Что такое аккредитив простыми словами: как оформить, схема расчета и виды аккредитивов. Аккредитив
Аккредитив применяется в сделках купли-продажи недвижимости и является выгодным как для покупателя, так и для продавца. Он гарантирует полную безопасность обеих сторон при покупке. Простыми словами, кредитное учреждение, предоставляющее услугу по открытию аккредитива, выступает третей стороной, которая контролирует сделку на протяжении всего периода времени. В таком случае полностью исключается возникновение обмана с любой стороны.
Порядок открытия
Открытие аккредитива не требует предоставления большого пакета документов:
- данные паспортов сторон, участвующих в приобретении и продаже;
- действительные номера счетов, с которых будет производиться списание;
- договор, заверенный нотариусом.
Кроме того, необходимо будет предоставить тот перечень документов, который указывается в договоре купли-продажи.
Открывается аккредитив в банке по заявлению покупателя. В нем указываются ключевые условия: данные счетов плательщика и получателя, тип (обычно можно выбрать покрытый или гарантированный), наименования товара и перечень документов, прочие условия. Скачать типовой бланк заявления на открытие аккредитива в Сбербанке можно по ссылке.
с.1
с.2
В общем случае процесс выглядит таким образом:
- Посещение банка и написание заявления на открытие.
- Выбор наиболее подходящего вида.
- Подписание договора.
- Процедура оплаты.
На первый взгляд это выглядит просто, но стоит понимать, что большой период времени может занимать согласование деталей между сторонами. Это процедура включает в себя рассмотрение вопросов передачи документов и перечисления средств.
Все оговоренные условия необходимо официально документировать. Обычно комиссионные сборы, связанные с открытием, возлагаются на покупателя, но порядок оплаты и списания указываются в договоре и заявлении на открытие.
Банковское учреждение, являясь стороной-гарантом, за свои услуги взимает определенный сбор. Он зависит от суммы предполагаемой сделки. При этом процент определяет сам банк.
Условия и документы
Условия и положения по аккредитивам прописаны в ГК РФ. Кроме того, они должны быть указаны в договоре между банком и сторонами. Требования к договору купли-продажи с применением данного расчета стандартны. К ним относится обязательное указание:
- Информации об участниках предполагаемой сделки (фамилия, имя, отчество, данные паспортов).
- Сведений об объекте и его стоимости (адрес расположения, площадь, количество комнат квартиры или дома и т.д.).
- Условий передачи прав собственности.
- Сроков действия аккредитива.
- Лиц, принимающих обязательства по открытию и закрытию.
- Индивидуальных положений, внесение которых может потребовать одна из сторон.
Кроме того, договор купли-продажи дополняется пунктом, который информирует о том, что расчет будет производиться с применением аккредитива.
Аккредитив может быть открыт не только в обстоятельствах, когда покупатель сразу же готов внести сумму за недвижимость за счет собственных средств, но и в случае приобретения в ипотеку. В этой ситуации документ открывается тем же банком, который выдает кредит.
Аккредитив – это условное обязательство банка осуществлять по просьбе клиента выплаты физическим лицам и организациям за его счет в пределах той суммы и условий, которые были оговорены заранее.
Аккредитив - это операция, которая производится между одним или несколькими финансовыми организациями в безналичной форме. Основанием для операции служит специализированное заявление, которое оформляется по установленной форме и подается покупателем в пользу поставщика услуги или товара. Участвующими сторонами могут быть только физические, только юридические или и физические, и юридические лица.
Что такое аккредитив простым языком? Это очень удобная форма взаимодействия, которую, впрочем, редко используют из-за ее сложности. Аккредитив представляет собой форму расчетов, которая гарантирует платеж для поставщика и выполнение условий договора для покупателя. После осуществления поставки продукта или оказания услуги банк оплачивает продавцу ее стоимость. Покупатель, в свою очередь, возвращает средства в банк с учетом процентов.
Аккредитивная форма расчетов может быть использована не только во внутренней торговле, но и во внешней. При ее применении в сфере международной торговли процедура регламентируется Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов, публикации Международной торговой палаты № 600, в редакции 2007 года.
Очень часто аккредитив сравнивают с банковской гарантией и факторингом, однако, эти понятия схожи только на первый взгляд. Подробнее об аккредитиве - на видео ниже.
Что такое аккредитив: особенности банковской услуги
Использование подобной формы выплат стало получило свое развитие в советские времена. ОАО «Башкирская содовая компания», производящее каустическую соду и находящееся на грани банкротства перешло на аккредитивную форму взаимодействия с клиентами, чтобы все же продолжать деятельность.
Зачисление средств происходило только после того, как предприятие предоставляло банку документы, подтверждающие выполнение условий контракта, которые тщательно проверялись. В этом примере видно, что аккредитив давал уверенность обеим сторонам.
Схема расчетов
Участники расчетов:
- клиент банка, который использует услугу открытия аккредитива;
- банк-эмитент, или организация, которая берет на себя обязательства по открытию;
- банк-исполнитель - организация, производящая выплаты;
- физическое или юридическое лицо, в пользу которого открывался аккредитив.
Схема аккредитива довольно проста. Она включает в себя несколько обязательных этапов:
- На первоначальном этапе покупатель и продавец заключают между собой договор о поставке продукции или предоставлении услуги.
- Покупатель обращается в банк, где оформляет заявление на открытие аккредитива. Заявление оформляется по установленной форме.
- Банк-эмитент оповещает банк, в котором обслуживается продавец об открытии на его имя.
- Банк-исполнитель, в свою очередь, оповещает продавца.
- Продавец осуществляет поставку товара или предоставляет услугу.
- Продавец извещает банк-исполнитель о том, что его обязательства перед покупателем были исполнены.
- Банк-исполнитель производит оплату в пользу продавца в оговоренном размере.
- Банк-исполнитель документально оповещает банк-эмитент об выплате продавцу.
- Банк-эмитент, в свою очередь, компенсирует выплату банка-исполнителя.
- Документы о расчетах передаются покупателю.
- Покупатель изучает документацию и подписывает соглашение на выплату денежных средств банку-эмитенту.
- Снятие денежных средств со счета покупателя и зачисление их в пользу банка.
Услуга оказывается банком-эмитентом на основании заявления, составляя договор на бланке формы 0401063. Этот документ гарантирует поставщику, что товар или услуга будет оплачен в оговоренные сроки. Денежные средства покупателя могут быть предоставлены не в конце алгоритма, они могут быть депонированы предварительно.
