ЕНВД в 2016 году как специальный режим налогообложения продолжит свое существование. Эту систему планируется отменить с начала 2018 года. Пока же она будет действовать как для организаций, так и для ИП.

Принцип применения ЕНВД

Возможность применения ЕНВД регулируется местными нормативными актами. Порядок уплаты вмененного налога в разных регионах может отличаться в зависимости от действующих коэффициентов и деятельности, ведение которой дает основание для применения ЕНВД.

Принцип использования ЕНВД подразумевает оплату некоего вмененного дохода. При его расчете используются физические показатели (торговые площади, количество рабочих мест и торговых точек и прочие), для которых установлена величина базовой доходности. Этот параметр рассчитывается исходя из условной прибыли в стоимостном выражении в расчете на один месяц.

Необходимость использования ЕНВД

Вмененка может применяться в отношении далеко не всех видов деятельности. Возможность ее использования ограничена налоговым кодексом и региональным законодательством. При выборе данного налога предприниматели и организации обязаны в 5-дневный срок встать на учет в качестве плательщиков ЕНВД вне зависимости от того, зарегистрированы ли они уже в органах ФНС или нет. Ведение деятельности без постановки на учет должным образом влечет за собой штраф, составляющий не менее 40 000 рублей или 10 % от потенциально полученного дохода.

ЕНВД в 2016 году для ИП и организаций все так же является необязательным режимом. У субъектов хозяйственной деятельности имеется право сменить систему налогообложения.

Изменения по ЕНВД в 2016 году

Региональным властям дано право уменьшать основную ставку налога с 15 % до 7,5 % с ближайшего отчетного периода. Учитывая, что таковым на ЕНВД является квартал, реальных изменений можно ожидать уже в конце 2015 года.

Традиционно изменится корректирующий коэффициент К 1. Однако новое его значение, принятое Минэкономразвитием, станет известно также ближе к концу года. Текущий размер коэффициента К 1 на 2015 год равен 1,798.

Применение вычетов, состоящих из страховых выплат за наемных работников и фиксированных платежей за ИП останется без изменений.

Примеры расчета по ЕНВД

Расчет ЕНВД в 2016 году не изменится. За основу берутся те же действующие показатели ― размер базовой доходности, количество физических показателей.

Формула расчета ЕНВД выглядит следующим образом:

ЕНВД за квартал= Физический показатель*Базовая доходность*количество рабочих месяцев в квартале*К1(утверждается ежегодно Минэкономразвития)*К2 (утверждается местным законодательством)*ставка налога.

Расчет ЕНВД в 2016 году для ИП при розничной торговле будет следующий:

ЕНВД за квартал =Площадь торгового зала*1800 (базовая доходность по розничной торговле)*3 (рабочие месяцы в квартале)*К1*К2*15%.

Налогоплательщики имеют право уменьшить налог на сумму выплаченных страховых взносов. Но в этом случае действуют некоторые ограничения. Так, налог не может быть уменьшен более, чем на 50 % у организаций и индивидуальных предпринимателей, использующих труд наемных работников на сумму выплаченных за счет средств работодателя больничных, страховых взносов и выплат по договорам ДМС (причем фиксированный платеж за самого работника в этом случае не берется в расчет).

ИП, не использующие труд наемных работников и находящиеся на ЕНВД, имеют право уменьшить вмененный налог в размере 100 % в пределах уплаченных в отчетном периоде (квартале) суммы фиксированных платежей.

ЕНВД в 2016 году (изменения)

При уплате ЕНВД в 2016 году изменения такие: новый коэффициент-дефлятор и дифференцированные ставки ЕНВД, пониженные тарифы страховых взносов и поправки по проверкам.

ЕНВД в 2016 году: изменения коэффициента-дефлятора

Коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД в 2016 году равен коэффициенту 2015 года – 1,798. Такое решение Минэкономразвития приняло уже после регистрации в Минюсте приказа об утверждении новых коэффициентов на следующий год. Напомним, что на коэффициент-дефлятор надо умножать базовую доходность при расчете налога. Так что для расчета ЕНВД в 2016 году изменения здесь не произошли.

