Изменения налогового законодательства принятые на год. Бухучет инфо

Налогоплательщики, обязанные представлять налоговую декларацию по НДС в электронной форме (см. п. 5 ст. 174 НК РФ), при проведении камеральной налоговой проверки должны будут представлять пояснения по формату, установленному ФНС России. При представлении указанных пояснений на бумажном носителе такие пояснения не будут считаться представленными.

Дополнен перечень налоговых правонарушений (ст.129.1 НК РФ):

Налоговый орган сможет взыскать с лица штраф в размере 5000 или 20 000 рублей за непредставление (несвоевременное представление) им в налоговый орган пояснений (в т. ч. в ходе камеральной проверки) в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации.

Федеральный закон от 01.05.2016 N 130-ФЗ

Изменен порядок расчета пени (ст.75 НК РФ):

Процентная ставка, которая будет применяться при расчете пени на сумму недоимки организации начиная с 31 календарного дня просрочки исполнения обязанности по уплате налога увеличится в два раза. Правило будет действовать в отношении недоимки, образовавшейся с 01.10.2017г.

Расширены возможности уплаты налогов (ст.45 НК РФ):

• Налоги за организацию смогут заплатить ее учредители, руководитель, контрагенты или иные лица.
• Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.
• Правило действует с 30 ноября 2016г.
• Для обеспечения правильного учета налоговых платежей, перечисленных иным лицом, ФНС России разработаны Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ (Информация ФНС РФ от 20 декабря 2016 г.)

Изменения по налогу на прибыль

• 3% (вместо 2% в 2016г.)- в федеральный бюджет
• 17% (вместо 18% в 2016г.)- в региональный бюджет

C 01.01.2017 по 31.12.2020 введены ограничения для переноса убытков на будущее (ст.283 НК РФ):

• В текущем налоговом периоде налоговая база не может быть уменьшена более, чем на 50%. При этом ограничение срока переноса убытков в течение 10 лет отменено.
• Невозможен перенос убытков по деятельности, облагаемой по 0% (образовательные, медицинские организации, сельхозпроизводители, Сколково и др.
• Невозможен перенос убытков при реализации акций, долей и пр.

С 01.01.2017 изменены правила формирования Резерва по сомнительным долгам (ст.266 НК РФ):

• Просроченная и необеспеченная задолженность контрагентов перед налогоплательщиком за реализованные товары (работы, услуги) в части, приходящейся на встречные обязательства (кредиторскую задолженность) налогоплательщика перед соответствующими контрагентами, не подлежит учету при расчете суммы Резерва по сомнительным долгам. Федеральный Закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ

С 2017 г. налогоплательщики лишены права выбора в вопросе учета неиспользованного остатка Резерва при формировании Резерва на конец отчетного (налогового) периода, которое было предоставлено ему ранее.
Резерв используется организацией лишь на покрытие убытков от безнадежных долгов.

Федеральный Закон от 30.11.2016 № 405-ФЗ

С 01.01.2017 изменены правила признания контролируемой задолженности по займам (ст.269 НК РФ).

Изменен порог доли прямого или косвенного участия с 20% на 25%. Будут нормироваться проценты по займам, предоставленным "сестринскими" компаниями и другими взаимозависимыми лицами. Под правила подпадают лица, взаимозависимые не только с налогоплательщиком-должником, но и с иностранным лицом, владеющим прямо или косвенно более 25% уставного капитала должника.

Определены случаи, когда непогашенная задолженность не признается контролируемой. При определенных условиях не считается контролируемой непогашенная задолженность российских организаций перед независимыми банками, даже если она обеспечена гарантией или поручительством иностранного взаимозависимого лица.

Суд наделен правом признавать контролируемой непогашенную задолженность по долговым обязательствам, не указанным в НК РФ, если установлено, что конечной целью выплат по ним являются выплаты иностранным организациям, взаимозависимым с налогоплательщиком.

Федеральный Закон от 15.02.2016 № 25-ФЗ

С 01.01.2017 срок полезного использования основных средств определяется с учетом новой классификации (ст.258 НК РФ):

Обновленная Классификация построена на основании нового Общероссийского классификатора ОК 013-2014 (СНС 2008) "Общероссийский классификатор основных фондов"(приказ Росстандарта от 12.12.2014 N 2018-ст, приказ Росстандарта от 21.04.2016 N 458 "Об утверждении прямого и обратного переходных ключей между редакциями ОК 013-94 и ОК 013-2014 (СНС 2008) Общероссийского классификатора основных фондов").

Новой редакцией Классификации нужно пользоваться для определения срока полезного использования основных средств, введенных в эксплуатацию с 01.01.2017.

В отношении основных средств, введенных в эксплуатацию до указанной даты, подлежит применению срок полезного использования, определенный налогоплательщиком при вводе их в эксплуатацию на основании прежде действующей редакции Классификации.

Внесение изменений в Классификацию не является основанием для пересмотра срока полезного использования (письма Минфина России от 08.11.2016 N 03-03-РЗ/65124, от 06.10.2016 N 03-05-05-01/58129).

Новая редакция постановления Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, вступившая в силу 01.01.2017, не содержит указания на возможность использования Классификации для целей бухгалтерского учета.

Постановление Правительства РФ от 07.07.2016 N 640

С 01.01.2017 скорректирован порядок налогообложения при применении международных договоров РФ (ст.312 НК РФ):

Иностранная организация, имеющая фактическое право на получение дохода, наряду с подтверждением своего постоянного местонахождения в государстве, с которым РФ имеет международный договор по вопросам налогообложения, должна без какого-либо запроса со стороны налогового агента (как было ранее) представить ему подтверждение наличия у нее фактического права на получение дохода (письмо от компании, схему организационной структуры группы).
* Письмо Минфина России от 30 ноября 2016 г. N 03-08-05/70917

Изменены условия, позволяющие налоговым агентам с 01.01.2017 применять установленную п. п. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ нулевую налоговую ставку при выплате дивидендов.

Законодатель ушел от понятия "российское лицо" при формулировке приведенных условий, что позволяет применять положения п. 1.1 ст. 312 НК РФ и в отношении иностранных организаций, самостоятельно признавших себя налоговыми резидентами РФ. Наряду с этим определение размера доли участия резидента РФ в капитале российского лица, выплачивающего дивиденды, теперь осуществляется без учета периода с даты выплаты дивидендов до окончания налогового периода, в котором осуществляется выплата дивидендов.

Федеральный закон от 15.02.2016 N 32-ФЗ

Отчетность в ИФНС. Изменения по налогу на прибыль

• Изменен Лист 02 "Расчет налога« (скорректирована формула расчета налоговой базы по строке 100, добавлены новые строки, в том числе для указания объема капитальных вложений, осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта).
• В декларации появились поля для отражения сумм торгового сбора.
• Резидентам территорий опережающего социально-экономического развития присвоен код 6 для отражения по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)".
• Добавлены новые листы: Лист 08 "Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку"; Лист 09 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании".
• Уточнено наименование приложения N 2 к налоговой декларации "Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами...".

Контролируемые иностранные компании (КИК)

Скорректированы правила освобождения прибыли КИК от налогообложения (ст.25.13-1 НК РФ):

Наличие у КИК статуса организации, уполномоченной на получение процентных доходов, подлежащих выплате по обращающимся облигациям, не будет являться основанием для освобождения ее прибыли от налогообложения у контролирующих лиц.

Федеральный закон от 15.02.2016 N 32-ФЗ

Уточнен порядок учета прибыли КИК при налогообложении (ст.25.15 НК РФ):

В случае, если доля участия налогоплательщика - контролирующего лица в КИК отличается от доли в прибыли, на которую налогоплательщик в случае ее распределения имеет право (в соответствии с ее личным законом, уставными документами либо соглашением между ее акционерами (участниками)), прибыль КИК учитывается при определении налоговой базы у налогоплательщика - контролирующего лица в доле, соответствующей доле в прибыли КИК, на которую это лицо имеет право на дату принятия решения о распределении прибыли, принятого в календарном году, следующем за налоговым периодом по соответствующему налогу для налогоплательщика - контролирующего лица, на который приходится дата окончания финансового года в соответствии с личным законом этой КИК, а в случае, если такое решение не принято, то на 31 декабря календарного года, следующего за налоговым периодом по соответствующему налогу для налогоплательщика - контролирующего лица, на который приходится дата окончания финансового года КИК

Федеральный закон от 15.02.2016 N 32-ФЗ

Изменения по налогу на добавленную стоимость

Дано определение услуг в электронной форме - это услуги, оказываемые автоматизировано с использованием
информационных технологий через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через Интернет, в статье приведен перечень таких услуг.

• Сумма НДС определяется как процентная доля налоговой базы, соответствующая расчетной налоговой ставке в размере 15,25%.
• Место реализации услуг в электронной форме для целей НДС определяется в специальном порядке по месту осуществления деятельности покупателя услуги.
• Если покупателем услуги является российская организация, а продавцом – иностранная организация, не имеющая регистрации в России, то российская организация будет являться налоговым агентом по НДС;
• Если покупателем услуг является российский гражданин, а продавцом – иностранная организация, не имеющая регистрации в России, или ее иностранный посредник, то иностранная организация самостоятельно уплачивает НДС или ее посредник как налоговый агент.
• Иностранные компании, оказывающие электронные услуги физлицам в России, обязаны будут встать на налоговый учет на специальном интернет-портале ФНС и уплачивать НДС с оказанных услуг.
• Утверждена форма специальной декларации по НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме.
• Законом N 244-ФЗ не отменяется льгота п. 26 ст. 149 НК РФ (закон не затронул положения, освобождающие от налогообложения НДС реализацию исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности и прав на их использование по лицензионному договору).