Договор: составление, условия, форма
Грамотно составленный договор включает в себя следующие пункты:
- наименования банков, сотрудничающих организаций или ФИО и паспортные данные физических лиц;
- сумма аккредитивной выплаты за предоставленные услуги или продукцию;
- аккредитивная форма расчетов - безналичная или использование наличных средств не допускается;
- способы извещения участников договора;
- срок, в течение которого действует договор. В течение этого периода должны быть выполнены условия соглашения между покупателем и продавцом, произведена оплата, поданы все документы;
- ответственность сторон, которая последует в результате невыполнения обязательств в соответствии с настоящим законодательством.
Стандартный перечень условий, указанный выше, может быть дополнен дополнениями по поводу порядка проведения расчетов. Например, могут быть использованы не полный платеж, а долевые выплаты. Аккредитив может быть оформлен для оплаты одному физическому лицу или организации. Однако, лицо, с помощью средств которого будет осуществлена выплата может быть изменено, если это указано в договоре - возможность акцепта.
Виды аккредитива
При использовании подобной формы взаиморасчетов очень важным моментом является подбор подходящей разновидности аккредитива. Любые разновидности открываются финансовыми организациями, при этом, тип указывается в соглашении. Типы прописаны в Положении ЦБ РФ:
- По типу расчетов финансовых организаций - покрытый и непокрытый. В первом случае банк-эмитент осуществляет денежные выплаты за счет средств своего клиента в пользу банка исполнителя на весь срок действия соглашения. Во втором перечисление денежных средств от одной финансовой организации в пользу другой не выполняется. При этом, банк-исполнитель получает возможность списания средств в пределах оговоренной суммы, после чего это компенсируется банком-эмитентом.
- По возможности отзыва - отзывной и безотзывной. В первом случае форма взаимодействия может быть изменена или отклонена без предварительно согласования с противоположной стороной, во втором - только с согласованием.
- Подтвержденный или неподтвержденный. В первом случае возможны выплаты без согласования с банком-эмитентом и получения средств от него.
Правовое регулирование
Аккредитивное соглашение четко регламентируется настоящим законодательством Российской Федерации и составляется по правилам, прописанным в нормативных документах Центрального Банка Российской Федерации в том случае, если договор составляется между отечественными организациями или резидентами РФ.
Во внимание в обязательном порядке принимаются следующие нормативные акты:
- статьи ГК РФ с 867 по 873, которые регламентируют безналичные расчеты по аккредитиву;
- «Положение о осуществлении безналичных переводов физическими лицами в РФ», принятое Центробанком от 01.04.2003;
- «Положение о безналичных расчетах», установленное Центральным Банком России 03.10.2012.
Стоит учитывать, что организация, в пользу которой оформляется аккредитивный платеж имеет право отказаться от подобной формы расчетов.
Аккредитив - это, определение
Аккредитив - это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву ), осуществить платеж в пользу бенефициара (получателя средств по аккредитиву ) указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки, или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель .
Аккредитив - это вид банковского счёта. Открывается по поручению плательщика в банке, обслуживающем контрагента, отгружающего товары, оказывающего услуги и др. Открытие А. создаёт для контрагента возможность получить на условиях, указанных в аккредитивном поручении, платёж за продукт , работы, услуги немедленно по исполнении обязательства. А. как форма безналичных расчётов применяется при совершении платежей социалистическими организациями и в международных расчётах по коммерческим операциям.
Аккредитив - это именная , удостоверяющая право лица, на имя которого она выписана, получить в кредитном учреждении (банке или сберегательной кассе) указанную в А. сумму. А. оплачивается кредитным учреждением в месте его предъявления за счёт денежной суммы, внесённой в сберкассу или списанной со счёта его владельца, либо в соответствии с договором между банками (при международных расчётах ).
Аккредитив - это условное денежное обязательство , принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву).
Аккредитив - это документ, именная ценная бумага , дающая право конкретному физическому или юр. лицу, на чье имя она выдана, получить указанную в аккредитиве сумму полностью или частично в кредитном учреждении(банке, в частности, сберегательном банке) в течение определенного срока .
Аккредитив - это форма расчетов между компаниями и организациями, смысл которой состоит в том, что плательщик дает поручение своему банку, чтобы , обслуживающий получателя платежа, оплатил требуемую сумму в оговоренный срок на основе условий, записанных в аккредитивном заявлении плательщика.
Аккредитив - это поручение банка одному или нескольким банкам производить по распоряжению и за счет клиента платежи физическому или юрлицу в пределах обозначенной суммы на условиях, указанных в аккредитиве.
Аккредитив - это вид банковского счета, дающий возможность контрагенту получить на условиях, указанных в аккредитивном поручении, платеж за продукт , работы , услуги немедленно по исполнении обязательства.
Аккредитив - это обязательство банка произвести по просьбе и в соответствии с указаниями импортера платеж экспортеру.
Обозначение
Виды аккредитивов
Принципиальная схема использования аккредитива
Формы аккредитивов
Постфинансирование аккредитивов
Схема операции с аккредитивом
Документарный аккредитив
Аккредитивы для расчетов на территории Российской Федерации
Аккредитив — это условное денежное обязательство , принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву), осуществить платеж в пользу бенефициара (получателя средств по аккредитиву) указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки , или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель , или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель
Аккредитив (Letter of credit) - это
Аккредтив - это самая безопасная форма расчетов между клиентами. При установлении новых партнерских отношений между предприятиями и организациями, часто встает вопрос: Как избежать потери денег или продукта, при заключении сделки и расчетов с еще незнакомой фирмой? Как подстраховать свой бизнес от необязательных и нечестных партнеров, особенно, если контракт заключен на значительную сумму? Ответ простой - аккредитивы. Конечно, достаточно сложно изучить все тонкости работы с аккредитивами и применять их в расчетах, но зато появляется чувство защищенности. А изучив аккредитивную форму расчетов однажды, клиенты от нее отказываются редко. Расчет аккредитивами идет как - бы под контролем банков и исключает невыполнения условий по заключенным контрактам, как поставщика продукции, так и покупателя. Итак, аккредитив, это поручение банка плательщика, банку получателя средств, производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи физическому или юр. лицу в пределах обозначенной суммы и на условиях, указанных в поручении. Расчет по одному аккредитиву осуществляется только с одним получателем средств. Аккредитив - это наиболее безопасная и востребованная форма расчетов между продавцом и покупателем . Аккредитивная форма расчетов представляет собой способ безналичных расчетов между контрагентами, при котором банк плательщика (банк-эмитент) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву) берет на себя обязательство произвести расчет с бенефициаром (получателем средств по аккредитиву) обозначенной в аккредитиве суммы по представлении бенефициаром в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки, или оплатить, акцептовать или учесть переводной , или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.
