ИП за 2019 год должна быть перечислена до 31 декабря текущего года. Их можно оплатить за один раз, а можно разбить на несколько перечислений, уплатив их в удобное время. При этом сумма может быть любой. Главное, чтобы весь фиксированный платеж был перечислен в полном объеме до последнего дня года.

С доходов, превышающих 300 тысяч рублей, ИП страховые взносы на себя за 2018 год должны перечислить не позднее 01.07.19.

За неуплату обязательного платежа на предпринимателя могут быть наложены штрафные санкции со стороны налоговиков:

• штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (ст.122 НК РФ );
• пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ ).

Страховые взносы (2019) ИП, уплачиваемые с выплат сотрудникам

Правила исчисления этих обязательных платежей будут одинаковы для всех хозяйствующих субъектов, привлекающих наемных работников и выплачиваемых им вознаграждение за труд. Страховые взносы на УСН в 2019 г. уплачиваются по тем же ставкам, что и на ОСН и на ЕНВД. Кроме перечислений на социальное, медицинское и пенсионное страхование с заработной платы исчисляются и уплачиваются сбор от несчастных случаев на производстве.

Страховые взносы в 2019 году: ставки (таблица)

Порядок определения суммы к уплате в бюджет:

Срок перечисления: не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным.

КБК «Страховые взносы» в 2019 году

Код бюджетной классификации (КБК) необходимо указывать в платежных документов на перечисление обязательных платежей в бюджет. Этот показатель очень важно указать правильно для корректного зачисления. Если допустить в нем ошибку, то налоговые органы не смогут правильно классифицировать платеж, и за предпринимателем будет числиться задолженность.

КБК «Страховые взносы 2019 за сотрудников»

При оформлении платежей на страховые взносы ИП 2019 КБК для сборов, исчисленных с дохода, превышающего 300 тыс.руб., применяется тот же КБК на ОПС, что и для фиксированного платежа.
Если ИП несвоевременно перечислил обязательный сбор, то ему будут начислены пени. При их перечислении нужно также указать соответствующий КБК. Чтобы получить для перечисления пени по страховым взносам КБК в 2019 г., необходимо 14-й знак КБК соответствующего перечисления в бюджет изменить на «2». Так, например, при перечислении пени по фиксированному платежу на ОМС необходимо указать КБК 182 1 02 02103 08 2013 160.

Как найти реквизиты для перечисления

Обязательные перечисления на ОПС, ОМС и ВНиМ с 2017 года администрируют налоговые органы. Поэтому с этого момента необходимо при оформлении платежного поручения указывать реквизиты налоговой инспекции, в которой стоит на регистрации ИП. Чтобы узнать реквизиты для перечисления, можно обратиться непосредственно в ИФНС, а можно воспользоваться сайтом nalog.ru , на котором приведены реквизиты всех ИФНС:

Перечисления на травматизм переводятся в территориальное отделение Фонда социального страхования. Его реквизиты можно найти с помощью официального сайта. Например, для Санкт-Петербурга можно обратиться на сайт: http://rofss.spb.ru

Таким образом реквизиты ПФР для уплаты страховых взносов 2019 искать нет необходимости.

Отчетность по страховым взносам в 2019 году

Привлекающий работников и уплачивающий с их доходов перечисления на соцстрахование предприниматель обязан сдавать отчетность:

Если ИП, у которого есть заключенные трудовые договоры с сотрудниками, временно не ведет деятельность, то он обязан представить расчет по страховым взносам нулевой. Эту точку зрения высказал Минфин в Письме от 03.04.17 № БС-4-11/6174 .

Если уплачивает страхвзносы ИП за себя 2019, сотрудников у него нет, то у предпринимателя отсутствует необходимость представлять отчетность.

26.10.2017, 12:34

Какие сроки уплаты страховых взносов в 2018 году? Когда вносить взносы в ПФР, ФСС и ФОМС? Когда в 2018 год платить взносы ООО за работников, а ИП – «за себя»? Приведем таблицу со сроками уплаты страховых взносов в 2018 году.

Положения НК РФ о сроках

Порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены главой 34 Налогового кодекса РФ. Если в 2018 год срок уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то перечислить взносы нужно в ближайший за ним рабочий день. Такое указание есть в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ. Узнать, какой день приходится на выходной или праздник, можно в статьях 111 и 112 Трудового кодекса РФ. Если праздники совпадают с выходными, как правило, их переносят на другие даты.

Правительством РФ принято Постановление о переносе выходных дней в 2018 году (Постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250). В 2018 году будут перенесены следующие выходные:

• суббота 6 января на пятницу 9 марта;
• воскресенье 7 января на среду 2 мая.

