Для сверок остатков по данным бухгалтерии с реальным наличием бланков строгой отчетности и ценных бумаг проводится их опись. Данные описи, иначе инвентаризации, отражаются в специальной форме ИНВ-16. Форма документа относится к унифицированной форме, по классификатору ОКУД 0317014.

Ведение документа

Инвентаризация проводится комиссией при участии материально-ответственных лиц за финансовые документы, с которых перед началом проверки берется расписка. Расписку включают в форму ИНВ-16, после проверки включая ее в заголовочную часть описи. В документе есть пустые строки для записи, их можно найти на последней странице. На них записывают последние номера документов, находящихся в обороте, в момент инвентаризации. Подписывается заполненная форма председателем комиссии.

Опись финансовых документов составляется материально-ответственным лицом в двух экземплярах. Один из них передается в бухгалтерский отдел организации, второй остается у лица, составившего его и непосредственно принимающего ценные документы и бланки.

Смена материально-ответственного лица сопровождается составлением описи в трех экземплярах. Один передается в бухгалтерию, по одному экземпляру остается у передающего документы лица и у получающего их.

ИНВ-16 — унифицированная форма, используемая при инвентаризации ценных бумаг, а также бланков строгой отчетности (БСО). В чем ключевые нюансы работы с данным документом и где его можно скачать, расскажем в нашей статье.

Когда и каким образом используется форма ИНВ-16

По форме ИНВ-16, введенной в деловой оборот постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88, составляется опись, в которой при проведении инвентаризации фиксируются сведения о наличии ценных бумаг, а также БСО, используемых в бизнесе.

Основная цель формирования данной описи — выявление возможных расхождений между результатами инвентаризации ценных бумаг, БСО и сведениями, отраженными в учетных документах. Еще один вариант использования описи — процедура смены материально-ответственных лиц.

Если по итогам инвентаризации выяснится, что какие-либо ценные бумаги не учтены, то они должны быть оприходованы по дебету счета 58 и кредиту счета 91. А основанием для данной проводки будет выступать именно форма ИНВ-16. В свою очередь, недостача ценных бумаг, а также испорченные ценные бумаги списываются с кредита счета 58 в дебет счета 94.

Что касается БСО, необходимо сверить показатели, фиксируемые в графе 10 формы ИНВ-16, и величину остатка на забалансовом счете 006. Излишки либо недостача БСО отражаются соответственно по дебету или кредиту счета 006.

Рассматриваемая опись должна быть составлена в 2 экземплярах, каждый из которых подписывается материально ответственным лицом (МОЛ), а также представителями комиссии, осуществляющей инвентаризацию. 1-й экземпляр передается в бухгалтерию фирмы, 2-й — материально-ответственным лицам, отвечающих за хранение ценных бумаг и БСО.

Перед тем как начинается инвентаризация, материально-ответственные лица заверяют тот факт, что ценные бумаги и БСО приняты к учету либо списаны (при выбытии), подписью в специальном разделе формы ИНВ-16 — расписке.

Если ценные бумаги и БСО передаются от одного МОЛ другому, данный факт заверяется посредством составления 3 экземпляров формы ИНВ-16. 1-й передается новому МОЛ, 2-й остается у прежнего, а 3-й направляется в бухгалтерию.

Где скачать форму ИНВ-16

Бланк описи по форме ИНВ-16 доступен для скачивания на нашем сайте.

Инвентаризационная проверка в организации затрагивает практически все сферы хозяйственной деятельности. Не становится исключением и инвентаризация финансовых инструментов, таких как ценные бумаги, БСО.

Для чего необходима инвентаризация ценных бумаг

Организациям, которые занимаются инвестированием в различные инструменты рынка, приносящие доход, необходимо периодически проверять фактическую стоимость ценных бумаг, а также корректность их заполнения. Инвентаризации подвергаются и бланки строгой отчетности (БСО), если таковые используются на предприятии.

В качестве целей проводимой проверки могут выступать следующие:

• выявление предполагаемых расхождений между фактическими данными и сведениями бухучета;
• смена материально-ответственных лиц.