Аккредитивы, используемые во внутрироссийских расчетах, пока не получили должного распространения, однако по мере совершенствования нормативной базы, в первую очередь Положения “О безналичных расчетах в Российской Федерации”, и приближения к международным стандартам практика применения данных аккредитивов будет расширяться. Зато по внешнеторговым контрактам аккредитивы используются значительно чаще. Ведь данная форма расчетов предлагает участникам внешнеторговой сделки наиболее широкие возможности для выбора инструментов платежа: немедленный платеж по предоставлению документов, платеж с рассрочкой, переводных векселей, негоциация документов, а также использования аккредитива: перевод аккредитива другому или другим бенефициарам, переуступка выручки по аккредитиву.
Правилами и обычаями для документарных аккредитивов, публикация Международной Торговой палаты № 500", утвержденными в 1993г Международной торговой палатой в Париже. Этот свод правил позволяет создать четкий инструмент для обеспечения международных сделок, лишенный зависимости от нередких противоречий, возникающих при взаимодействии законодательств двух, или же нескольких стран, стоящих за участниками сделки. Правила эти четко оговаривают перечень и вид контрактной документации, стандартизируя ее. Процедура контроля сделки, таким образом, становится достаточно простой и «прозрачной».
Подробно определение положений работы с аккредитивами в Российской Федерации, даны в статьях №№867 - 873 с комментариями к ним [гл.3] «Расчеты по аккредитиву» ГК РФ .
В случае же возникновения споров в данном вопросе, для их разрешения, следует обращаться к разделу «О практике рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной формы расчетов» письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ №39 от 15 января 1999г.
Я ни в коем случае не ставил себе целью рассказать обо всех нюансах применения аккредитива в международных взаиморасчетах. Поскольку их подробное описание заняло не один толстый учебник. Я кратко изложил лишь самые общие принципы работы с аккредитивами. Как сказала мне однажды, одна весьма опытная сотрудница среднего звена одного крупного московского банка: «Чем я дольше занимаюсь аккредитивами, тем больше понимаю, насколько это обширная и емкая тема». Поэтому, обязательно, по поводу разработки схем применения аккредитивов, именно в Вашем конкретном случае, смело, не стесняясь, задавайте вопросы сотрудникам банков, в которых вы планируете оформлять аккредитив. В хороших банках, как известно, есть хорошие отделы по работе с клиентами, которые всегда готовы провести полезные профессиональные консультации по услугам. К тому же, на основании анализа ответов на Ваши вопросы, исходя из профессионализма оказываемых Вам консультаций, Вы сможете принять решение о работе/не работе с каким-то банком в каждом конкретном случае. Одним из инструментов международной торговли является аккредитив - обязательство банка осуществить платеж при предъявлении ему определенных документов, соответствующих заранее оговоренным условиям. Чаще всего при совершении сделок между резидентами разных стран используется схема классического аккредитива, в которой задействовано пять участников: аппликант (покупатель , по поручению которого открывается аккредитив), банк-эмитент (открывающий аккредитив), подтверждающий банк (кредитное учреждение, добавляющее свое обязательство осуществить платеж к обязательству банка-эмитента), (продавец , получатель платежа) и авизующий банк (банк бенефициара).
Согласно UCP 600 (международные унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, принятые банковской комиссией Международной торговой палаты в 2003 г.), в сделке также присутствует исполняющий банк, который принимает решение о соответствии документов условиям аккредитива. Однако в соответствии с международной практикой, эту функцию обычно несет подтверждающий банк. Если же открывается неподтвержденный аккредитив, то данная роль ложится либо на эмитента, либо на авизующую кредитную организацию.
После открытия аккредитива у двух банков (эмитента и подтверждающего) появляется обязательство перед поставщиком провести платеж по контракту в случае предоставления правильно оформленных документов, удостоверяющих отгрузку продукта. Как правило, набор стандартный: инвойс, упаковочный лист и . Они представляются в авизующий банк, который в некоторых случаях, оговоренных с бенефициаром, берет на себя функцию проверки документов. При нахождении ошибок - например, опечатки в инвойсе - поставщик получает рекомендацию по их исправлению, что увеличивает шансы своевременной оплаты аккредитива.
Непременное условие любого аккредитива - определенный срок его действия, то есть устанавливается дата, до которой действительно обязательство банков (эмитента и подтверждающего). До этой даты поставщик обязан предоставить все необходимые документы, свидетельствующие о выполнении им условий контракта. Как правило, срок действия аккредитива рассчитывается как дата последней отгрузки плюс количество дней, необходимых для предоставления документов в подтверждающий банк (обычно 15-21 день).
При открытии аккредитива в нем обязательно указывается способ исполнения. Наиболее часто это происходит платежом по предъявлению документов (available by payment at sight) - классический аккредитив. Следом за ним по популярности идет аккредитив с отсрочкой платежа (available by deferred payment). Гораздо более редкими для российских участников международной торговли являются исполнение аккредитива путем акцепта переводных векселей (available by acceptance) - тратт, а также исполнение путем негоциации (available by negotiation) - учета простых векселей.
В случае использования схемы с постфинансированием подтверждающий банк уведомляет банк-эмитент о получении от бенефициара необходимого для исполнения аккредитива пакета документов, но платеж в авизующий банк осуществляет за счет собственных ресурсов. Расчет же аппликанта с финансирующей сделку кредитной организацией происходит по истечении отсрочки платежа.
В отдельных случаях вместе с аккредитивом с отсрочкой платежа ( исполнения сделки в данном случае целиком ложится на бенефициара-поставщика) применяется дисконтирование, при котором подтверждающий банк приобретает у бенефициара документы, дающие право на получения платежа в определенный в аккредитиве срок. Если комиссия за дисконтирование оплачивается бенефициаром, то никакой разницы для аппликанта в аккредитиве с постфинансированием или с дисконтированием фактически нет.