Коды видов продукции, подлежащих обложению НДС по ставке 10 %, будут определяться в соответствии с новым классификатором (ст. 164 НК РФ):

Правительство РФ наряду с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности предлагает использовать вместо Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93 Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008).

Федеральный Закон от 03.07.2016 № 248-ФЗ

Уточнено понятие периодических печатных изданий рекламного характера для целей применения ставки 10 % (ст.164 НК РФ):
С 01.01.2017 к периодическим печатным изданиям рекламного характера относятся периодические печатные издания, в которых реклама превышает 45 процентов (ранее - 40 процентов) объема одного номера периодического печатного издания.

Федеральный закон от 30.11.2016 N 408-ФЗ

Расширен перечень операций, не подлежащих налогообложению НДС (ст.149 НК РФ):
Не облагаются НДС операции по выдаче поручительств (гарантий) налогоплательщиками, не являющимися банками, то есть коммерческими банками и другими кредитными организациями, имеющими лицензию ЦБ РФ.

Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ

Отчетность в ИФНС. Изменения по НДС

• Декларация представляется при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, начиная с первого налогового периода 2017 г. до 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.
• Уплата производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
• Декларация представляется в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. Она должна быть подписана усиленной неквалифицированной электронной подписью.
• В период, когда личный кабинет налогоплательщика не может использоваться иностранной организацией, декларация представляется по ТКС через оператора электронного документооборота.
• Налоговые агенты производят исчисление и уплату налога в порядке, предусмотренном п. 5 ст. 161 НК РФ, с учетом особенностей, предусмотренных п.4 ст.174.2 НК РФ.

Уточнен порядок определения налоговой базы при изменении кадастровой стоимости объектов обложения (ст.378.2 НК РФ):

Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие исправления любых ошибок, допущенных при определении его кадастровой стоимости, будет учитываться при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость, а не с того, в котором была допущена ошибка.

Федеральный Закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ

Уточнены виды недвижимого имущества, в отношении которого установлена нулевая налоговая ставка (ст.380 НК РФ)

Это - объекты магистральных газопроводов, объекты газодобычи, объекты производства и хранения гелия, а также необходимые для обеспечения их функционирования объекты. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утвержден распоряжением Правительства РФ от 19.10.2016 N 2188-р.

Федеральный Закон от 03.07.2016 № 242-ФЗ

Отчетность в ИФНС. Изменения по транспортному налогу

• Изменения связаны с корректировкой НК РФ в части изменения понятия "месяц регистрации (снятия с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее)", а также применения налогового вычета на ТС, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре ТС системы взимания платы. Соответствующие поправки вступили в силу с 01.01.2016.
• В разделе 2 Декларации указываются даты регистрации транспортного средства и прекращения регистрации (снятия с учета), а также год выпуска транспортного средства. Количество лет, прошедших с года выпуска определяется по состоянию на 1 января текущего года с года, следующего за годом выпуска.

Упрощенная система налогообложения

• Предельный размер доходов налогоплательщика за отчетный (налоговый) период, который позволит им применять УСН в текущем и следующем налоговых периодах, составит 150 млн. рублей включительно. Данный порог увеличен в два с половиной раза.
• Индексироваться с 2017 до 2020 года указанная величина доходов не будет.
• Остаточная стоимость основных средств, подлежащих амортизации и признаваемых амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 НК РФ, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, не должна превышать 150 млн. рублей Это в полтора раза больше размера ранее действующего ограничения.

ЕНВД для отдельных видов деятельности

• Предприниматели, производящие выплаты физлицам, смогут уменьшать сумму ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных за себя;
• Установлено значение коэффициента-дефлятора на 2017 год в целях применения главы 26.3 НК РФ. Это 1,798;
• Перечень бытовых услуг, в отношении которых возможно применение системы налогообложения в виде ЕНВД, будет определяться Правительством РФ

Новый порядок применения контрольно-кассовой техники

• Срок действия старых кассовых аппаратов – до 1 февраля 2017г.
• С 1 февраля 2017 года налоговики будут регистрировать только онлайн-кассы. То есть те аппараты, которые позволяют передавать данные о пробитых чеках на сервер ФНС.
• Сведения о пробитых чеках будут передаваться на сервер ФНС через операторов фискальных данных или ОФД.
• С 1 июля 2017 года использование онлайн-касс станет обязательным для всех, кто должен применять ККТ

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года отразятся на работе всех компаний и ИП. Что поменяется в страховых взносах, налогах, отчетности, пособиях, проверках - в инструкции с комментариями.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2017 года в России

Наиболее существенные изменения в законодательстве с 2017 года коснулись страховых взносов.

С 2017 страховые взносы (кроме взносов на травматизм) . Правила уплаты и льготы по ним прописали в Налоговом кодексе РФ (глава 34). Общие тарифы на 2017 год сохранили. Подробнее - статьи «Предельная база для начисления страховых взносов в 2017 году: таблица », « ».

Фиксированные взносы ИП в 2017 году платят с минималки 7500 руб. С июля 2016 года федеральный МРОТ вырос с 6204 до 7500. Поэтому страховые взносы ИП существенно возросли.

В законе о взносах «на травматизм» прописали как их считать (п. 7 ст. 3 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ). Какой расчетный и отчетный периоды, как их посчитать и когда заплатить, указали в статье 22.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. В новых уточнили, как ФСС будет взыскивать недоимку, предоставлять отсрочку (рассрочку), выставлять требования об уплате, начислять пени, возвращать и зачитывать переплату.

В 2016 году организации руководствовались правилами из Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ . Но уже с 1 января 2017 года Закон № 212-ФЗ утратил силу.

Финансирование предупредительных мер в 2017 году можно потратить на средства индивидуальной защиты, спецодежду и спецобувь, только если все это изготовлено в России. С августа 2017 года спецодежда должна быть изготовлена исключительно из российских тканей, трикотажных полотен и нетканых материалов. Подтверждать происхождение товаров нужно будет сертификатами (декларациями) соответствия.

Пени увеличатся до 1/150 ставки рефинансирования, если просрочка превысила 30 календарных дней. При меньшей просрочке пени прежние – 1/300 ключевой ставки. Соответствующие правила из Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ заработают с 1 октября 2017 года. Пени для физических лиц и ИП не выросли.

Класс профессионального риска определяют по-другому. Если организация не подтвердит основной вид деятельности в ФСС, ей присвоят наиболее высокий класс профессионального риска из имеющихся в ЕГРЮЛ кодов ОКВЭД. И не важно – ведет она эту деятельность или она только указана ее в реестре. Изменения утверждены постановлением Правительства от 17 июня 2016 г. № 551 .

Страховые взносы: налоговые изменения в 2017 году для организаций

Важно! Эта статья для профессионалов. В ней учтены последние разъяснения чиновников. Чтобы получить доступ к актуальной информации и советам экспертов, зарегистрируйтесь.

Расходы на оценку квалификации сотрудников можно списать. Работники и соискатели могут проходить специальный экзамен и получить независимую оценку своей квалификации (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 238-ФЗ). Если оценку оплатит работодатель, он может учесть затраты при расчете налога на прибыль, ЕСХН и упрощенного налога. Начислять НДФЛ в этом случае не придется. Если мероприятие оплатит сам человек, он сможет воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ.

Классификаторы. С 2017 года утратил силу ОКУН, по которому определяли виды бытовых услуг для вмененки. Вместо этого классификатора утверждены коды видов деятельности в соответствии с ОКВЭД2 и коды услуг в соответствии с ОКПД2, относящиеся к бытовым услугам (распоряжение Правительство РФ от 24 ноября 2016 г. № 2496-р). По ним же нужно определять виды деятельности в производственной, социальной, научной сферах и в сфере бытовых услуг, по которым нулевая ставка при патентной системе (п. и ст. 1 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ).

Новое в бухгалтерском учете в 2017 году -классификатор по основным средствам ОК 013-2014 (СНС 2008). По всем основным средствам, которые введете в эксплуатацию с 2017 года, сроки полезного использования придется определять по новым кодам и амортизационным группам. Чтобы упростить переход, Росстандарт выпустил таблицы соответствия кодов прежнего и нового классификаторов.

Контролируемая иностранная организация. В статье 25-13.1 Налогового кодекса РФ уточнили условия, при которых с прибыли контролируемой иностранной организации налог платить не нужно, в - категории иностранных организаций и условия, при которых их не признают налоговыми резидентами России. Правила учета прибыли контролируемых иностранных организаций скорректировали в статье 25.15 Налогового кодекса.