Коэффициенты на 2016 года утвердил приказ Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г. № 772 . Для вмененки он планировался на уровне 2,083, из-за чего больше, чем на 15 процентов мог увеличиться ЕНВД в 2016 году. Изменения решили отложить.

Дифференцированные ставки ЕНВД в 2016 году

С 1 октября 2015 года представительные органы местного самоуправления, органы власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, могут дифференцировать ставки единого налога на вмененный доход (Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 232-ФЗ). Для этого выпускаются соответствующие нормативно-правовые акты или законы.

Разброс величины ставки налога составит от 7,5 до 15 процентов, в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяется вмененка.

В связи с этим ожидается, что ФНС поправит декларацию по вмененке (утв. приказом от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353). В новом бланке должна появиться возможность приводить любую ставку ЕНВД в пределах от 15 до 7,5 процента. Сейчас в декларации налог можно рассчитать только по ставке 15 процентов. Впервые заполнить новую декларацию понадобится по итогам I квартала 2016 года. Здесь по ЕНВД в 2016 году изменения произошли.

Пониженные тарифы страховых взносов

Страховые взносы с выплат работникам в 2016 году надо платить по тарифам, действовавшим в 2015 году. Общий тариф страховых взносов составляет 30 %: 22 % - в ПФР, 2,9% - в ФСС РФ и 5,1% - в ФФОМС (ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Пониженные тарифы страховых взносов в 2016 году сохранились на том же уровне. Например, аптеки и предприниматели-фармацевты на ЕНВД могут платить страховые взносы за работников, занятых в фармацевтической деятельности, по ставке 20% , причем только в ПФР.

Так как в 2016 году предельная база по взносам в ПФР выросла до 796 000 руб., а по взносам в ФСС - до 711 000 руб., платежи во внебюджетные фонды могут вырасти.

Изменения по НДФЛ

С 2016 года предоставлять детские вычеты нужно дольше. Новый лимит доходов увеличился с 280 000 до 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет для родителей и усыновителей детей?инвалидов вырос в четыре раза: с 3000 до 12 000 руб. в месяц. Для опекунов, попечителей и приемных родителей - с 3000 до 6000 руб.

Кроме того, в 2016 года работники вправе обращаться за вычетом НДФЛ на лечение и обучение не только в инспекцию, но и по месту работы (п. 2 ст. 219 НК РФ). В последнем случае надо сначала получить в ИФНС уведомление о праве на вычет и подать его работодателю вместе с заявлением в свободной форме.

Появились единые правила расчета НДФЛ с материальной выгоды по займам. Для всех займов НДФЛ с материальной выгоды нужно рассчитывать на последний день каждого месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Платить НДФЛ с любой зарплаты теперь надо в одно и то же время - не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода. Это касается и депонированной зарплаты, и зарплаты, которую компания платит с опозданием (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение - НДФЛ с больничных пособий и отпускных, который нужно перечислить в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором их выплатили.

С 2016 года помимо справок 2-НДФЛ компаниям понадобится ежеквартально отчитываться по форме 6-НДФЛ. В этот расчет надо будет включать данные об удержанном налоге по всем работникам.

Неналоговые проверки малого бизнеса

С 1 января 2016 года на три года отменяются плановые неналоговые проверки у малых предприятий и предпринимателей (предельное значение выручки с 2016 года составляет 800 млн. руб.) Соответствующие поправки внесены в Федеральный закон от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ . Речь идет о проверках санэпидстанции, пожарных, инспекции по труду, местных властей и др. На проверки ИФНС и внебюджетных фондов новое правило не распространяется (ч. 3 ст. 1 Закона № 294-ФЗ).

Внеплановые проверки по-прежнему возможны, например, если на компанию поступит жалоба, или если ее уже проверяли и нашли грубые нарушения.