Что касается поставщика, то при дисконтировании он должен оформить дополнительный документ - просьбу к подтверждающему банку о выкупе документов. Кроме того, чтобы аккредитив можно было дисконтировать, в его тексте должно быть оговорено соответствующее условие.
В некоторых странах, в частности в США, отсутствует понятие банковской платежной гарантии. Вместо нее применяется так называемый standby или резервный аккредитив. Основная идея заключается в том, что не происходит передачи по банковской цепочке документов, подтверждающих отгрузку, и, соответственно, эквивалентных платежей. То есть в положенный срок, оговоренный в аккредитиве, аппликант-получатель выплачивает бенефициару-поставщику положенную сумму. И лишь в том случае, если это событие не произошло, бенефициар представляет в авизующий банк документы и получает платеж от подтверждающего банка. Таким образом, standby - это аккредитив, который в идеале не должен быть исполнен. Требования по нему выставляются лишь в случае нарушения покупателем условий контракта и влекут для него потерю имиджа.
В некоторых случаях применение аккредитива позволяет поставщику получить предоплату. По схеме аккредитива «с красной оговоркой» бенефициар предоставляет в банк предварительные документы на отгрузку (как правило, это проформа-счет и письмо-обязательство осуществить отгрузку в контрактные сроки). Против этих документов поставщик получает предоплату до фактической отгрузки продукта (в размере 5-100%). После отправки груза документы отправляются напрямую аппликанту. В случае частичной предоплаты стороны могут договориться о том, что копии документов отправляются также в подтверждающий банк, для получения оставшейся доли платежа. В этом случае должен сделать две итерации по предоставлению документов - вначале предварительные документы на предстоящую отгрузку, а затем собственно отгрузочные.
Операции внешнеторгового финансирования отличаются от обычных займов. Основной целью использования инструментов торгового финансирования является не только предоставление кредитных ресурсов, но и снижение рисков участвующих в торговой сделке сторон. Гарантии предусматривают обеспечение возврата уплаченных авансов (авансовые гарантии ), а также дают возможность участия в аукционах (тендерные гарантии), получения заказов на производство оборудования и строительство (гарантии исполнения - performance bond), осуществления других расчетов по внешней торговле (например, таможенные гарантии). Для импортеров аккредитивы исключают риск недоставки или некачественной поставки товаров, экспортерам дают гарантию платежа после предоставления документов.
При оптимальной формулировке условий аккредитива может быть уверен в том, что оплата продукции будет произведена только после поставки (если контрактом не предусмотрены авансовые платежи) и лишь в том случае, если соблюдены условия договоренности.
Популярность инструментов торгового финансирования в международной практике вызвана именно тем, что они позволяют компаниям повысить эффективность использования собственных средств, не отвлекая ресурсы из своего оборотного капитала.
Постфинансирование аккредитивов
Евразийский банк организует финансирование для своих клиентов-импортеров по внешнеторговым контрактам с расчетами посредством подтвержденного документарного аккредитива. Финансирование предоставляется на полную сумму аккредитива или на его часть. При этом в целях снижения затрат клиента банк использует более дешевые финансовые ресурсы зарубежных банков.
При данной схеме возможна отсрочка платежа в рамках аккредитива также по пониженной ставке.
Преимущества аккредитивной формы расчетов с привлечением финансирования зарубежных банков:
При применении кредитной линии по аккредитивам используются кредитные ресурсы зарубежного подтверждающего банка, кредитная ставка подтверждающего западного банка ниже, чем в Казахстане
При данной схеме возможна отсрочка платежа в рамках аккредитива либо авансовый платеж также по пониженной ставке.
Сроки кредитования клиента Евразийского банка по такой схеме могут варьироваться;
Клиент не должен отвлекать средства из оборота в момент открытия аккредитива;
Западный поставщик получает средства по аккредитиву сразу после предоставления документов в подтверждающий банк; при этом средства по аккредитиву нашего клиента списываются Евразийским банком только по окончании срока постфинансирования.
Схема работы по подтвержденным аккредитивам с привлечением финансирования зарубежных банков:
1. Казахстанский клиент-импортер и иностранный поставщик заключают контракт на поставку продукции.
2. Казахстанский клиент-импортер подает заявление в Евразийский банк на открытие аккредитива с привлечением финансирования иностранного банка.
3. Евразийский банк открывает аккредитив, передает его в зарубежный банк с запросом на подтверждение и финансирование без перечисления покрытия.
4. Зарубежный банк авизует аккредитив поставщику с добавлением своего подтверждения.
5. Поставщик производит отгрузку продукта.
6. Поставщик представляет отгрузочные документы в подтверждающий банк.
7. Подтверждающий банк производит оплату отгрузочных документов из своих средств.
8. По истечении срока финансирования Евразийский банк уплачивает подтверждающему банку сумму финансирования и проценты по нему.
9. Клиент-импортер производит возмещение Евразийскому банку суммы финансирования и процентов .
Подтверждающий банк (confirming bank) - банк, принимающий на себя обязательство, в дополнение к обязательству банка-эмитента, оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива. Подтверждение аккредитива, добавленное подтверждающим банком, подразумевает дополнительную гарантию платежа со стороны подтверждающего банка.
Обычно такой банк используется в расчетах в случае, если банк-эмитент и банк продавца не являются корреспондентами, а также для снижения влияния страновых рисков, если один или оба партнера расположены в странах с недостаточным высоким рейтингом платежеспособности и политической стабильности.
Подтверждающий банк осуществляет первую проверку документов и выносит свое экспертное решение. Если по оценке подтверждающего банка документы представлены без расхождений с условиями аккредитива, то подтверждающий банк обязан заплатить на условиях аккредитива. В случае представления документов с расхождениями подтверждающий банк действует в соответствии с инструкциями стороны, представившей документы и, соответственно, может:
запросить у банка-эмитента согласие аппликанта на оплату документов с расхождениями и после получения согласия совершить платеж на условиях аккредитива или отправить документы банку-эмитенту без обязательств со своей стороны на базе инкассо. В этом случае документы будут оплачены в случае согласия аппликата, т.е. не по аккредитиву, а по инкассо или вернуть документы бенефициару. В этом случае вопрос оплаты должен быть урегулирован сторонами по контракту без участия подтверждающего банка.