Также в 2018 году Правительство решило сделать три рабочих субботы:

• 28 апреля. При этом понедельник 30 апреля станет нерабочим, и отдыхать мы будем с 29 апреля по 2 мая включительно;
• 9 июня. За счет этого июньские праздники продлятся три дня: с 10 по 12 июня включительно;
• 29 декабря. Такой перенос приведет к тому, что новогодние каникулы-2019 начнутся уже 30.12.2018.

Когда страховые взносы считаются уплаченными

Страховые взносы в 2018 году считают уплаченными в тот день, когда ООО или ИП в банк передано платежное поручение на уплату страховых взносов. Предъявить такое поручение на уплату страховых взносов может как сам плательщик страховых взносов, так и любое другое лицо: организация, ИП или человек, который не занимается бизнесом (пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ). Разумеется, что на расчетном счете организации или другого лица должно быть достаточно денег для платежа, а само поручение заполнено верно. Страховые взносы в 2018 году перечисляйте в бюджет без округления: в рублях с копейками (п. 5 ст. 431 НК РФ).

Порядок уплаты страховых взносов за обособленные подразделения зависит от того, какими полномочиями они наделены. Подразделение перечисляет страховые взносы в свою налоговую инспекцию, если оно самостоятельно начисляет выплаты сотрудникам. О том, что организация наделила филиал, представительство или другое подразделение такими полномочиями, сообщите в налоговую инспекцию головного отделения в течение одного месяца. Если выплаты и вознаграждения сотрудникам подразделения начисляет головное отделение, то взносы за них оно перечисляет в инспекцию по своему местонахождению (подп. 7 п. 3.4 ст. 23, подп. 11 ст. 431 НК РФ).

Таблица со сроками уплаты на 2018 год

В 2018 году страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ с выплат работникам, а также взносы ИП за себя перечисляются в ИФНС, а взносы «на травматизм» - в ФСС.

Взносы в ИФНС

Работодатели-страхователи (организации и ИП) должны будут перечислять страховые взносы не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК РФ). С учетом переносов выходных и праздничных дней сроки уплаты страховых взносов в ИФНС с выплат работникам (или иным физическим лицам) в 2018 году таблица со сроками уплаты страховых взносов выглядит так:

Страховые взносы ИП «за себя»

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные сотрудники, в 2018 году платят страховые взносы на пенсионное (социальное, медицинское) страхование не только за своих работников, но и за себя (ст. 419 Налогового кодекса РФ).

В обязательном порядке за себя ИП платят взносы в 2018 году (ст. 430 НК РФ):

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование.

Взносы на социальное страхование предприниматели платить не обязаны. Однако это возможно на добровольных началах (ч. 6 ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

В 2018 году годовую сумму взносов на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование предприниматели платят по своему усмотрению – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие). Главное, чтобы взносы были перечислены полностью до 31 декабря текущего года.

При этом для пенсионных взносов, которые начислены с дохода свыше 300 000 руб., установлен другой срок. Предприниматель может заплатить их в следующем году, но не позднее 1 апреля. Вот сроки уплаты страховых взносов в 2018 году (в данные сроки нужно заплатить взносы за 2017 год).

Обратите внимание: для доплаты взносов на ОПС при сумме дохода за 2017 год, превышающей 300000 рублей, срок стал больше. Раньше их платили не позднее 1 апреля, а с 2018 года – не позднее 1 июля. Но поскольку 1 июля 2018 года – это воскресенье, то поэтому срок сдвинулся на 2 июля 2018 года.

Страховые взносы в ФСС

В 2018 году страховыми взносами в ФСС (на страхование от несчастных случаев) облагаются выплаты и иные вознаграждения в рамках (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ):

• трудовых отношений;
• гражданско-правовых договоров на выполнение работ и (или) оказание услуг, а также договоров авторского заказа – если уплата взносов предусмотрена этими договорами.

Выплаты, которые не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев, указаны в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.

В таблице ниже представлены сроки уплаты страховых взносы в ФСС в 2018 году:

Ответственность

Если страховые взносы перечислили позже установленных сроков, налоговая инспекция начислит организации пени (ст. 75 НК РФ). Также возможно привлечение к различным видам ответственности.

Налоговая ответственность

ИФНС вправе оштрафовать организацию или ИП за неуплату страховых вносов. Однако сделать это они могут исключительно за полную или частичную неуплату взноса по итогам налогового (расчетного) периода. На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляют (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Штраф составит 20 процентов от суммы недоимки. Если инспекторы докажут, что неуплата была умышленной, то штраф возрастет до 40 процентов. Это следует из статьи 122 Налогового кодекса РФ.