С 1 января 2017 года действует (утв.). В связи с этим чиновники внесли изменения в классификацию основных средств (). Если основное средство вводится в эксплуатацию в 2017 году, определяйте срок использования по обновленной классификации

Распределять налог на прибыль между бюджетами нужно по новым ставкам

Платили 2 % в федеральный бюджет и 18 % - в региональный. Регионы могли снизить свою ставку налога максимум до 13,5 %

В федеральный бюджет должны платить 3 %, в региональный - 17 % (). Регионы вправе уменьшить ставку в региональный бюджет до 12,5 %. Такой порядок будет действовать в 2017-2020 годах

Признавать убытки можно дольше, чем раньше, но меньшими частями

Организации могли уменьшить налоговую базу на прошлые убытки без ограничений по сумме. Но делать это можно было только в течение 10 лет после года, в котором эти убытки появились

Организация вправе списать убыток только в пределах 50 % налоговой базы текущего периода (). Такое ограничение будет действовать в 2017-2020 годах. Но 10-летний срок признания убытков отменили (п. 2 ст. 283 НК РФ)

Лимит для резерва по сомнительным долгам увеличили

Для резерва по сомнительным долгам действовал лимит - 10 % от выручки текущего периода

Резерв по итогам отчетного периода не должен быть больше максимальной из двух сумм: 10 % выручки за этот период и 10 % выручки за прошлый год. По итогам года лимит прежний - 10 % в от годовой выручки ()

Запретили создавать резерв на сумму встречной кредиторки

Если есть встречная кредиторская задолженность перед контрагентом, при расчете резерва сомнительным долгом считается дебиторка только в той части, которая превышает кредиторку ()

Декларацию нужно сдавать по новой форме

Компании отчитывались по форме, утвержденной

Декларацию нужно сдавать по форме, утвержденной . В новом бланке ввели строки для торгового сбора

Можно списать расходы на экзамен по профстандарту

В Налоговом кодексе не были предусмотрены расходы на независимую оценку квалификации

В перечень прочих расходов добавили затраты на независимую оценку квалификации работников. Списать расходы можно, если есть договор на независимую оценку квалификации. И оценку квалификации проходят работники, с которыми заключили трудовой договор ( п. 1, ст. 264 НК РФ)

НДС в 2017 году изменения свежие новости

В НК РФ также прописали, когда иностранным организациям нужно стать на налоговый учет, использовать личный кабинет, чтобы подать декларации по НДС и пройти камеральные проверки (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 244-ФЗ).

Изменение ставки НДС в 2017 году депутаты на планируют. Как и в прошлом году, максимальная ставка НДС - 18 %.

Имущественные налоги в 2017 году: какие изменения

Налог на имущество юридических лиц с кадастровой стоимости. Налог на имущество физлиц вырос в новых регионах за счет перехода на расчет с кадастровой стоимости. С 1 января 2017 года инспекторы будут считать налог на квартиры, дачи и гаражи с их кадастровой стоимости. В списке, к примеру, Краснодарский край, Тамбовская и Астраханская области, Республика Карелия. Впервые заплатить повышенный налог жители этих регионов должны будут в 2018 году по итогам 2017-го. Полный список регионов для юридических лиц . Полный список регионов для физических лиц .

В 2016 году в 49 регионах владельцам квартир, дач и гаражей считали личный налог на имущество с кадастровой стоимости недвижимости. В остальных регионах - с инвентаризационной стоимости.

Налог на имущество физлиц с инвентаризационной стоимости тоже вырос. При расчете личного налога на имущество инспекторы умножали инвентаризационную стоимость квартир, дач и гаражей на коэффициент-дефлятор 1,329.

НДФЛ: новое в налоговом законодательстве с 2017 года

Социальный вычет по расходам на добровольное страхование жизни можно получать на работе. Но только если наниматель сам удерживал из зарплаты взносы и перечислял их в страховую (п. 2 ст. 219 НК РФ, Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 403-ФЗ).

Налоговые изменения в 2017 году по отчетности

РСВ-1 и 4-ФСС заменили новыми расчетами. Начиная с отчетности за I квартал 2017 года, в Расчет по страховым взносам ИФНС на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование сдавайте на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Взносы на травматизм укажите в новом расчете 4-ФСС, утвержденном приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381.

СЗВ-М сдают позже - не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (подп. «г» п. 4 ст. 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ). Прежний срок –10-е число. В законе четко прописали, исполнителей по каким гражданско-правовым договорам нужно включать в отчет.

Бухгалтера будут штрафовать за персотчетность и сведения по пособиям . Если не предоставить сведения персонифицированного учета в срок или сдать не полностью, должностных лиц оштрафуют на 300–500 руб. Такие же штрафы, если в ФСС не представлены сведения по больничным, дополнительным дням по уходу за детьми-инвалидами, социальным пособиям на погребение и услугам на погребение по гарантированному перечню. Ответственность прописана в статье 15.33.2 КоАП РФ.

Новая форма статотчетности для малых предприятий. Малые предприятия отчитались за 2016 год по новой форме № ТЗВ-МП (приказ Росстата от 29 июля 2016 г. № 373). Отчет сдавали до 1 апреля 2017 года.

Торговый сбор: новое в налогообложении в 2017 году для организаций

Увеличилась максимальная ставка торгового сбора для компаний, которые занимаются организацией розничных рынков.

Налоги в 2017 году: какие изменения для спецрежимам

Новости в бухгалтерском и налоговом учете в 2017 году есть и для спецрежимников.

Лимиты УСН . Организации могут применять упрощенку, если выручка за 9 месяцев предыдущего года не превысила 112,5 млн. Лимит доходов, позволяющий оставаться на упрощенке, вырос до 150 млн.

Для сравнения: применять спецрежим в 2016 году могли компании и ИП, выручка которых за 9 месяцев 2015 года не больше 51 615 млн. А предельные доходы упрощенщика в 2016 году - 79,74 млн. До 2021 года оба лимита - 112,5 млн. и 150 млн. - индексировать не будут.

Лимит основных средств , позволяющий переходить на упрощенку, сохранится на уровне 100 млн. Однако для отдельных налогоплательщиков и видов деятельности регионы смогут увеличивать лимит до 150 млн. Подробнее - статьи « », «Лимит доходов УСН 2017 ».

Компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» могут списывать затраты на экзамены работников по профстандартам (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ).

Фиксированные страховые взносы ИП . Предприниматели с наемным персоналом на ЕНВД могут уменьшать налог на страховые взносы и за себя, и за сотрудников (Федеральный закон от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ). Сократить налог можно в пределах 50 %. Раньше ИП-работодатели уменьшали ЕНВД только на взносы за сотрудников, а фиксированные платежи учитывали только ИП-одиночки.

Пенсионные взносы с доходов, превышающих 300 000, стали называться фиксированными. В результате ИП на упрощенке «доходы» и на вмененке могут заявлять такие суммы в качестве налогового вычета. До 2017 года по этому вопросу возникали споры.

Уплата ЕСХН . Больше компаний и ИП могут перейти на уплату ЕСХН (Федеральный закон от 23 июня 2016 г. № 216-ФЗ). ЕНВД применяют сельхозтоваропроизводители – компании и предприниматели, которые производят сельхозпродукцию. А с 2017 года еще и те, кто оказывает услуги сельхозтоваропроизводителям. Услуги должны относиться к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции (согласно ОКВЭД).

Лимит стоимости основных средств для упрощенки вырос в 1,5 раза

Применять упрощенку имела право организация, у которой остаточная стоимость основных средств составляет максимум 100 млн

В 2017 году применять упрощенку может компания, у которой остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн на 1 января и все остальные дни 2017 года ()

Чиновники непонятно зачем утвердили новый коэффициент-дефлятор для упрощенки

Базовые лимиты доходов по упрощенке нужно было умножать на коэффициент-дефлятор. В 2016 году он был равен 1,329. Поэтому в 2016 году упрощенку можно было применять до тех пор, пока доходы с начала года не превысили 79 740 000 (60 000 000 . × 1,329). А перейти на этот спецрежим с 2017 года могли компании, у которых доход за 9 месяцев 2016 года составлял максимум 59 805 000 (45 000 000 × 1,329).

На 2017 год коэффициент-дефлятор для упрощенки равен 1,425 (). Но лимиты на него умножать не нужно. Индексацию приостановили до 1 января 2021 года

Для упрощенки с объектом «доходы минус расходы» оставили один КБК вместо двух

На объекте «доходы минус расходы» платили минимальный налог на отдельный КБК - 182 1 05 01050 01 1000 110

Минимальный налог за 2016 год надо перечислять на тот же КБК, что и обычный налог: с разницы между доходами и расходами - 182 1 05 01021 01 1000 110

Декларацию по упрощенке за 2016 год надо сдать по новой форме

В декларации не было места для торгового сбора и пониженных налоговых ставок

Появился новый подраздел для торгового сбора. Его заполняют розничные продавцы с объектом «доходы». В декларации теперь можно привести пониженную налоговую ставку для объекта «доходы», а не только 6 % (). Сдать новую декларацию за 2016 год надо не позднее 31 марта 2017 года.

Увеличились ставки по упрощенке в Крыму

В 2015-2016 годах компании на упрощенке в Крыму платили налог на объекте «доходы» по ставке 3 %, а на объекте «доходы минус расходы» - по ставке 7 %

На 2017-2021 годы власти Крыма подняли ставку для объекта «доходы» до 4%. Для объекта «доходы минус расходы» - до 10 % ()

Надо по новому перечню услуг определять, вправе ли предприниматели применять нулевую ставку по упрощенке

Предприниматели на упрощенке ориентировались на ОКУН, если надо было определить, вправе ли они применять нулевую налоговую ставку

При определении видов деятельности, в отношении которых устанавливается налоговая ставка 0 %, предприниматели на упрощенке должны ориентироваться на новые из нового правительственного перечня.