Исполняющий банк (nominated bank) - банк, который по поручению банка-эмитента произведет проверку документов и в случае, если представленные документы соответствуют условиям аккредитива, затребует платеж у банка-эмитента для перевода его бенефициару. Исполняющий банк, в отличие от подтверждающего, не обязан за свой счет осуществлять платеж против документов или акцептовать переводные вексели (переводные векселя ).
Авизующий банк (advising bank) - банк, осуществляющий передачу условий аккредитива и всех дополнений к нему непосредственно бенефициару. Каких-то платежных обязательств по аккредитиву у авизующего банка нет.
Как правило, это банк, обслуживающий бенефициара. Для авизующего банка необходимо иметь телексные ключи с банком-эмитентом или с подтверждающим банком.
Трансферабельный аккредитив предусматривает возможность использования его полностью или частично несколькими лицами, помимо самого бенефициара (вторыми бенефициарами). Для этого бенефициар инструктирует банк о переводе определенной части (до100%) аккредитива на второго бенефициара.
Трансферабельный аккредитив может быть переведен только один раз, т.е. Аккредитив не может быть переведен по просьбе второго бенефициара в пользу третьего бенефициара. В случае отказа от использования своей части аккредитива второй бенефициар может снова передать это право первому бенефициару.
Однако, учитывая действующее в РФ валютное , при расчетах с использованием переводного аккредитива необходимо проконсультироваться со специалистами ПЧРБ в области валютного контроля.
Также использование трансферабельного аккредитива в Российской Федерации осложнено тем, что во внутреннем законодательстве отсутствуют нормы по данному виду операций.
Используется в расчетах за постоянные поставки равными партиями. Он предусматривает пополнение аккредитива на определенную сумму (квоту) или до первоначальной величины по мере использования. При открытии револьверного аккредитива, как правило, указывается общая сумма аккредитива, размер одной квоты и их количество, а также срок использования квоты.
Револьверный аккредитив открывается не на полную сумму платежей по контракту. Однако для банка-эмитента выпуск револьверного аккредитива означает четкое обязательство возобновлять суммы в соответствии с первоначальными условиями, независимо от развития событий по поставкам товаров . Это является существенным риском.
Использование револьверных аккредитивов весьма ограничено, так как требуется предоставление обеспечения на полную сумму всех возобновлений, а также жесткое соблюдения сроков и объемов поставок бенефициаром для эффективности использования такого вида аккредитива. В связи с этим ПЧРБ не рекомендует револьверный аккредитив для применения в расчетах.
договор , предусматривающий расчеты по документарному аккредитиву.
Покупатель дает поручение (заявление) банку-эмитенту, на основании которого тот открывает аккредитив в пользу поставщика. При этом аккредитивное сообщение направляется в адрес банка поставщика.
Банк поставщика информирует поставщика, что аккредитив открыт.
Поставщик предоставляет документы по аккредитиву в свой банк. Банк поставщика направляет документы в банк-эмитент. Предварительно банк поставщика проверяет документы на соответствие условиям аккредитива, если является исполняющим, в противном случае - вправе не осуществлять проверку. Банк-эмитент в обязательном порядке проверяет документы на соответствие условиям аккредитива.
Банк-эмитент платит поставщику и направляет документы в адрес покупателя. В случае наличия в документах расхождений с условиями аккредитива, платеж производится только после получения согласия покупателя на оплату документов с расхождениями.
Подтверждающий банк добавляет свое подтверждение к аккредитиву - гарантию оплаты в случае выполнения условий аккредитива - и, таким образом, выступает как между банком поставщика и банком-эмитентом.
Схема работы по подтвержденному аккредитиву выглядит следующим образом:
Поставщик и покупатель заключают договор , предусматривающий расчеты по подтвержденному документарному аккредитиву.
Покупатель дает поручение (заявление) банку-эмитенту, на основании которого тот открывает аккредитив в пользу поставщика. При этом аккредитив направляется в адрес подтверждающего банка для добавления им подтверждения.
Подтверждающий банк добавляет свое подтверждение к аккредитиву и по системе СВИФТ или телекс направляет в адрес банка поставщика текст аккредитива с указанием, что к аккредитиву добавлено подтверждение. Подтверждающий банк также информирует банк-эмитент о факте добавления своего подтверждения к аккредитиву.
Банк поставщика информирует поставщика, что аккредитив открыт, и к нему добавлено подтверждение.
После проверки поставщиком аккредитива на предмет соответствия его условий условиям контракта, осуществляется отгрузка продукта/ оказание услуг.
Поставщик предоставляет документы по аккредитиву в свой банк.
Банк поставщика направляет представленные документы в адрес подтверждающего банка.
Подтверждающий банк проверяет представленные документы:
Если документы представлены в соответствии с условиями аккредитива, то подтверждающий банк самостоятельно осуществляет платеж в пользу банка поставщика, после чего направляет документы в адрес банка-эмитента для получения возмещения;
Если в документах обнаружены расхождения, то подтверждающий банк:
незамедлительно извещает банк поставщика о факте выявления расхождений в документах
может вернуть документы в банк поставщика с отказом в оплате представленных документов. В этом случае поставщик и покупатель должны самостоятельно решить вопрос об оплате по контракту
по поручению банка поставщика может запросить банк-эмитент по системе СВИФТ или по телексу о согласии покупателя платить по документам с расхождениями. По получении положительного ответа действует в соответствии с п.8.1.
по просьбе банка поставщика может направить документы с расхождениями в банк-эмитент на инкассо. В этом случае гарантии оплаты нет, покупатель самостоятельно будет принимать решение об оплате или об отказе от оплаты против полученных документов.
Если документы соответствуют условиям аккредитива (8.1) или если по документам с расхождениями (п.8.2) получено согласие банка-эмитента об оплате таких документов, направляет документы в адрес банка-эмитента. Банк-эмитент в обязательном порядке проверяет документы на соответствие условиям аккредитива. Подтверждающий банк получает возмещение платежа от банка-эмитента. В случае платежа по документам с расхождениями, перечисляет указанную сумму в адрес банка поставщика. Банк-эмитент направляет документы в адрес покупателя.
Иметь на счете средства в сумме, достаточной для выставления аккредитива и покрытия тех банковских комиссий, которые по условиям контракта, должны быть оплачены клиентом. По договора аккредитив также может быть открыт в счет кредитной линии или займа, предоставленного ПЧРБ.
Клиентам-резидентам - оформить в ПЧРБ паспорт сделки по контракту, по которому открывается аккредитив.