Если организация не перечислит налог, выступая в роли налогового агента, то оштрафуют ее также на 20 процентов от суммы (ст. 123 НК РФ).

Административная ответственность

Не исключено, что страховые взносы в 2018 году не перечислят вовремя из-за грубого нарушения правил бухучета: когда страховые взносы неправильно начислили и сумма была искажена не менее чем на 10 процентов. Тогда суд может дополнительно привлечь руководителя организации или главного бухгалтера к административной ответственности. Штраф в этом случае составит от 2000 до 3000 руб. (ст. 15.11 КоАП РФ).

На практике налоговая ответственность в отношении организации может применяться одновременно с административной ответственностью к ее должностным лицам. То есть за одно и то же нарушение организацию штрафуют по статье 122 или 123 Налогового кодекса РФ, а директора или главбуха – по статье 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Уголовная ответственность

Если ИФНС докажет, что неуплата страховых взносов в 2018 году стала результатом преступления, суд может приговорить виновных к уголовной ответственности по статьям 198, 199, 199.1, 199.3 и 199.4 Уголовного кодекса РФ.

Главная → Налоги →

Страховые взносы ИП "за себя" в 2019 году

Начиная с 2017 года, законодательство, затрагивающее тему страховых взносов индивидуальных предпринимателей, претерпело существенные изменения. Помимо того, что традиционно с началом года увеличился размер страховых взносов ИП за себя в 2019 году и произошли изменения в определении их размеров. Что именно изменилось, и как должна происходить уплата страховых взносов ИП в 2019 году, рассмотрим в этом материале.

Напомним, в прошлые годы страховые взносы индивидуальных предпринимателей регулировались ст. 14 ФЗ № 212-ФЗ «О страховых взносах» . Начиная с 2017 года, порядок определения суммы и уплаты страховых взносов ИП регулируется ст. 430 НК РФ .

Какие взносы ИП должен уплачивать «за себя» в 2019 году?

Как и в прошлые годы, в 2019 году индивидуальные предприниматели должны оплачивать фиксированные платежи на медицинское страхование и пенсионное страхование.

Согласно ст. 430 НК РФ, ИП обязаны оплачивать страховые взносы «за себя» в полном объеме, вне зависимости от того, велась ли предпринимательская деятельность фактически, или не велась.

Также существуют страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В соответствии с п. 6 ст. 430 НК РФ, ИП не обязаны оплачивать данные взносы. Между тем, предприниматели, как и в прошлые годы, могут оплачивать данные взносы в добровольном порядке. ИП, уплачивающие такие взносы имеют право в случае болезни получить пособие за счет ФСС.

Формула расчета страховых взносов

Основанием нового порядка расчета страховых взносов стал ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ, которым внесены изменения в ст.430 НК РФ.

В 2018 году страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование не зависят от МРОТ, а установлены СТ 430 НК РФ ирассчитываются в следующем порядке:

• если полный годовой доход плательщика в 2018 году не превышает 300 000 рублей, сумма к оплате в 2018 году составит 26 545 рублей за расчетный период;
• если полный годовой доход плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, то необходимо оплатить две суммы: первая в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период; вторая рассчитывается как 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

В 2019 году страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование, как и в 2018 году, не зависят от МРОТ, а установлены СТ 430 НК РФ и рассчитываютсяв следующем порядке:

• если полный годовой доход плательщика в 2019 году не превышает 300 000 рублей, сумма к оплате в 2019 году составит 29 354 рубля за расчетный период;
• если полный годовой доход плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, то необходимо оплатить две суммы: первая в фиксированном размере 29 354 рубля за расчетный период; вторая рассчитывается как 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Медицинские страховые взносы ИП в 2019 году

Как сказано выше, размер медицинских страховых взносов в 2017 году составлял 4 590 рублей. Их размер не зависит от фактического дохода предпринимателя, а определяется размером МРОТ на начало года, тарифом страхового взноса (составляющим в 2017 году 5,1%), количеством месяцев, за которые производится оплата.

Повышение размера обязательных медицинских взносов ИП за себя в 2017 году по сравнению с 2016 годом составило 793,15 рублей.

В 2018 году размер взносов на медицинское страхование в фиксированном размере, подлежащий к уплате в срок до 31.12.2018 года, составлял 5840 рублей .