Предприниматели могут без риска уменьшать налог по упрощенке и ЕНВД на сверхлимитные взносы

Чиновники запрещали уменьшать налог по упрощенке и ЕНВД на взносы по тарифу 1 %, которые предприниматели платят за себя с доходов свыше 300 000

Предприниматель вправе уменьшить налог на упрощенке и ЕНВД на взносы по тарифу 1 %, уплаченные с доходов свыше 300 000. Появилась четкая норма, которая разрешает предпринимателям так поступить ()

Бизнесмены на вмененке могут уменьшать налог на взносы за себя, даже если у них есть работники

Бизнесмены с работниками уменьшали ЕНВД только на взносы, которые платили за сотрудников

Предприниматели с наемными работниками могут снижать ЕНВД на все страховые взносы, в том числе уплаченные за себя. Но лимит сохранился. Налог можно уменьшить не больше, чем на 50 % ()

Появилась льгота для владельцев большегрузов

Организации на спецрежимах не имели право уменьшать транспортный налог на дорожный сбор

Владельцы фур на упрощенке и вмененке могут уменьшить транспортный налог на дорожный сбор

ЕНВД на 2017 год повышать не стали

Для расчета ЕНВД коэффициент К1 в 2015 и 2016 году был равен 1,798. Его устанавливали каждый год в Минэкономразвития России

Коэффициент К1, как и раньше, равен 1,798 ()

Декларацию по ЕНВД сдают по новой форме

В декларации нельзя было уменьшить налог на личные страховые взносы предпринимателя. Можно было показать ЕНВД только с учетом сумм, перечисленных за работников

На вмененку можно переводить бытовые услуги, которые вошли в новый перечень

Перечень бытовых услуг населению брали из классификатора ОКУН ОК 002-93. А местные власти устанавливали, какие именно бытовые услуги из ОКУН подпадают под ЕНВД

С 2017 года классификатор ОКУН не действует. Бизнесменам надо применять новые классификаторы ОКВЭД2 и ОКПД2. Какие услуги можно будет перевести на ЕНВД, уточнили в Правительстве РФ ().

Изменения в ФСС с 2017 года для работодателя следующие.

Проверки по налогам и взносам в 2017 году: изменения

Камералки по НДС . С 1 января 2017 года пояснения по НДС можно сдавать только в электронном виде через оператора. Формат утвержден приказом ФНС России от 16 декабря 2016 № ММВ-7-15/682. Это касается тех, кто обязан отчитываться по НДС через интернет.

Если налоговики попросили пояснить расхождения в отчетности, а ответ не направлен в течение пяти рабочих дней, с 2017 года ей грозит штраф - 5000 руб. За повторное нарушение в течение календарного года - 20 000. Вместо пояснений можно сдать уточненку. Тогда штрафа не будет (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

По-новому продлевайте сроки подготовки документов для налоговой. Если не успеваете сдать документы по требованию, передайте налоговикам уведомление по новой форме (утв. приказом ФНС России от 25 января 2017 г. № ММВ-7-2/34). Отнесите его в инспекцию или отправьте через оператора в утвержденном формате.

Досудебный порядок решения споров по страховым взносам в ФНС . На страховые взносы в ФНС распространили обязательный досудебный . Обжаловать решения по страховым взносам нужно будет сначала в вышестоящей инстанции - региональном налоговом управлении (УФНС России), а только потом в суде.

По проверкам взносов «на травматизм» появились свои правила. В Законе № 125-ФЗ теперь новые статьи 26.14–26.21 . А в них - о том, как должны проходить камеральные и выездные проверки, оформляться результаты ревизий и обжаловаться действия сотрудников ФСС.

Понятие «контролируемая задолженность» изменилось (ст. 1 Федерального закона от 15 февраля 2016 г. № 25-ФЗ). Таковой теперь считают задолженность по долговым обязательствам:

• перед иностранной взаимозависимой организацией;
• перед организацией, которая считается взаимозависимой по отношению к иностранному контрагенту;
• по которым эти организации выступают гарантами, поручителями и т. п.

Признать задолженность контролируемой и при других обстоятельствах смогут только судьи.

Проверки: новое в бухучете и налогообложении в 2017 году

Новые правила работы с наличными в 2017 году

Выдавать деньги под отчет можно будет без заявлений. Для этого достаточно будет приказа директора. Такие выгодные поправки Центробанк подготовил в Указания от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Для тех, кто готов собирать с работников заявления на каждую подотчетную сумму, оставят и такую возможность.

Регистрация

Поправки - 2017 по кадровому учету

Кадровый учет микропредприятий упростился . Минтруд разработал типовой трудовой договор, где можно будет указать условия, которые сейчас устанавливают в локальных нормативных актах (правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, премировании, аттестации и т.д.). Сами локальные акты оформлять не придется. Но если статус микропредприятия будет утрачен, локальные акты придется восстановить в четырехмесячный срок. Основание - статьи

С 1 января 2017 года начала работать система независимой оценки квалификации. Бухгалтеры и другие работники вправе сдать экзамен на соответствие профстандарту в центре оценки квалификации (ЦОК). Оплатить экзамен может сам работник или его работодатель. ЦОК выдаст свидетельство об успешной сдаче экзамена и внесет его реквизиты в специальный реестр (Федеральные законы от 3 июля 2016 г. и )

Микропредприятия могут оформлять меньше кадровых документов

Микропредприятия вели кадровый учет по тем же правилам, что и все другие: утверждали локальные акты, заключали трудовые договоры

Микрокомпания вправе отказаться от локальных кадровых документов, если подпишет с работниками типовые трудовые договоры (). Например, можно не утверждать положения об оплате труда и премировании, правила внутреннего трудового распорядка

Важно!
Какие поправки к 2017 году принять не успели

1. За неуплату страховых взносов введут уголовную ответственность , если недоимка превышает крупный или особо крупный размер. Соответствующий законопроект (№ 927133-6) Госдума рассмотрела во втором чтении и отправила на доработку.

2. Уточненку с налогом к уменьшению можно будет подать в течение трех лет. Такой законопроект подготовил Минфин и опубликовал на портале regulation.gov.ru . Налоговая база не будет пересчитываться, если прошло больше трех лет со дня переплаты. Сейчас такого ограничения в НК РФ нет. Но по истечении трех лет деньги возвращают только через суд.

3. НДС по ставке 10 % будут платить чаще . В перечень товаров, облагаемых НДС по этому тарифу (подп. 1 п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ) могут добавить плодовые, ягодные культуры и виноград. Соответствующий законопроект (№ 19842-7) уже внесли в Госдуму.

4. Изменится форма счета-фактуры. Появится графа – 1а «Код вида товара». Здесь компании, которые вывозят товары в Беларусь, Казахстан, Киргизию и Армению, будут указывать код товара по товарной номенклатуре, а остальные ставить прочерк. Графу 11, в которой ставят номер таможенной декларации переименуют в «Регистрационный номер таможенной декларации». Проект поправок - на regulation.gov.ru .

5. Налог на имущество не придется платить по движимому имуществу , полученного при реорганизации, ликвидации и от взаимозависимых лиц, если такие объекты были приняты на учет предыдущими собственниками не раньше 2013 года. Соответствующий законопроект (№ 912150-6) находится в Госдуме с 2015 года.

6. Проценты за незаконное пользование чужими деньгами будут считать по ключевой ставке Центробанка , действующей в периоде просрочки (). Хотя в договоре можно предусмотреть другой порядок. Законопроект принят во втором чтении.

7. Копии для ИФНС станут унифицированными . ФНС разработала новые правила, по которым нужно заверять копии для инспекции. Проект опубликован на портале regulation.gov.ru . Сейчас каждая инспекция предъявляет свои требования к копиям.

8. Новые формы для выездных проверок опубликованы на regulation.gov.ru . ФНС планирует обновить требование о предоставлении пояснений, уведомление о вызове в налоговый орган, решение о проведении выездной проверки, справку о проведенной проверке и еще 35 форм.

9. Отчетность аудиторов о подозрительных сделках клиентов . Аудиторы должны будут сообщать о подозрительных сделках клиентов в Росфиннмониторинг. Ведомство разместило такой проект на портале regulation.gov.ru .

10. От проверок МЧС освободят малый и средний бизнес и многие объекты экономики. Для этого собственник должен составить и зарегистрировать декларацию на соответствие его компании требованиям пожарной безопасности. Законопроект № 1080143-6 с такими изменениями Госдума приняла в первом чтении.

11. Индексация зарплаты может статьи обязательной . Устанавливать ее минимальный размер будут трехсторонние комиссии (сейчас они определяют региональный МРОТ). Если за полностью отработанный месяц зарплата окажется больше 10-тикратного регионального прожиточного минимума, повышать ее не будут. Соответствующий законопроект (№ 1119655-6) депутаты внесли на рассмотрение в Госдуму.

13. Выплату премий будет регулировать специальные нормы . Проект поправок в статью 136 Трудового кодекса опубликован на regulation.gov.ru (№ 55883). Согласно этому документу, сроки выплаты премий устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором.

14. Компании смогут проводить внутренний контроль , чтобы проверить соответствует ли их работа требованиям ТК РФ .Проект с такой поправкой готовит Минтруд. Еще одно планируемое изменение – работодатель сможет инициировать свою проверку трудовой инспекцией.

15. Компенсации семьям погибших на производстве могут увеличить с 1 до 2 млн руб. Новый порядок коснется несчастных случаев, которые наступят с 1 января 2017 года.

С 2017 года налоговая система России может претерпеть кардинальных изменений. Уже сейчас президент Федерации поручил правительству разработать проект законодательных инициатив, которые должны касаться непосредственно налоговой системы страны.