Запрет на неналоговые проверки не распространяется на производителей и продавцов лекарственных средств (ч. 9 ст. 9 Закона № 294-ФЗ). Их по-прежнему смогут включать в планы проверок не чаще одного раза в год (

Доброго времени суток! Вот и наступил новый 2016 год и пора подвести итоги, какие изменения налога ЕНВД ждут нас в этом 2016 году по сравнению с . Налогообложение .

Изменения ЕНВД в 2016 году

Первым и пожалуй самым главным изменением налога ЕНВД 2016 является принятие льготной налоговой ставки ЕНВД:

Льготная ставка налога ЕНВД 2016

Как Вы наверное знаете, налоговая ставка налога ЕНВД = 15%, так вот с этого 2016 года на основании изменений ФЗ (федерального закона) №232 ФЗ региональные власти вправе устанавливать льготный размер налоговой ставки ЕНВД.

Размер льготной налоговой ставки ЕНВД 2016 варьируется от 7,5% до 15%. Как видно в некоторых случаях размер налога может быть уменьшен в 2 раза.

Размер налоговой ставки ЕНВД 2016 принимается на региональном уровне и для каждого вида деятельности отдельно.

Так что обязательно посмотрите региональные документы на сайте администрации города в котором занимаетесь бизнесом или собираетесь заниматься. Так же такую информацию можно получить и в ИФНС (налоговой). Возможно Вас ждет приятный сюрприз в виде снижения налоговой ставки на Вашу деятельность.

Изменение коэффициента К1 в 2016

Так же Вы наверное в курсе, что ежегодно изменяется коэффициент дефлятор К1:

1. К1 в 2013 году = 1,569;
2. К1 в 2014 году = 1,672;
3. К1 в 2015 году = 1,798;
4. К1 в 2016 году = 1,798

В 2016 году размер К1 хотели принять 2,083 , но приказом Минэкономразвития России от 18.11.15 № 854 коэффициент дефлятор К1 в 2016 году оставили на прежнем уровне 2015 года. Еще раз спасибо правительству:)

Изменения коэффициента К2 в 2016

Срок сдачи декларации ЕНВД в 2016

Сдавать отчетность на налоге ЕНВД в виде налоговой декларации в 2016 году необходимо в следующие сроки:

1. Первый квартал – 20 апреля 2016 года;
2. Второй квартал – 20 июля 2016 года;
3. Третий квартал – 20 октября 2016 года;
4. Четвертый квартал – 20 января 2017 года.

Как видно из списка, сдача декларации ЕНВД в 2016 году происходит как и прежде до 20 числа месяца который следует за отчетным кварталом.

Декларация ЕНВД в 2016 году

Поменялась форма по отчетности ЕНВД за 2016 год см. Приказ ФНС России от 22,12,2015 г. № ММВ-7-31590@

Кассовый аппарат и БСО на ЕНВД 2016

Занимаясь розничной торговлей в 2016 году на налоге не нужен и Вы не должны давать покупателю ничего, но в случае если покупатель потребует от Вас подтверждающий документ о передаче Вам денег, то Вы по закону обязаны его предоставит (это может быть: кассовый чек, чек с ЧПМ, приходно-кассовый ордер, товарник и т.д.)

Если Вы оказываете на налоге ЕНВД в 2016 году услуги, то обязаны предоставить при получении денег от человека бланк БСО (), обязательно вручите бланк БСО прямо в руки человеку, даже если он будет отказываться.

Срок оплаты налога ЕНВД в 2016 году

Рассмотрим в какие сроки мы должны платить налог ЕНВД 2016:

1. Первый квартал – 25 апреля 2016 года;
2. Второй квартал – 25 июля 2016 года;
3. Третий квартал – 25 октября 2016 года;
4. Четвертый квартал – 25 января 2017 года.

Если сравнить сроки сдачи декларации ЕНВД 2016 и сроки оплаты, то видно, что нам дается 5 дней для того чтобы оплатить налог.