Представить в ПЧРБ заявление на открытие документарного аккредитива, заполненное с помощью пишущей машинки или компьютера.
В случае открытия аккредитива в счет кредитной линии, необходимо предоставить полный перечень документов для принятия решения коллегиальными органами банка, а также заключить с банком необходимые договоры (на открытие аккредитива, обеспечительные и др.).
Вид аккредитива: с подтверждением или без подтверждения другим банком.
Наименование банка-эмитента (по импорту ПЧРБ, по экспортированию — банк импортера, желательно из числа банков-корреспондентов ПЧРБ).
Наименование исполняющего или подтверждающего банка. Это может быть банк-корреспондент ПЧРБ либо сам ПЧРБ.
Если исполняющий или подтверждающий банк не является обслуживающим продавца банком, то должно быть дополнительно указано наименование авизующего банка (по импорту - наименование банка, обслуживающего продавца, по экспортированию - ПЧРБ)
Сумма аккредитива
Способ реализации аккредитива (платеж против документов, отсроченный платеж и т.д.)
Перечень документов, представляемых бенефициаром, и их характеристика
Сроки для представления документов
Сроки отгрузки
Условия страхования, уплаты фрахта, банковской комиссии и др.
Изменения в условия аккредитива вносятся аналогично процедуре открытия аккредитива.
При аккредитивных операциях банки не несут ответственности по договору клиента. Банки также не несут ответственности за подлинность документов, их соответствие основному договору клиента.
Таким образом, обязательства банков по аккредитиву существуют независимо от обязательств клиентов по основному контракту.
Аккредитив открывается на срок, в рамках которого планируется осуществить поставку/ оказать услуги и представить документы для получения платежа по аккредитиву.
При условии платежа по предъявлении документов - расчеты производятся непосредственно после представления описанных в аккредитиве документов, если соблюдены условия аккредитива.
При условии отсроченного платежа - бенефициар получает платеж в срок, предусмотренный в аккредитиве (например, определенное количество дней от даты представления документов в банк или от даты транспортного документа).
Следует иметь в виду, что банки имеют 5 рабочих дней для проверки документов (7 рабочих дней для рублевых аккредитивов в соответствии с законодательством РФ).
По согласованию с продавцом исполняющий или подтверждающий банк
может вернуть документы продавцу для внесения исправлений в документы. Это имеет смысл делать, если имеется достаточно времени для внесения исправлений в документы и повторного представления их в банк
может запросить банк-эмитент на предмет согласия покупателя платить по документам с обнаруженными расхождениями. В случае получения согласия, направляет документы в адрес банка-эмитента с требованием о платеже
может направить документы с расхождениями в банк-эмитент на инкассо. В этом случае гарантии оплаты нет, покупатель самостоятельно будет принимать решение об оплате или об отказе от оплаты против полученных документов
Каждый банк устанавливает собственные комиссии за совершение аккредитивных операций. Однако, как правило, банки предусматривают в своих тарифах следующие комиссии.
комиссия за авизование предстоящего открытия аккредитива
комиссия за авизование аккредитива/изменений к аккредитиву
комиссия за открытие, увеличение, пролонгацию аккредитива
комиссия за внесение изменений в условия аккредитива
комиссия за подтверждение аккредитива
комиссия за прием, проверку и отправку документов по аккредитиву
комиссия за платеж по аккредитиву
комиссия за запрос согласия банка-эмитента или приказодателя аккредитива на оплату документов, представленных бенефициаром с расхождениями с условиями аккредитива
комиссия за акцепт переводных векселей
комиссия за перевод аккредитива (трансферацию) или передачу на исполнение в другой банк
комиссия за отправку запросов по поручению клиента и пр.
Комиссии могут взиматься в виде фиксированной суммы либо устанавливаются в процентном отношении к сумме аккредитива или отдельной операции по нему. По ряду комиссий принято устанавливать комиссии из расчета за квартал или его часть (например, комиссии за открытие или подтверждение аккредитива).
Комиссии банков по аккредитиву уплачиваются покупателем или продавцом согласно условиям, указанным в аккредитиве. При этом расходы по импортным аккредитивам (ООО «ПЧРБ» - банк-эмитент) рекомендуется относить на территории РФ за счет импортера, за пределами РФ - за счет экспортера. При экспорте следует добиваться отнесения издержек по аккредитиву за счет импортера, а в случае разногласий включать их в цену контракта. Также особо следует обговорить оплату комиссий подтверждающего банка.
Банк-эмитент должен отклонять попытки приказодателя аккредитива вставить в текст аккредитива части текстов контракта, счетов-фактуры и т.п.
Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, публикация Международной торговой палаты 2007 г. N 600 (UCP 600).
Унифицированные правила для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам, публикация МТП №525 (редакция 1996г.).
При расчетах на территории Российской Федерации по рублевым аккредитивам - нормативные документы РФ: Положение Банк России от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в РФ" и Положение российский ЦБ от 01 апреля 2003 г. №222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физ. лицами в РФ".
При открытии рублевого аккредитива с исполнением в другом банке ПЧРБ должен установить кредитный на исполняющий банк.
Существует требование предоставления дополнительно к основному списку документов 4-х оригиналов реестра счетов, к которым может предъявляться требование об обязательном акцепте покупателем.
Если условиями аккредитива предусмотрен уполномоченного Плательщиком лица, последнее обязано представить банку либо доверенность, выданную Плательщиком (если уполномоченным является физ. лицо ), либо копию соглашения (если уполномоченным лицом является организация ).
Физические лица вправе применять аккредитивы для осуществления безналичных расчетов в соответствии с законодательством России, при расчетах, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Документарный аккредитив - форма расчетов, которая очень широко распространена в международной торговле для снижения финансовых рисков экспортера и импортера. Аккредитив представляет собой обязательство, выдаваемое банком по поручению покупателя произвести платеж в пользу поставщика против представленных документов, строго соответствующих условиям аккредитива.
Обязательство оплаты перед поставщиком берет на себя непосредственно банк. Таким образом, поставщик уже на момент открытия аккредитива застрахован от риска неплатежа от своего контрагента. Кроме того, поставщик ни в коем случае не зависит от договорных отношений, существующих между покупателем и банком-эмитентом.