Это значит, что, возможно, в государство “придут” новые налоги с 2017 года , а какими они будут, вы можете узнать из этой статьи.

Налоговые новшества

Среди экспертов уже давно развивается слух о том, что закон, вступающий в силу с 1 января 2017 года, вернет, отмененный ранее, единый социальный налог. Но его исчисление будет несколько изменено. Если раньше начисление налога происходило по регрессивному принципу, то Нового года ожидается прогрессивное исчисление.

В чем же разница? При регрессивном начислении отчисления этого налога в бюджет зависели от роста заработной платы “вниз”. Это значит, чем выше оклад, указанный в декларации, тем меньше сумма отчислений. Такое решение позволило многим предприятиям выйти в “белую” зону, за счет того, что снижалась налоговая нагрузка благодаря демонстрации высоких показателей зарплаты.

Из этого вытекало, что на малый оклад устанавливался процент в 26%, а на большой — 10%. Даже исходя из принципа справедливости, все было, довольно-таки, уравновешенно: налог платил работодатель, а не работник.

Введение же прогрессивной системы исчисления может повлечь за собой массовый уход заработных плат в “черную” или “серую” зону. Кроме этого, рынок труда и трудовые отношения по всей стране могут кардинально переформатироваться. Ставка налога (предполагаемо) станет равна 30%, а это значительная сумма от зарплаты в 800 тысяч рублей. Отметим, что эта цифра является ярким показателем того, каким будет курс рублю в будущих годах.

Прогнозируемая собираемость налогов

Налоговая истина вырабатывалась веками и заключается она в том, что лучше брать небольшие суммы с каждого, чем обдирать одного, а обходить стороною другого. Как показывает практика, эту идею старались реализовывать разными путями. Например, налог на дымы распространялся на отапливаемое помещение. Если в доме было две трубы, это значит “два дыма”, соответственно и плата взималась по двум ставкам.

Эксперты утверждают, что собираемости доходов не нужно вступать в противостояние с регуляторов доходности, когда чем больше ты зарабатываешь, тем больше приходится платить. А каждая прогрессивная шкала предполагает выполнение данного принципа, тем самым внедряя дифференцирование с помощью коэффициентов.

На сегодняшний день актуальна проблема исполняемости, когда многие предприятия разрабатывают различные инструменты, дабы избежать уплаты установленных налогов. Но, несмотря на все это, находятся органы, готовые не только начислить и потребовать уплату требуемых сумм, но и способные разработать действенные инструменты реального взимания, в том числе и недоимок.

В нашей стране уже давно сложился один парадокс: способен провести минимальную проверку и при обнаружении ошибки, незначительно оштрафовать виновного. Но, когда за дело принимаются налоговики, то тут работодателю не удается увильнуть — они копают глубоко, находят большие ошибки и заставляют платить серьезные суммы.

Поэтому, многие специалисты ожидают, что контролировать процесс исполняемости станут как раз те самые работники налоговой службы с их отработанным исполнительным и контрольным аппаратом. Предполагается, что они будет наделены особыми полномочиями и станут отвечать за сборы в Пенсионный фонд, в социальное страхование, и остальные виды налогов.

У данной системы есть другая сторона медали. Эксперты утверждают, что работодатели вместо того, чтобы уходить в тень, решат обойти все “налоговые преграды” законным путем, к примеру, предложат работникам стать субъектами компаний, оказывающих услуги. Это приведет к тому, что прослойка ИП на рынке труда увеличится. Проще говоря, Россия рискует стать государством с большим количеством представителей малого бизнеса, к тому же в сфере услуг.

Мнения депутатов относительно новой налоговой системы

Не все представители Государственной Думы в восторге от предполагаемых изменений, которые коснутся налоговой системы уже в 2017 году. Как заявил Андрей Макаров, действующий председатель Комитета Госдумы по бюджетам и налогам, подобная стратегия приведет к тому, что народ обнищает и произойдет социальный бунт.

Возмутительным фактом, для работников Минфина был то, что предлагают облагать налогом даже суммы от продажи имущества. Но Антон Силуанов (министр финансов) уверен, что подобное решение позволит заполнить бреши в бюджете страны и немного остепенит владельцев сразу нескольких видов собственности.

Напомним, что в России налогом на доходы с физических лиц не облагается имущество, которое было в пользовании более 3 лет. Количество объектов имущества собственности не влияет на данный закон. Силуанов заявил, что многие граждане злоупотребляют подобными льготами, в результате чего, “теневой” бизнес разрастается. Именно поэтому Минфин настаивает на том, чтобы налог на доходы физических лиц от продажи имущества вернулся.

Налог на мусор с 2017 года

Помимо вышеупомянутых налоговых новшеств руководство страны предлагает установить налог на мусор уже с 2017 года . В квитанциях по коммунальным платежам появится соответствующая графа, и россияне будут вынуждены отдавать государству определенные суммы за бытовые отходы.

Размер нового налога для каждого региона будет устанавливаться в отдельном порядке. Указывается, что на отсортированный мусор сумма налога будет меньше. Все доходы от налога, намерены перечислять региональному оператору по обращению с мусорными отходами.

Отметим, что сумма налога будет зависеть не от площади жилья, а от основного тарифа на услугу по обращению с твердыми бытовыми отходами и количества мусора на одного человека.

Но власти регионов могут сами регулировать суммы подобных отчислений, и, возможно, платить придется за фактическое количество и объем мусорных контейнеров. Стоимость тарифа, предполагаемо, станет зависим от объема производства отходов, которые подлежат захоронению и сжиганию. Это значит, чем меньше будет их количество, тем меньше будет плата.

Как только утвердят единый тариф (это должно произойти до 1 января 2017 года), определят единого оператора, с которым организации должны будут заключить договор.

Насколько целесообразными окажутся такие нововведения, покажет время. Нам остается надеяться, что власти смогут привести продуманные аргументы для своих действий и усовершенствованная налоговая система не ухудшит жизнь простых граждан.

В 2017 году начинают действовать многочисленные изменения в налоговом кодексе, регулирующие работу компаний и ИП. Внесены поправки в главы НК РФ Федеральными законами от 3.07.2016 г. №242-Ф3, №243-Ф3 и №248-Ф3. Наибольшие изменения претерпели правила администрирования и отчётности по страховым взносам.

С 1 января 2017 года налоговые органы снова получили функции по администрированию страховых взносов. Теперь страховые взносы относятся к налоговым платежам и регулируются правилами о налогах (п. 1 ст. 2 НК РФ в редакции Закона № 243-ФЗ).

Также изменились правила сдачи отчётности по страховым взносам. Теперь единый отчёт необходимо сдавать поквартально, до 30-ого числа следующего месяца (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Микропредприятия получили некоторые послабления, так с 1 января 2017 года процедура кадрового учёта для них была упрощена (Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ).

Изменения коснулись многих сфер налогообложения. Разберём их более детально.

Общие изменения

Увеличился размер минимального размера оплаты труда (МРОТ)

Нарушения норм налогового кодекса

Штраф за нарушение сроков сдачи отчётности по страховым взносам

Штрафовать будут за нарушение сроков сдачи расчёта по страховым взносам. За опоздание со сдачей расчёта налагается штраф в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц. Максимум - 30% от суммы, минимальный штраф обозначен как 1000 рублей. Регулируется нормами Налогового кодекса РФ в соответствии со ст. 119 НК РФ.

Неуплата страховых взносов, или нарушения в правилах учёта доходов и расходов, повлекшие занижение базы для исчисления взносов теперь облагаются штрафом в 20% от неуплаченной суммы (п. 3 ст. 120, ст. 122 НК РФ).

Нарушение персонифицированного учёта

Нарушение срока предоставления СЗВ-М так же повлечёт за собой штраф в размере 500 рублей за каждого сотрудника. Таким образом, сумма штрафа для компании, состоящей из 10 человек, составит 5000 рублей.

Появился новый штраф за нарушения порядка предоставления сведений персонифицированного учёта. За несоблюдение правил предоставления информации в форме электронного документа грозит штраф размером в 1000 рублей (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).

Введён срок давности по нарушениям в сфере персонифицированного учёта, составляющий 3 года. Регулируется ст. 17 Закона № 27-ФЗ.

Иные изменения

Если не предоставить иные документы, то так же есть риск получить штраф. Размер штрафа - 200 рублей за каждый недостающий документ (ст. 126 НК РФ).

В 2017 году несдача отчётности в установленный срок повлечёт приостановление операций по счетам (ст. 76 НК РФ).

Налог на добавленную стоимость

Изменения НДС для иностранных компаний

С 1 января 2017 года вступает в силу закон №244-ФЗ регулирующий налогообложение НДС услуг оказываемых иностранными компаниями через интернет.

Изменения предусматривают:

• Уплату НДС с продажи электронных книг, музыки, изображений, видео, компьютерных программ.
• Особую процедуру учёта в налоговых органах для иностранных компаний.
• Личный кабинет налогоплательщика стал доступен для пользования иностранными компаниями.
• Камеральная налоговая проверка для таких компаний.
• Местом реализации считается территория России, если конечный клиент проживает на ней.

Если банк, или оператор электронных денежных средств, используемых для покупки, зарегистрирован на территории РФ, то местом реализации также считается Россия. Также местом реализации будет признана РФ, в том случае, если сетевой адрес клиента, или код страны телефонного номера, используемый для покупки, присвоен ей.

Для постановки на учёт в налоговых органах компания должна подать заявление не позднее 30 дней, с момента начала предоставления услуг.