В 2019 году сумма обязательных медицинских страховых взносов, так же как и размер фиксированных пенсионных взносов не будет зависеть от МРОТ. Размер обязательных медицинских взносов ИП за себя в 2019 году составит 6 884 рублей за расчетный период. Повышение по сравнению с 2018 годом произойдет на 1 044 рубля.

Пенсионные страховые взносы ИП в 2019 году

Как сказано выше, размер пенсионных страховых взносов в 2019 году не зависит от фактического дохода ИП, а определяется размером МРОТ на начало года, тарифом страхового взноса (составляющим в 2017 году 26%), количеством месяцев, за которые производится оплата. С 2018 года МРОТ не влияет на размер пенсионных страховых взносов.

В 2019 году ИП заплатит за себя на обязательное пенсионное страхование на 2 809 рублей больше по сравнению с 2018 годом - 29 354 рубля .

Пенсионные страховые взносы при доходе свыше 300 000 рублей

В соответствии с п.1 ст. 430 НК РФ, в случае, если годовой доход ИП превысил 300 000 рублей, он должен заплатить дополнительно к рассмотренным выше фиксированным страховым взносам 1% от суммы, превысившей 300 000 рублей.

Например, за 2018 год ИП заработал 867 500 рублей. Эта сумма превышает величину 300 000 рублей. Поэтому ИП должен перечислить дополнительные страховые взносы. Сумма превышения составила 567 500 рублей (867 500 — 300 000). Размер дополнительного страхового взноса составляет 5 675 рублей (567 500 * 1%).

Таким образом, приведенный в данном примере ИП должен заплатить за 2018 год пенсионные страховые взносы на общую сумму 32 220 рублей (5 675 + 26 545).

Срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование в 2018 году за период 2017 года увеличен по сравнению с прошлым годом. Если в 2017 году этот платеж необходимо было осуществить до 1 апреля 2017 года, то в 2018 и в 2019 годах крайний срок оплаты взноса на пенсионное страхование 1% свыше 300 000 рублей наступит соответственно 1 июля 2018 года и 1 июля 2019 года.

Максимальная сумма пенсионных страховых взносов

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ существует максимальный размер пенсионных страховых взносов, перечислять взносы сверх которого не требуется.

Согласно п.1 ст. 430 НК РФ, сумма страховых взносов ИП в 2019 году не может быть более размера, определяемого по формуле: МРОТ на начало года * 8 * 12 * тариф страховых взносов на пенсионное страхование.

Размер страховых взносов ИП за себя в 2017 году составлял 187 200 рублей (7500 * 8 * 12 * 26%). Если, согласно расчетам ИП, получилась большая сумма, то достаточно перечислить за 2017 год только 187 200 рублей.

В 2018 и 2019 годах для определения максимального размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование также применятся восьмикратное ограничение, но только уже не к МРОТ, а к фиксированной сумме - в 2018 году 26 545 рублей, а в 2019 году 29 354 рубля. Получается, в 2018 году максимальный предельный размер к уплате на пенсионное страхование с учетом 1 % составил (26 545 р. x 8) = 212 360 рублей. Максимальный размер пенсионных взносов к уплате с 2018 года по сравнению с 2017 годом увеличился на 25 160 р. (212 360 р. - 187 200 р.).

В 2019 году предельный размер фиксированных страховых взносов на пенсионное страхование также не зависит от МРОТ на 2019 год, а рассчитывается от фиксированного размера установленного НК РФ на 2019 год: (29 354 рублей х 8) = 234 832 рубля .

Взносы ИП по нетрудоспособности и в связи с материнством в 2018 году

Как было сказано выше, данные взносы платятся в добровольном порядке. Формула для расчета величины данных взносов содержится в ч. 3 ст. 4.5 ФЗ № 255-ФЗ. В соответствии с ней, общий размер взносов этого вида в 2018 году составляет 3 302,17 рублей (9 489 рублей * 2,9% * 12 месяцев).

В 2019 году размер добровольных страховых взносов ИП по нетрудоспособности и в связи с материнством будет рассчитываться от МРОТ, установленного Правительством на 1 января 2019 года и составит (МРОТ 11 280 руб. × 2,9% × 12 мес.) = 3 925,44 рубля.

В отличии от пенсионных и медицинских взносов, взнос по нетрудоспособности и в связи с материнством, как и в прежние годы будет рассчитываться от МРОТ.

Сроки уплаты страховых взносов «за себя» в 2019 году

В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ, уплата обязательных медицинских и пенсионных взносов ИП «за себя» должна быть произведена в полном объеме в срок до 31 декабря года, за который производится платеж. Но в связи с тем, что 31.12.2019 выпадает на выходной день — воскресенье, то, согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, крайний срок уплаты страховых взносов переносится на первый рабочий день 2019 года. Согласно официальному производственному календарю на 2019 год , первый рабочий день в 2019 году будет 9 января.