С целью унификации проведения операций по документарным аккредитивам были разработаны Унифицированные правила и обычаи для Документарных аккредитивов, редакция 1993 г., публикация Международной торговой палаты № 500. Ссылка на применение правил должна быть включена в текст аккредитива. Правила являются обязательными для всех сторон. В расчетах посредством аккредитива (в зависимости от его условий) могут участвовать следующие стороны:
Приказодатель - импортер (покупатель)
Банк-эмитент - банк, открывающий аккредитив по заявлению Приказодателя.
Бенефициар - экспортер, поставщик.
Авизующий банк - банк, обычно обслуживающий Бенефициара, который проверяет подлинность полученного сообщения от Банка-эмитента об открытии аккредитива и направляет (авизует) данное сообщение Бенефициару.
Подтверждающий банк - банк, добавляющий к аккредитиву свое подтверждение, то есть принимающий по отношению к обязательству Банка-эмитента дополнительные солидарные обязательства провести платеж по аккредитиву либо выполнить иные действия с условиями аккредитива.
Исполняющий банк - банк, который непосредственно проводит платежи по аккредитиву получателю денежных средств. Исполняющим банком может быть и банк-эмитент, и авизующий банк, и подтверждающий банк. Также возможен вариант, когда исполняющим банком является любой другой банк.
Для обеспечения интересов поставщика, как правило, используется безотзывный аккредитив, который не может быть ни изменен, ни отменен без согласия банка-эмитента, подтверждающего банка (если имеется) и бенефициара.
Схема проведения расчетов по импорту посредством документарного аккредитива, открытого банком (см. рисунок), включает в себя следующие этапы.
Аккредитив - это финансовая операция, в рамках которой банку плательщику выдается поручение в сторону банка получателя. Банковская манипуляция осуществляется по инициативе клиентов, по их поручению в соответствии с договором о партнерстве. Поручение заключается в проведении платежей физическим или юридическим лицом в рамках оговоренных условий по распоряжению.
Примеры выполнения банковской операции
Изучив понятие и виды аккредитивов, остановимся на том, что данный формат взаиморасчетов через банк имеет как положительные моменты, так и свои недостатки. Аккредитив можно назвать условным денежным обязательством, которое принимается банком по указанию приказодателя, в соответствии с которым финансовый институт берет на себя обязанность осуществить выплату в сторону бенефициара в размере указанном в документах. Это определяет высокий уровень безопасности и выступает гарантией того, что ни одна из сторон не окажется обманутой. Можно описать ситуацию проще. К примеру, одна фирма желает приобрести у другой определенный товар, но в силу риска не желает оплачивать его сразу. В данной ситуации покупатель просит банк оплатить товар за него, предоставляя ему расписку о том, что осуществление выплаты произойдет позже, по факту получения товара. Банк перечисляет определенную сумму средств продавцу, а потом, на основе расписки, взымает средства с покупателя. Расчеты с банком и между сторонами в таком формате известны как расчеты аккредитивами. Виды аккредитивов определяют отдельные тонкости партнерства между 4 сторонами.
Аккредитив как форма минимизации рисков
При формировании партнерских отношений между предпринимателем и организацией, а также между и ИП, существует высокий риск утратить деньги или товар при заключении договора или при взаиморасчетах. Представленные в банковской сфере виды аккредитивов позволяют избежать значительных потерь при проведении сделок на крупные суммы. Минимизация рисков происходит благодаря тому, что любой финансовый процесс в рамках аккредитива реализуется при жестком контроле одновременно со стороны двух банков. Невыполнение условий договора с каждой из сторон полностью исключено. Поставщик продукции, собственно, как и ее покупатель, просто не могут не выполнить своих обязательств в рамках партнерства.
Виды аккредитивов
При использовании аккредитивов при проведении взаиморасчетов крайне важно выбрать подходящий вид операции. Открытие последнего выполняется банком исключительно по указанию плательщика, следовательно, и выбор в отношении формата операции остается за плательщиком. Информация относительно предполагаемого подтипа банковской операции вносится в договор. В соответствии со стандартами ЦБ РФ принято выделять следующие виды аккредитивов:
- Покрытый, или депонированный.
- Непокрытый, или гарантированный.
- Отзывной.
- Безотзывной.
- Подтвержденный. Он может быть как отзывным, так и безотзывным.
Покрытые и непокрытые банковские операции
Депонированная и гарантированная операции - это самые распространенные расчеты аккредитивами. Виды аккредитивов определяют спецификацию самих операций.
- Покрытая операция. В данной ситуации при открытии аккредитива банк-эмитент выполняет перечисление средств счетом плательщика на весь размер аккредитива. Это называется покрытием. Средства передаются в распоряжение банка исполнителя на весь термин действия договора.
- Непокрытая операция. Гарантированная банковская операция предусматривает при открытии аккредитива перечисление средств банком-эмитентом. Исполняющему банку просто предоставляется право списывать средства с имеющегося у него счета в рамках стоимости аккредитива. Порядок процедуры списания средств с находящегося в банке-эмитенте, определяется специальными соглашениями между финансовыми институтами.
Вариации подтвержденной банковской операции
Подтвержденный аккредитив, виды которого могут отличаться в зависимости от спецификации сделок (отзывной и безотзывной), представляет собой аккредитив, при выполнении которого исполнительный финансовый институт берет на себя обязательства в осуществлении платежа независимо от факта перечисления денег от банка, где был оформлен подтверждающий аккредитив. Порядок согласования нюансов по проведению операции определяется межбанковскими соглашениями. Ответ на вопрос о том, какая комбинация видов аккредитива невозможна, кроется именно в представленном выше определении. Другие тандемы просто неприемлемы.
Отзывные и безотзывные операции
Не менее востребованным при проведении взаиморасчетов принято считать как отзывной, так и безотзывной аккредитив. Виды аккредитивов этой категории также имеют свою специфику.
- Отзывная банковская операция может быть модернизирована либо полностью отменена банком-эмитентом. Основанием для отказа может служить письменное распоряжение плательщика. Согласование с получателем средств в данной ситуации не требуется. После отзыва аккредитива банк-эмитент не несет никакой ответственности перед плательщиком.
- Безотказная операция может быть отозвана только в той ситуации, если получатель даст свое согласие на изменение условий партнерства и предоставит его в исполняющий банк. Частичная смена условий по данной категории взаиморасчетов не предусмотрена.
Получатель средств по банковской операции имеет право отказаться от платежа, но до момента истечения его срока действия и при условии, что данный нюанс оговорен в договоре. Допускается по предварительной договоренности и акцепт третьего лица, которое уполномочено правами плательщика.