Все документы компания обязана предоставлять надзорным органам через личный кабинет налогоплательщика (Федеральный закон №244-ФЗ).

Акцизы

Акцизные сборы вырастут в среднем на 4%. Наибольшие изменения коснулись алкоголя, табака, бензина и дизельного топлива. Помимо привычных всем сигарет, также выросли акцизы на их электронные аналоги и нагревательный табак.

Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса и отдельные законодательные акты Российской Федерации» регулирует увеличение акцизов.

За плановый период, обозначенный как 2017-2019 год, увеличатся акцизы на практически все виды алкоголя и табака. Например, ставки акцизов на шампанское, приготовленное с использованием иностранного сырья, увеличатся до 36 рублей, напомним что раньше размер ставки был 26 рублей.

Интересным является тот факт, что безалкогольное пиво не вошло в перечень товаров, которые задело повышение ставки акцизов.

Налог на доходы физических лиц

Изменения в большей части коснулись оформления отчётности и кодировок.

Налоговые агенты

Всё это касается лиц, которые признаны налоговыми агентами. Помимо тех, кто уже имел подобный статус в старом году, а именно: организации, ИП, нотариусы, адвокатские кабинеты, подразделения иностранных компаний на территории РФ (ст. 207 НК РФ), был добавлен и ряд новых положений. Теперь налоговыми агентами признаются и организации, перечисляющие зарплату военнослужащим и лицам гражданского персонала (законопроект № 1078298-6).

Также изменилось количество выплат, облагаемых НДФЛ. Их стало меньше. Теперь аттестация сотрудника не включается в доходы, которые подлежат обложению НДФЛ.

Изменение порядка выплат

В 2017 году стало возможным платить за НДФЛ заранее, учитывая переплаты по предыдущим платежам.

Изменения НДФЛ коснулись и порядка выплаты отпускных. Сейчас оплачивать налог можно в конце месяца, сразу за всех сотрудников. Плюс подобного решения в том, что компании, имеющие в своём распоряжении большой штат сотрудников, смогут оплатить налог 1 раз за всех людей, которых коснулась выплата отпускных.

Если же вы не относитесь к крупным компаниям, то вы вправе производить выплаты так же как и раньше. По факту выплаты отпускных (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Новые коды для справок 2-НДФЛ

Появились новые коды для справок НДФЛ. Прежде всего, стоит упомянуть коды для премий, 2002 и 2003. Код 2002 рассчитан для премий которые связаны с производственными затратами и входят в оплату труда. 2003 же создан для премий, платящихся за счёт чистой прибыли.

Вычеты на детей

Новые коды появились и для вычетов, всего их 8:

• На третьего, и каждого последующего ребёнка до 18 лет.*
• На ребёнка-инвалида возрастом до 18 лет.**
• На первого ребёнка возрастом до 18 лет.*
• На второго ребёнка возрастом до 18 лет.*
• На третьего, и каждого последующего ребёнка возрастом до 18 лет.*
• На ребёнка инвалида, возрастом до 18 лет.**

* — и на каждого учащегося очной формы, либо аспиранта, студента, курсанта, моложе 24 лет.

** — и на каждого учащегося очной формы, либо аспиранта, студента, курсанта, моложе 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Размер вычета на детей также претерпел изменения. Теперь он составляет 1400 рублей для первого и второго ребёнка. 3000 - на каждого последующего. 12000 - на каждого ребёнка возрастом до 18 лет, являющегося инвалидом. Распространяется на родителя, или опекуна.

Право на вычет теряется сотрудником в следующем случае:

• Если доход за календарный год превысил 350000 рублей. Выплаты прекращаются с того месяца, когда доход дошёл до этой отметки.
• Если ребёнок умер. Вычет прекращается с января следующего года.
• Когда ребёнок стал старше 18 лет, или, больше не учится на очной форме обучения.
• Если ребёнок старше 24 лет, или закончил обучение.

Вычетами могут пользоваться только резиденты РФ, проживающие на территории России не менее 183 дней в год. Стоит отметить и тот факт, что вычетами облагаются только те доходы граждан, которые облагаются налогом НДФЛ в 13% (статья 218 НК РФ).

С января 2017 года сотрудники вправе обратиться к работодателю за социальными вычетами. Вычет можно оформить в том случае, если сотрудник потратился на обучение, или лечение в расчётном году. Ранее оформлять такие вычеты следовало в ИФСН по итогам прошедшего года, сейчас же ждать конца года и обращаться в специальный орган стало необязательно.

По части выплат изменились сроки уплаты налога НДФЛ. Претерпели изменения статьи налогового кодекса РФ 223 и 226. Главным изменением является то, что НДФЛ стало необходимо рассчитывать в тот день, когда деньги были фактически получены сотрудниками.

Новая форма 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ также подверглась изменениям (приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485). За каждую неверно заполненную справку по форме 2-НДФЛ будет наложен штраф в размере 500 рублей.

Налог на прибыль организаций

1. Изменена процентная ставка по налогу. Из 20% налогов, 3% отправятся в бюджет государства, а оставшиеся 17 в региональную казну.

2. Была введена новая декларация по налогу на прибыль, теперь появилась возможность корректировать торговый сбор и цену по сделкам, с зависимыми лицами.

3. С 2017 года понизить налоговую базу списанием убытков прошлых лет можно максимум до 50%, сняты все ограничения по времени, делать так можно до полного погашения убытков.

4. Вводится новая классификация средств ОКОФ

5. Изменились правила создания резерва по сомнительным долгам. Теперь компаниям предоставлена возможность самостоятельно выбирать размер резерва. Выбор состоит между 10% от предыдущего валового периода, или от текущего.

6. Появились новые ставки по налогам для компаний. Для участников региональных инвестиционных проектов ставка составит 0% в федеральный бюджет, и от 0 до 10% в бюджет региона, в зависимости от решения региональных властей.

7. Стало возможным учитывать расходы на независимую оценку сотрудников в составе прочих расходов.

Власти местного управления могут существенно снизить налог на прибыль. Минимальный порог - 12,5%.

Признание «Контролируемой задолженности»

С января 2017 года введён новый порядок признания «контролируемой задолженности».

Изменения коснулись следующего списка компаний:

• Иностранные лица, являющиеся взаимозависимыми с заёмщиком.
• Лица, связанные с компаниями указанными в пункте выше.
• Лица, исполнение обязательств по долгам которых, выполняют субъекты из первых двух пунктов.

Все изменения регулируются статьёй 296 налогового кодекса РФ.

Новая декларация по налогу на прибыль

Также подверглась изменениям декларация налога на прибыль. Начиная с января 2017 года, оформлять налог за прибыль необходимо будет на новом бланке, который был утверждён приказом ММВ-7-3/572.

Был введён механизм обложения налогом иностранных компаний и торговый сбор. Также были установлены пониженные налоговые ставки для г. Крым и Севастополь.

Процесс уточнения налоговой базы при самостоятельной корректировке был уточнён.

Новая декларация на прибыль сдаётся в бумажном виде, если количество сотрудников фирмы меньше 100 человек. Если же рабочих больше - то только в электронном виде.

Налог на добычу полезных ископаемых

Количество добытого полезного ископаемого признаётся налоговой базой только при добыче:

• Нефти;
• Природного газа;
• Угля;
• Попутного газа;
• Газового конденсата.

При добыче иных полезных ископаемых налоговой базой считается их стоимость.

Налоговая ставка при расчёте НДПИ в 2017 году зависит от вида добываемых ископаемых (ст. 342 НК РФ).

Сумма НДПИ, которую необходимо уплатить в бюджет рассчитывается по следующей формуле: налоговая база умножается на налоговую ставку для данного вида ископаемого. Налоговые ставки установлены 342 статьёй НК РФ.

Изменения ставок были заложены еще в 2016 году.

В статью 343.1 НК РФ были внесены изменения, позволяющие уменьшить НДПИ на экономически обоснованную сумму. Основанием для уменьшения налога могут послужить целесообразные расходы компании для обеспечения безопасных работ по добыче ископаемых.

Налоговый вычет включает в себя следующие расходы:

• Расходы на приобретение дополнительного, амортизирующего оборудования для обеспечения безопасности проведения качественных работ.
• Расходы на модернизацию и достройку основных объёктов по добыче.

Возможность налогового вычета напрямую связана с выплатой налогоплательщиком НДПИ и обеспечением им безопасных условий для работы.

НДПИ исчисляется по итогам каждого месяца, в зависимости от добытых ископаемых. Оплатить же его необходимо до 25-ого числа следующего месяца.

Налоговую декларацию можно подавать как в бумажном, так и в электронном виде. Однако, для компаний, штат которых состоит из более чем 100 сотрудников, есть ограничение. Они могут сдавать декларацию только в формате электронного документа.

Упрощенная система налогообложения

Существенные изменения в упрощённой системе налогообложения вступили в силу 1 января 2017 года.

• Фирмы и ИП вправе применять УСН до того момента, как доходы за текущий год не превысят сумму в 120 млн. рублей (Федеральный закон 243-ФЗ). Речь идёт о доходах, указываемых в книге учёта. К ним относятся реализационны, внереализационные доходы, и авансы.
• Общая стоимость средств, которыми можно владеть при использовании УСН составляет 150 млн. рублей. Если на конец отчётного периода стоимость окажется больше, то придётся перейти на общую систему налогообложения (Федеральный закон 243-ФЗ).
• Изменилась форма книги учёта для заполнения ИП. Появился новый раздел для плательщиков торгового сбора. Регулируются изменения приказом Минфина № 227н.
• Ставки по УСН определяются региональными властями. Диапазон ставок следующий: до 5% на доходы, и до 15% на расходы. Если процентная ставка еще не установлена, то следует считать её максимальное значение.
• Увеличились налоговые ставки по УСН в Крыму.