Больше никаких изменений в 2016 году на налоге ЕНВД нет и все остальные пункты остаются такими же как в 2015:

Главное изменение по ЕНВД, заготовленное для ИП в 2020 году - его грядущая отмена. Но пока он еще действует, нужно правильно рассчитать налог и вовремя его уплатить. Для этого потребуется уточнить коэффициент-дефлятор К1 и не пропустить сроки.

Последний год применения режима

Налоговый режим ЕНВД должен быть отменен с начала 2021 года. Это закреплено в пункте 8 статьи 5 закона № 97-ФЗ от 26.06.2012. Налог был введен как временная мера поддержки зарождающегося малого бизнеса. В течение последних 8 лет периодически поднимается вопрос о том, что вмененку пора отменять. Пока ей удавалось избежать этой участи, но грядущий год все-таки станет для режима последним.

До недавнего времени оставалась надежда, что законодатели продлят действие ЕНВД. На этом настаивало бизнес-сообщество во главе с Борисом Титовым, уполномоченным по правам предпринимателей при Президенте РФ. Однако по данным портала Lenta.ru, Правительство отказалось рассматривать вопрос о продлении льготного режима. Поэтому основное изменение в 2020 году для ИП на ЕНВД заключается в том, что пришла пора продумать альтернативные варианты налогообложения.

Примечание. На конкретной территории ЕНВД вводится и прекращается нормативными актами органов муниципальной власти. Не исключено, что где-то он может быть отменен раньше 2021 года. Например, такое решение уже приняли некоторые муниципальные образования Пермского края.

Кроме того, поставлен вопрос о запрете вмененки для торговли маркированными товарами. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс готовятся к рассмотрению Правительством. Если законопроект примут, продавцы товаров, подлежащих обязательной маркировке, потеряют возможность применять ЕНВД еще до его повсеместной отмены.

Вырастет ли налог

Чтобы понять, придется ли платить на вмененке больше налога, нужно обратиться к формуле его расчета. ЕНВД за квартал до вычетов исчисляют так:

(ФП 1 мес. + ФП 2 мес. + ФП 3 мес.) х БД х K1 х K2 х Ставка

В этой формуле есть 3 величины, которые прописаны в Налоговом кодексе:

• ФП — физический показатель за каждый месяц квартала, например, площадь магазина, количество работников или транспортных средств;
• БД — базовая доходность на единицу физического показателя;
• Ставка налога — 15%.

Величины из пунктов 1 и 2 закреплены в статье 346.29 НК РФ и не меняются. Ставка налога регулируется статьей 346.31 НК РФ. Органы муниципальной власти вправе ее снизить для отдельных видов деятельности. Но в большинстве случаев применяется максимальная ставка.

А вот остальные два параметра могут меняться:

Итак, увеличение суммы ЕНВД до применения вычета страховых взносов может быть связано с коэффициентом К1. Этот показатель зависит от инфляции и постоянно демонстрирует небольшой, но устойчивый рост. В 2017 году он был равен 1,798, в 2018 — 1,868, в 2019 — 1,915. Коэффициент K1 на 2020 год будет утвержден в конце октября — начале ноября.

Сроки отчетности и уплаты налога

Никаких изменений, связанных со сроками, пока не запланировано. Нужно будет по-прежнему раз в квартал сдавать декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию, в которой предприниматель стоит на учете. Крайний срок — 20 число месяца, следующего за отчетным. Исчисленную сумму налога нужно уплатить до 25 числа того же месяца, в котором сдается декларация.

Случается, что крайний срок попадает на праздник или выходной. По общему правилу в таком случае он переносится на ближайший следующий рабочий день. В Таблице 1 можно увидеть все важные сроки с учетом таких переносов.

22 Алтайский край

Дата публикации: 20.11.2015

На днях стало известно, что в 2016 году единый налог на вмененный доход (ЕНВД) может заметно увеличиться. Об этом со ссылкой на приказ Минэкономразвития сообщило агентство РБК. В этих условиях предпринимательское сообщество края совместно с исполнительной и законодательной властью думает, как поддержать бизнес и повысить деловую активность.