В случае прекращения деятельности ИП в течение 2018 года, пенсионные и медицинские страховые взносы «за себя» должны быть уплачены в срок не позднее 15 календарных дней с дня снятия ИП с учета в ИФНС.

По своему усмотрению ИП может оплатить страховые взносы в конце года в полном размере одним платежом, или оплачивать взносы частями. Оплата частями позволит ИП уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Про уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов можно , правила уменьшения УСН на сумму страховых взносов .

Добровольные взносы ИП по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2018 год оплачиваются в срок до 31.12.2018. За 2019 год в срок до 31.12.2019 года.

Пенсионные взносы, оплачиваемые с дохода, превышающего 300 000 рублей, должны быть перечислены в другие сроки. Эти взносы за 2018 год должны быть уплачены в срок до 1 июля 2019 года за 2019 год - до 1 июля 2020 года. Детально порядок расчета и оплаты этих взносов

Регистрация или прекращение деятельности ИП в течение года

Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2019 году платятся только за тот период, пока лицо имело статус индивидуального предпринимателя. При этом в расчет берутся календарные дни, в течение которых лицо было индивидуальным предпринимателем. Расчет страховых взносов за неполный год выполняется, в соответствии с п. 3-5 ст. 430 НК РФ. А именно:

• согласно п. 3 ст. 430 НК РФ, количество календарных дней отсчитывается с даты, следующей за днем государственной регистрации ИП ;
• согласно п. 5 ст. 430 НК РФ, не включается в расчет суммы страховых взносов ИП «за себя» в 2019 году и дата исключения ИП из ЕГРИП. Т. е. количество календарных дней в месяце утраты лицом статуса ИП должно считаться до даты прекращения деятельности.

Формула для расчета обязательных пенсионных и медицинских страховых взносов ИП «за себя» за неполный месяц деятельности выглядит следующим образом:

Размер пенсионных страховых взносов за неполный месяц в 2019 году = 29 354 / 12 = 2 446,17 (в месяц сумма СВ) / количество дней в месяце х количество дней пребывания в статусе ИП в этом месяце. Аналогично рассчитываются медицинские взносы за неполный месяц.

Покажем расчет взносов на примере:

ИП начал деятельность 25 января 2019 года, а 10 апреля 2019 года он снялся с регистрации ИП. Сумма доходов за этот период 2019 года составила 170 000 рублей. Количество полных месяцев в течение 2019 года, когда ИП был зарегистрирован равно двум: февраль, март. За это время нужно уплатить:

• пенсионные взносы - (2446,17 х 2) + (2446,17: 31 х 7) (за неполный январь) + (2446,17: 30 х 10) (за неполный апрель) = 6260,09 рублей;
• медицинские взносы - учитывая, что размер взносов в месяц в 2019 году составляет 6 884: 12 = 573,67 рублей, получаем: (573,67 х2) + (573,67:31 х 7) + (573,67: 30 х 10) = 1468,09 рублей.

КБК страховых взносов ИП «за себя» в 2018-2019 годах

Страховые взносы в 2018-2019 годах необходимо перечислять в ИФНС на следующие КБК:

КБК на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя:

182 1 02 0214006 1110 160

КБК взносов на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 рублей в 2019 году за 2018 год:

182 1 02 02140 06 11100 160

КБК взносов на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 рублей в 2018 году за 2017 год:

182 1 02 02140 06 1110 160

КБК взносов на медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя:

182 1 02 02103 08 1013 160

КБК взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

182 1 02 02090 07 1010 160

КБК 2019 года в части перечисления страховых взносов останутся такими же как и в 2018 году.

Уплата страховых взносов ИП «за себя» в 2019 году

Платежные поручения на уплату обязательных страховых взносов в 2019 году (за исключением взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) должны быть заполнены следующим образом:

1. В поле « ИНН и КБК получателя средств» указывается ИНН и КБК налогового органа.
2. В поле «получатель» указывается сокращенное наименования органа Федерального казначейства, а в скобках — сокращенное наименование ИФНС, администрирующей платеж.
3. В поле КБК указывается актуальный код бюджетной классификации 2019 года.

Как оплатить страховые взносы?

Сформировать платежный документ или платежное поручение можно на этой странице официального сайта ФНС .

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства 30.09.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Главная » Бизнес кредиты » Какие отчисления платит ип за себя. объект «доходы минус расходы»