При подсчёте общей суммы доходов компании с 2017 года не учитывают следующее:

• Вмененные доходы;
• Доходы, полученные при УСН, но оформленные до перехода на специальный режим налогообложения.
• Доходы, предусмотренные 251 статьёй НК РФ.
• Признанные в бухучёте, но не полученные по факту доходы.
• Поступления от контролируемых компаний из-за рубежа, проценты по муниципальным ценным бумагам.

С 1 января 2017 года появилась возможность списывать расходы на экзамены для сотрудников. Напомним, что с 2016 года проведение экзаменом обязательно для главбухов публичных акционерных сообществ и страховых компаний. Для подтверждения высокой квалификации сотрудник обязан сдать экзамен в центре квалификации. Предприятия, работающие по УСН, теперь смогут включать оплату этого экзамена в графу «расходы» (ст. 346.16 НК РФ).

Объект «доходы» также подвергся изменениям. Теперь можно уменьшать налог за все взносы, которые предприниматель платит за себя. Изменения регулируются федеральным законом 243-ФЗ.

Изменения, касающиеся взносов в ПФ РФ, ФСС РФ, ФОМС РФ

Главное изменение страховых взносов - создание структуры в ведении Федеральной налоговой службы, которая будет выполнять функции внебюджетных фондов (ст. 32 НК РФ).

Основные тарифы взносов в 2017 году останутся прежними. Изменения не коснулись и пониженных тарифов, однако воспользоваться ими теперь смогут не все.

Условия, которым должен соответствовать налогоплательщик, чтобы воспользоваться пониженными взносами, детально прописаны в пунктах статьи 427 НК РФ. При несоблюдении условий предприятие, или ИП, теряет право пользования пониженными тарифами с начала расчётного периода.

Порядок расчёта взносов ИП не изменился. Взносы также рассчитываются исходя из величины МРОТ на 2017 год, установленной на начало года. Если доходы за год превышают сумму в 300 тыс. рублей до предприниматель обязан уплатить в ПФР дополнительный налог, рассчитываемый как 1% от суммы, на которую доходы превысили установленную отметку. Регулируются эти взносы статьёй 430 НК РФ.

Также, начиная с 2017 года, входят в силу следующие изменения:

• Утверждена единая форма отчёта по взносам и сроки её сдачи.
• Если сумма взносов по каждому работнику в едином расчёте и по факту неравны, то налоговый орган имеет право отказать в приёме отчётности. Чтобы избежать штрафов необходимо в течении 5 дней исправить ошибку.
• Номер КБК, который необходимо указывать в платёжных поручениях, изменился.
• Отчёт о стаже застрахованных лиц теперь необходимо направлять в ПФР отдельно, не включая его в форму РСВ-1. При нарушениях будет налагаться штраф в размере 500 рублей за каждого человека.

Уже утверждены многие изменения по налогам на 2019. Чтобы не тратить время на самостоятельный анализ всех поправок, смотрите готовый обзор.

Главные изменения в учете: законодатели внесли изменения в состав доходов, освобожденных от налога на прибыль, уточнили порядок учета расходов на НИОКР, ограничили применение льгот по налогу на имущество, установили новую форму книги учета доходов и расходов для упрощенки. Все поправки и изменения на 2019, которые повлияют на вашу работу. Смотрите в удобной таблице по разделам. Заглядывайте сюда чаще – таблица постоянно пополняется новыми изменениями.

Что изменится в работе бухгалтера в 2019

С 2019 в работе бухгалтеров будет много изменений . Чтобы вы ничего не пропустили, приготовлена таблица с обзором самых важных поправок. Изменений в налоги и бухучет . Она поможет вам заранее разобраться в новых правилах и подскажет. Как их применять на практике.

МРОТ

Увеличили минимальный размер оплаты труда С 1 января 2019 изменения в оплаты труда вырастет с 11 163 руб. до 11 280 руб. С 2019 сделали измения МРОТ. Приравняли к величине прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за II квартал предыдущего года. Минтруд внес измения и утвердил прожиточный минимум за II квартал 2018 в размере 11 280 руб.

Увеличьте зарплату. Если она ниже нового МРОТ. Используйте его также при расчете пособий, отпускных и др.
Приказ Минтруда от 24.08.2018 № 550н, абз. 1 ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ, законопроект № 556367-7

Налог на прибыль

Изменения и Дополнили перечень основных средств, которые можно амортизировать с повышающим коэффициентом

С 1 января 2019 правительство внесло измения и расширило перечень оборудования. Которое эксплуатируют в условиях наилучших доступных технологий. Такое оборудование можно амортизировать с повышающим коэффициентом 2. (п. 1 ст. 259.3 НК).

Первоначальный перечень был установлен распоряжением Правительства от 20.06.2017 № 1299-р. Новое распоряжение внесло изменения и расширило его более чем в два раза. Распоряжение Правительства от 07.04.2018 № 622-р

Разрешили учитывать расходы на путевки для сотрудников

С 1 января 2019 внесены измения в расходах при расчете можно учесть стоимость путевок. Для сотрудников и их семей. Для этого нужно выполнить два условия. А именно, чтобы:

• сотрудник отдыхал на территории России;
• затраты не превышали 50 000 руб. на одного человека и 6 процентов от расходов на оплату труда в совокупности

к меню

НДC

Повысили ставку НДС

С 1 января 2019 ввели изменения в налоги. Основная ставка НДС составляет 20 процентов. 10-процентная ставка по отдельным видам товаров и услуг сохранилась. Применяйте новую ставку. Если отгрузили товары работы. И услуги, в новом году. Подп. «в» п. 3 ст. 1, ч. 4 ст. 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ

Какие новые изменения и обязанности появятся у плательщиков ЕСХН в 2019

С нового года сельхозпроизводители на ЕСХН признаются плательщиками НДС. (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ и письмо ФНС от 18.05.2018 № СД-4-3/9487@). У этой категории налогоплательщиков новые изменения. У них появятся следующие новые обязанности.

• оформлять счета-фактуры с выделенным НДС. И передавать их покупателям в пятидневный срок. Перед выставлением счета-фактуры проверяйте его на опасные и безопасные ошибки. Это избавит от споров с инспекторами и контрагентами;
• начислять НДС при реализации продукции, работ, услуг. А также при получении авансов от покупателей и заказчиков;
• получать от поставщиков и заказчиков счета-фактуры;
• вести книги продаж и покупок;
• сдавать декларацию по НДС в электронном виде;
• платить НДС в бюджет.

Чтобы . Подайте в налоговую инспекцию письменное уведомление не позднее 20 числа месяца. С которого вы планируете освободиться от НДС. Так, если вы сельхозпроизводитель на ЕСХН, хотите освободиться от НДС с 1 января 2019. И ваши доходы за 2018 не превысили 100 млн. руб., подайте в ИФНС уведомление не позднее 21 января (20 января – воскресенье).

Уточнили порядок подтверждения места реализации электронных услуг

Измения подтверждать место оказания услуг в электронной форме необходимо специальными реестрами операций. Форма реестра утверждена приказом ФНС от 29.08.2017 № ММВ-7-15/693. Подп. «б» п. 2 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Изменения и Определили документы, которыми нужно подтверждать вычет по электронным услугам иностранных компаний

Ввели изменение, чтобы получить вычет НДС с электронных услуг иностранных организаций, необходимы:

• договор и (или) расчетный документ, в котором выделена сумма платежа и указаны ИНН и КПП иностранной компании;
• документы на перечисление оплаты

к меню

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Есть изменения и Установили бессрочное действие общего тарифа 22 процента по пенсионным взносам

Новое изменение в налогах. Отменили период применения общего тарифа по пенсионным взносам 22 процента по 2020 включительно. Повышения тарифа до 26 процентов с 2021 не будет.

Применяйте текущий тариф 22 процента в 2019-м и последующие периоды.

Продлили до 2024 пониженные тарифы для некоммерческих и благотворительных организаций на УСН.

А вот остальные упрощенщики, аптеки на ЕНВД и ИП на патенте с 2019 должны платить взносы на общих основаниях.

П. 6–7 ст. 1, ч. 3 ст. 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ
Письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-15-06/54260

Изменения и Увеличение лимитов по страховым взносам

В 2019 начисляйте взносы на выплаты в пределах лимитов:

• 1 150 000 руб. – на обязательное пенсионное страхование;
• 865 000 руб. – на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

С выплат физлицам, которые не превышают лимит. Начисляйте пенсионные взносы по тарифу 22 процента. С сумм свыше лимита – по тарифу 10 процентов. Взносы на социальное страхование на выплаты. Которые превышают лимит. Не начисляйте. Постановление Правительства от 28.11.2018 No 1426

Уточнили, как облагать взносами оплату проезда сотрудника и неработающих членов его семьи из районов Крайнего Севера в заграничный отпуск

Новые изменения в бухгалтерском учете. Оплата проезда сотрудника и неработающих членов его семьи из районов Крайнего Севера и приравненных к нему районов не облагается взносами только в части стоимости проезда по России.

Неработающие члены семьи – это муж, жена, несовершеннолетние дети.