Как рассчитывают ЕНВД

«Вмененка» представляет собой систему налогообложения определенных видов деятельности (торговля, бытовое обслуживание и т.д.), при которой сумма налога рассчитывается не с той прибыли, что получена по факту, а с вмененного дохода, то есть такого, что предполагается получить. ЕНВД платит лишь малый бизнес (например, фирмы, где работает менее ста человек, или те, у которых площадь торгового зала не более 150 кв. м). Вмененный доход предпринимателя обычно рассчитывают путем умножения базовой доходности конкретного вида деятельности на число работников или площадь помещения, а также на два коэффициента: повышающий коэффициент К1, ежегодно устанавливаемый Минэкономразвития, и понижающий К2, утверждаемый местными органами власти. Так вот Минэкономразвития намерено повысить К1 с 1,798 до 2,083, то есть на 15,9%, что вызовет соответствующий рост ЕНВД.

Налог на вмененный доход полностью поступает в местные бюджеты, как и от упрощенной системы. Таким образом, доходы местных бюджетов более чем на четверть сформированы за счет налогов со специальными налоговыми режимами. По этим источникам на протяжении 2013-2015 годов на территории Алтайского края наблюдается рост поступлений. Так, по информации из краевого управления Федеральной налоговой службы, в текущем году по ЕНВД и по УСН обеспечен прирост поступлений более чем на 6%. В следующем году в ведомстве «не ожидают существенного уменьшения поступлений по специальным налоговым режимам (в частности, по ЕНВД)». Причина в том, что при исчислении суммы налога к уплате кроме коэффициента-дефлятора, который планируется к увеличению с 1 января, в расчет принимаются суммы страховых взносов. То есть плательщики ЕНВД и УСН вправе уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов. Размер фиксированного взноса на обязательное пенсионное страхование рассчитывается исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ), который также увеличен с 2016 года. Таким образом, в будущем году увеличится сумма единого налога на вмененный доход, но одновременно увеличится и сумма, на которую можно уменьшить налог к уплате.

В управлении приводят вариант расчета налога для индивидуального предпринимателя без наемных работников, который занимается розничной торговлей промышленными товарами в Барнауле (смотри расчет). По новым правилам ему придется заплатить ЕНВД на 29% больше. То есть рост носит нелинейный характер, замечает Юрий Фриц , председатель правления Алтайского союза предпринимателей.

С учётом замечаний

Вот как он прокомментировал «АП» инициативу правительства: «Мы анализировали данный сценарий. В прошлом году коэффициент-дефлятор составлял всего 6,6%. Для предпринимателей, работающих в торговле и применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД, общая налоговая нагрузка с 2014 года увеличилась на 24,9%. С 2015 года коэффициент-дефлятор вновь поднят на 7,5%, а также значение МРОТ на 7,5%, что повлекло с 1 января 2015 года очередной рост ЕНВД более чем на 8%, а в сравнении с докризисным 2013 годом рост данного налога составил 32,9%.

В 2016 году прогнозируется увеличение К1 на 15,9%, а МРОТ – на 20,7%. Это никак не улучшит предпринимательский климат и деловую активность.

Рост налога сопровождается и другими негативными явлениями. Увеличатся все затраты предпринимателей. Во-первых, вырастут тарифы. Причем естественные монополии работают жестко и непрозрачно. В общественном пространстве декларируются одни цифры, по факту мы получаем большие.

Во-вторых, подорожают транспортные перевозки благодаря росту цен на топливо и сбору с большегрузных автомобилей. 11 ноября водители фур устроили общероссийскую акцию протеста, так как в первую очередь новый сбор ударит не только по ним, но и по любому предпринимателю, потому что транспортная составляющая сегодня значительная.

Нас ожидает повышение кадастровой стоимости земли, а с ней и налога на землю или арендной платы за землю. И мы по факту не знаем, какое повышение будет. Я думаю, это коснется всех. На сайте Главного управления имущественных отношений месяца два назад появилась информация о предполагаемом изменении кадастровой стоимости. Кому удалось скачать, те увидели значительный рост – от двух до 20 раз. Кадастровая стоимость переоценивается раз в пять лет, но нам непонятно, по какой методике проводилась оценка.