Порядок проведения инвентаризации финансовых вложений схож с алгоритмом прочих проверок наличия активов. Включает следующие этапы:

1. Формирование инвентаризационной комиссии, определение состава ее участников. Установление сроков проведения инвентаризации и причин обоснования.
2. Проверка факта наличия ценных бумаг, выявление возможных неточностей при их заполнении. Сравнение полученной информации с текущими данными бухгалтерского учета.
3. Документальное оформление итогов инвентаризации. Составление инвентарной описи ИНВ 16 в соответствии с результатами проведенных работ.

В каких случаях составляется ИНВ-16

Инвентаризационная опись ценных бумаг и БСО по форме ИНВ-16 формируется, как результат проведенной инвентаризации. Главное требование к документу – отражение реальных расхождений между фактическими и учетными данными.

На основании описи при необходимости проводится корректировка данных бухучета. При выявлении неучтенных ценных бумаг формируется проводка: Дт 58 – Кт 91. В обратной ситуации при обнаружении недостачи или порчи финансовых инструментов следует сделать запись: Дт 94 – Кт 58, уменьшающую фактическое наличие ценных бумаг.

При выявлении расхождений, затрагивающих документы БСО, корректировка данных проводится на забалансовом счете учета 006. Выявленные излишки появляются на дебете счета, недостача же формируется по кредиту.

ИНВ-16 ― образец заполнения

Форма ИНВ-16, которая представляет собой акт инвентаризации финансовых вложений – образец, разработанный Госкомстатом РФ. Как и прочие унифицированные документы, не является обязательной к применению. Но при составлении собственного бланка организациям необходимо взять разработанный акт за основу.

На сайте имеется доступ к унифицированной форме ИНВ-16, скачать бланк которой можно в конце статьи. При желании допускается возможность формирования документа собственного образца с указанием обязательных реквизитов: наименования формы, хозяйственные операции, подписи ответственных лиц и прочие данные.

Формирование документа подчиняется общим правилам:

1. Заполнение возможно, как с использованием компьютерной техники, так и вручную.
2. Допускаются исправления посредством зачеркивания неверных данных и написания точной информации сверху. Фиксируются исправления подписями членов комиссии.
3. В пустых строках следует проставлять прочерки.
4. Последний лист документа должен быть заверен подписями лиц, входящих в состав инвентаризационной комиссии.

По результатам проверки формируют 2 экземпляра описи или 3 (при передаче ценностей от одного материально-ответственного лица другому). Один из бланков хранится в бухгалтерии, прочие передаются ответственным лицам.

Бланк формы № ИНВ-16. Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности

Применяется для отражения результатов инвентаризации фактического наличия, ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности и выявления количественных расхождений их с учетными данными.

Опись составляется в двух экземплярах, подписывается ответственными лицами инвентаризационной комиссии и материально ответственным(и) лицом(ами). Один экземпляр описи передается в бухгалтерию организации, второй - остается у материально ответственного(ых) лица (лиц), который(е) принимает(ют) ценные бумаги или бланки документов строгой отчетности на ответственное хранение.

При наличии бланков документов строгой отчетности, нумеруемых одним номером, составляется комплект с указанием количества документов в нем. До начала инвентаризации от каждого материально ответственного лица или группы лиц, отвечающих за сохранность ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности, берется расписка. Расписка включена в заголовочную часть инвентаризационной описи.

При смене материально ответственных лиц опись составляется в трех экземплярах. Один экземпляр передается материально ответственному лицу, принявшему ценные бумаги и бланки документов строгой отчетности; второй экземпляр - материально ответственному лицу, сдавшему ценные бумаги и бланки документов строгой отчетности; третий экземпляр - бухгалтерии.

На последней странице формы перед подписью председателя комиссии даны две свободные строки для записи последних номеров документов в случае движения ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности во время инвентаризации.

При автоматизированной обработке данных по учету результатов инвентаризации форма N ИНВ-16 выдается комиссии на бумажных и машинных носителях информации с заполненными графами с 1 по 10. В описи комиссия заполняет графы 11 и 12 о фактическом наличии ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности.

Главная » Ипотека » Инв 16 бланк образец заполнения. Акт инвентаризации финансовых вложений (бланк и образец)