Ранее Верховный суд указал. Что оплата членам семьи сотрудника расходов на проезд к месту отпуска и обратно
не облагается страховыми взносами. (подп.7 п.1 ст.422 НК, решение от 14.06.2018 No АКПИ18-393). П.1ст.2 Закона от 03.08.2018 No300 -ФЗ, п.1 ст.5 НК

Физлиц на спецрежиме «Налог на профессиональный доход» освободили от обязательных страховых взносов

Изменения в налогах. Граждане и предприниматели, которые платят НПД, освобождены от взносов. Пенсионные взносы можно уплачивать добровольно. Ч. 11 ст. 2, ст. 16 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ст. 3, ч. 2 ст. 7 Закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ

к меню

НДФЛ

Установили максимальный размер полевого довольствия, с которого не нужно платить НДФЛ

Новое последнее изменение в бухучете с 1 января 2019. С выплат сотрудникам полевого довольствия свыше 700 руб. за каждый день работы надо платить НДФЛ. Закон от 30.10.2018 № 381-ФЗ

Утвердили новую форму 2-НДФЛ

Изменения действуют новые формы:

• справки 2-НДФЛ;
• справки, которую налоговый агент выдает работникам и другим физлицам о выплаченных доходах;
• реестра сведений о доходах физлиц;
• сообщения о невозможности удержать налог.

Утвердили новую форму 3-НДФЛ

Изменения и действует новая форма 3-НДФЛ. Ее применяйте с отчетности за 2018. Приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569

к меню

Госпошлина

Установили новые виды госпошлины

Изменения в госпошлины:

• за выдачу разрешений на выброс (сброс) радиоактивных веществ;
• за выдачу (продление, переоформление, пересмотр) комплексного экологического разрешения

Отменили госпошлину за выдачу документов взамен утраченных в связи с чрезвычайной ситуацией

Изменения и отменили госпошлину за замену документов. Если они утрачены или испорчены в результате чрезвычайной ситуации. Освобождение распространяется на любые документы. До 1 января пошлину не надо платить только при утрате паспорта гражданина России. Закон от 29.07.2018 № 233-ФЗ

к меню

ЕНВД - вмененка

Нет изменений!

к меню

ПАТЕНТ

Нет изменений!

к меню

УСН - Упрощенка

Изменения в порядок учета платы за проезд большегрузов

С 1 января 2019 есть изменения все платежи за проезд большегрузов включайте в расходы. Если платите единый налог с разницы между доходами и расходами. Ранее такие платежи засчитывали в счет уплаты транспортного налога и только сумму превышения включали в расходы. П. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ

к меню

Транспортный налог

Изменения и Отмена вычета в размере платы за проезд большегрузов

С 1 января 2019 изменен транспортный налог нельзя уменьшить на плату за проезд большегрузных автомобилей. Плату за проезд учтите в составе прочих расходов при расчете налога на прибыль. П. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ

Ввели авансовую систему уплаты транспортного налога в отношении большегрузов

С 1 января 2019 ввели авансовые платежи за большегрузные автомобили. Платить подать поквартально нужно только в регионах, где установлены отчетные периоды по ТН. П. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ

к меню

Налог на имущество организаций

Отменили налог на движимое имущество

С 1 января 2019 движимое имущество не признается объектом налогообложения. П. 19–24 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ

С 1 января 2019 есть изменения в период, с которого действует новая кадастровая стоимость. Он зависит от причины ее изменения.

Например, если изменились качественные характеристики объекта. Налог по старой стоимости считают с начала года до месяца, когда внесены изменения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) . Закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ

к меню

Земельный налог

Уточнили, как считать налог с кадастровой стоимости

С 1 января 2019 период, с которого действует новая кадастровая стоимость. Зависит от причины ее изменения.
Закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ

к меню

Другие изменения

Установили коэффициенты-дефляторы на 2019 год

На 2019 есть изменения в коэффициенты:

• 1,729 – для НДФЛ;
• 1,915 – для ЕНВД;
• 1,317 – для торгового сбора;
• 1,518 – для налога на имущество физлиц и патентной системы налогообложения.

Для УСН также внесли изменения и утвердили новый коэффициент – 1,518. Но он не повлияет на доходы и право применять этот спецрежим. Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595

Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить его нельзя. Придется оформить новое платежное поручение. И обратиться в ИФНС за возвратом денег по старой платежке.

Изменилась статотчетность

С отчетности за 2018 и периоды 2019 изменили и ввели более 100 форм статистики. Их придется сдавать на новых бланках. Среди самых распространенных – форма 1-предприятие, П-2, П-3,П-4, П-6, П-5 (м), ПМ, МП (микро) и другие. Приказ Росстата от 06.08.2018 № 485 и другие

Застраховали вклады малых предприятий в банках

С 1 января 2019 в систему страхования вкладов включены малые предприятия. Сумма возмещения – не более 1,4 млн руб. по всем счетам в одном банке. Под страховку попадают деньги, которые организация разместила в банке на основании договоров банковского вклада или счета.

Получить возмещение смогут только те малые предприятия, сведения о которых есть в реестре субъектов МСП на день. Когда произошел страховой случай. Поэтому убедитесь, что ваша организация включена в реестр. Он размещен на сайте ФНС. П. 4 ст. 1, ст. 21 Закона от 03.08.2018 № 322–ФЗ

Увеличили пенсионный возраст

С 1 января 2019 года постепенно начинает расти возраст выхода на пенсию. Так, в 2019 году пенсионный возраст женщин – 56 лет. За пять лет он вырастет с 55 до 60 лет.

Пенсионный возраст мужчин в 2019 году – 61 год. За пять лет он вырастет с 60 до 65 лет.

Старые льготы в связи с выходом на пенсию продолжают действовать для шахтеров, работников горячих цехов, химических производств, чернобыльцев, ряда других категорий.

Право досрочно выйти на пенсию есть у многодетных матерей. Если у женщины трое детей, то она может выйти на пенсию на три года раньше срока. Если четверо детей – на четыре года раньше. А для женщин, у которых пять и более детей, все осталось как раньше: они вправе выходить на пенсию в 50 лет.

Для граждан, которым предстояло выходить на пенсию по старому законодательству в 2019–2020 годах, действует особая льгота –право оформить пенсию на шесть месяцев 2 раньше нового пенсионного возраста.

Например, человек, который по новому пенсионному возрасту должен будет уходить на пенсию в январе 2020. Сможет сделать это уже в июле 2019 – на шесть месяцев раньше.

к меню

Бухучет и отчетность

Уточнили порядок пересчета активов и обязательств в валюте (ПБУ 3/2006)

Если официальный курс валюты не установлен, стоимость активов и обязательств в валюте нужно пересчитывать по кросс-курсу. Ранее такой порядок был рекомендован в Рекомендациях аудиторам, направленных письмом Минфина от 19.01.2018 № 07-04-09/2694.

Уточнили порядок пересчета не предъявленной к оплате выручки. При изменении курса валюты:

• выручку в сумме полученного аванса или предоплаты не пересчитывают;
• выручку в части, превышающей сумму полученного аванса или предоплаты, пересчитывают.

Если организация использует активы и обязательства с целью хеджирования рисков. Курсовые разницы по ним можно учитывать по правилам МСФО.

Уточнили порядок учета активов и обязательств по сегменту. В котором организация ведет основные операции в иностранной валюте. Изменениями в этом случае можно вести учет активов и обязательств в порядке, который предусмотрен для ведения деятельности за пределами России.

Унифицировали порядок пересчета стоимости активов и обязательств, используемых для ведения деятельности за пределами России. Теперь пересчет всех таких активов и обязательств нужно делать на отчетную дату. Ранее по некоторым видам активов (например, МПЗ, НМА, основным средствам) пересчет делали на дату совершения операции в иностранной валюте. А результате которой эти активы и обязательства были приняты к бухгалтерскому учету

Приказ Минфина от 09.11.2017 № 180н

Изменили условия, при которых можно уточнить налоговый платеж

• со дня уплаты прошло не более трех лет;
• уточнение не приводит к образованию недоимки;
• деньги поступили в бюджет, несмотря на ошибку.

Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить его нельзя. Придется оформить новое платежное поручение. И обратиться в ИФНС за возвратом денег по старой платежке. Это новые изменения 2019.

Уточнить можно будет не только основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика. Но и номер счета Федерального казначейства. П. 2 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ

Ввели новые санкции

С 1 января 2019 есть изменения, вводятся штрафы. Если плательщики налога на профессиональный доход передают в ИФНС сведения о доходах с нарушением порядка и сроков.

Штрафы для граждан и предпринимателей – 20 процентов от суммы за первое нарушение. 100 процентов от суммы – за повторное в течение шести месяцев (ст.129.13 НК). Изменения на Штраф для операторов электронных площадок и банков – 20 процентов от суммы. Но не менее 200 руб. (ст.129.14 НК). П. 3 ст. 1, ч. 2 ст. 7 Закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ

Главная » Финансовая поддержка » Изменения налогового законодательства принятые на год. Бухучет инфо

Главное

Налоговый контроль: формы проведения, учёт налогоплательщиков, порядок постановки на учёт, переучёт и снятие с налогового учёта, ИНН

Законодательная база российской федерации Свод правил 30 102 99

Как получить кредит под залог недвижимости - условия банков и необходимые документы Оформление недвижимости под залог: что необходимо знать

В каких случаях необходимо обновлять сведения или подтверждать их неизменность

Платежки и невыясненные платежи по новым правилам Плательщика в платежном документе по возврату невыясненных