Мы обращались в Главное управление имущественных отношений, а также на федеральный уровень. Нам сказали, что эта информация дорабатывается с учетом поступивших замечаний от бизнеса и в ближайшее время эти расчеты появятся в свободном доступе. Но сегодня середина ноября, а новых расчетов мы, к сожалению, не видим. И появятся ли они до нового года – большой вопрос. Скорее всего, они будут механически утверждены, так как это обязанность региональных властей, и мы узнаем об этих изменениях в новом году. Естественно, предприниматели, которые планируют свою деятельность, не владея информацией, могут оказаться в неприятном положении.

К этому дополнительным грузом накладывается введение налога на недвижимость. Законодатели приняли этот налог пока для административных и торговых центров площадью свыше 1000 квадратных метров. По разным оценкам, это коснётся сотен, если не тысяч объектов в Алтайском крае. Информация о налоге на недвижимость должна появиться на сайте управления по предпринимательству, но пока ее нет».

Совокупность приведенных факторов позволяет говорить, что с 2016 года рост налоговой и неналоговой нагрузки значительно вырастет. И все это происходит на фоне падения покупательской активности, общих кризисных тенденций в экономике. В Алтайском союзе предпринимателей (АСП) опасаются, что это может привести к банкротству либо добровольному закрытию бизнеса значительным количеством ИП. Либо к уходу их в тень. Это как раз то, с чем администрация края и АСП всегда активно боролись и борются.

Юрий Фриц считает, что бизнес должен быть легальным. Но в сложившихся условиях трудно что-то прогнозировать и осуждать людей, у которых на одной чаше весов существование их как предпринимателей, семья, обязательства перед работниками, перед контрагентами, а на другой – налоговая нагрузка. Поэтому есть опасение, что доля теневого бизнеса начнет расти.

В течение этого года в управлении по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры работала комиссия по налогам, в которой принимали активное участие члены АСП. На эту тему прошло заседание краевой межведомственной комиссии под председательством первого вице-губернатора Сергея Локтева , на котором обсуждали возможность снижения муниципалитетами коэффициента К2 при формировании ЕНВД и снижения краевым Заксобранием ставки с шести до трех процентов от дохода предпринимателей, работающих на «упрощенке».

В АСП проанализировали этот вопрос со всех сторон и глубоко убеждены, что эти решения в первую очередь позволят спасти бизнес многих предпринимателей от неминуемого банкротства, а во вторую – повысят деловую активность и помогут пережить непростые времена.

Сколько заплатит продавец

Базовая доходность продавца промышленных товаров в Барнауле без наемных работников составляет 9000 руб. в месяц, К1 (дефлятор) – 1,798, К2 – 1.

Исчисленный налог в 2015 году: 9000 руб. х 12 мес. х 1,798 (К1) х 1 (К2) х 15% = 29 128 руб.

С учетом уменьшения исчисленного налога на страховые взносы в Пенсионный фонд в 2015 году – 22 261 руб. (МРОТ – 5965 руб.) сумма налога, подлежащая уплате, составит 6867 руб.

При изменении коэффициента-дефлятора, учитываемого при исчислении налога, с 1 января 2016 года – 2,083, сумма исчисленного налога составит: 9000 руб. х 12 мес. х 2,083 (К1) х 1 (К2) х 15% = 33 745 руб. Прирост по сравнению с 2015 годом составит 4617 руб., или 15,9%.

С учетом уменьшения исчисленного налога на страховые взносы в ПФ, а с 2016 года сумма взносов увеличится с 22 261 до 24 911 руб., или на 12% (МРОТ – 6675 руб.), сумма налога, подлежащая уплате, составит 8833 руб. Рост налога в данном примере – 129%.

Главная » Вклады » Обязательно ли применять енвд в году. Расчет енвд: ставка налога, формула и примеры вычислений