Разновидности основных форматов банковских операций
Выделяют не только основные виды аккредитивов, но и их разновидности. Можно упомянуть следующие модификации банковской операции:
- С красной оговоркой. Это договор, в соответствии с которым банк-эмитент предоставляет право исполняющему банку на произведение оплаты в форме аванса поставщику товаров. Сумма аванса определяется заранее и предоставляется до того момента, как оказана услуга или произведена отгрузка товаров. Именно эти виды аккредитивов при международных расчетах наиболее востребованы, так как повышают уровень доверия между сторонами.
- Револьверная операция. Она представляет собой аккредитив, который открывается частично по платежам в рамках суммы контракта. Он автоматически обновляется по мере расчета за каждую из партий товаров или за определенный объем услуг. Для цикличного снижения денежного объема контракта при систематических поставках идеально подходит данный аккредитив. Виды аккредитивов этой категории пользуются популярностью.
Взаиморасчеты
При заключении контрактов в договорах обязательно указывается форма взаиморасчетов, а также особенности поставки товара или схема предоставления услуги. Обязательно прописываются в бумагах планируемые виды аккредитивов и их характеристики. Во избежание проблем бумаги должны содержать следующую информацию:
- Название банка-эмитента.
- Название финансового института, который будет осуществлять обслуживание получателя средств.
- Идентификационные данные получателя средств.
- Размер банковской операции.
- Виды которые планируется использовать.
- Формат информирования получателя об открытии банковской сделки.
- Формат информирования плательщика о который предназначен для депонирования денег. Счет открывается исполнительным финансовым институтом.
- Срок действия самого аккредитива, сроки предоставления документов и нормы по их оформлению.
- Спецификация оплаты сделки.
Важные моменты
Для того чтобы партнерство прошло успешно, плательщик должен самостоятельно или с помощью специалиста изучить этот формат банковских операций, ориентируясь на то, кто использует какие виды. Аккредитивы различаются в зависимости от формата взаиморасчетов. Для конкретного случая нужно выбирать оптимальный формат партнерства. Стоит сказать, что в случае нарушения формата расчетов вся ответственность возлагается на финансовые институты в соответствии с законодательством. Это определяет тот факт, что представители финансовых заведений особо внимательно подходят к проверке документации, которая подтверждает поставку товара, выполнение определенного объема работ или оказание услуги.
Преимущества и недостатки
Для данного типа свойственны и плюсы, и минусы. К положительным сторонам партнерства стоит отнести наличие 100-процентной гарантии осуществления платежа продавцу товара или представителю услуг. Контроль над осуществлением взаиморасчетов по сделке реализуется самими финансовыми институтами, что исключает риск обмана и надлежащее выполнение своих обязательств каждой из сторон. При осуществлении банковской операции, благодаря отсрочке в выплате, покупатель не изымает часть капитала из хозяйственного оборота. Оплата товара или услуги проводится как бы в рассрочку. На момент подписания договора средств на руках у покупателя может и не быть. Этот же момент выступает и недостатком, но уже для продавца товаров и представителя услуг. Они получают деньги с отсрочкой. Стоит упомянуть, что схема партнерства по аккредитиву весьма сложная, разобраться в ней сразу не получится. Однако мировая практика показывает, что бизнесмены, которые единожды воспользовались предложением, уже никогда не используют другие форматы оплаты. Преимущество в плане высоких показателей безопасности полностью перекрывает сложную схему документооборота и относительно высокие комиссии банков.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк - эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.
Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:
покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.
Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.
Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.
Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются следующие условия:
наименование банка-эмитента;
наименование банка, обслуживающего получателя средств;
наименование получателя средств;
сумма аккредитива;
вид аккредитива;
способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;
полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;
сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требование к оформлению указанных документов;
условие оплаты (с акцептом или без акцепта);
ответственность за неисполнение (надлежащее исполнение) обязательств.
В основной договор могут быть включены другие условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.
Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.
За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной форме расчетов, банки несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.
В заявлении на аккредитив в поле "Вид аккредитива" указывается, является ли он отзывным или безотзывным (при отсутствии указания, аккредитив считается отзывным), покрытым (депонированным) или непокрытым (гарантированным).
Порядок заполнения реквизитов по банку поставщика установлен тот же, что и для банка получателя в платежном требовании. В поле "Поставщик" указывается. И И Н (если он присвоен) и наименование поставщика.
Для осуществления расчетов, но покрытому (депонированному) аккредитиву учреждения банков формируют номер счета, который доводится ими до сведения клиентов. Поставщик обязан сообщить номер этого счета плательщику.
Номер счета должен указываться плательщиком в заявлении на открытие покрытого (депонированного) аккредитива в поле «Счет №.» поставщика.
При поступлении заявления на открытие покрытого (депонированного) аккредитива в учреждении банка поставщика в нем не позднее следующего дня открывается отдельный лицевой счет, на который зачисляются средства плательщика. В заявлении на аккредитив работником банка поставщика делается соответствующая отметка с указанием номера отдельного лицевого счета, открытого по этому аккредитиву (Приложение 3).
В случае непокрытого (гарантированного) аккредитива поле " Счет №" поставщика. Подчеркивается.
В поле " № поставщика" указывается номер счета поставщика, на который банк поставщика должен зачислить средства при выполнении условии аккредитива.
В заявлении на аккредитив в поле "Условие оплаты" указывается "без акцента" или "с акцептом", в последнем случае в этом поле указывается уполномоченного лица покупателя, данные его паспорта или документа, заменяющего паспорт.
В поле "Срок действия аккредитива" указывается дата (день, месяц и год) закрытия аккредитива.
Заявление об открытии аккредитива представляется в количестве экземпляров, необходимых банку плательщика для выполнения условий аккредитива.
Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы в обслуживающий банк. Документы, подтверждающие выплаты по аккредитиву, должны быть представлены поставщиком банку до истечения срока аккредитива и подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного их этих условий выплаты по аккредитиву не производятся.
При оплате по аккредитиву банк поставщика (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати поставщика на нем заявленным образцам.
Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцептной надписи и соответствие подписи уполномоченного представленному им образцу.
Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается. Банки не несут ответственности за последствия задержки или утери в пути, каких - либо документов.
Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то указанные лица обязаны представить исполняющему банку:
Паспорт или другой, заменяющий его документ;
Образец свези подписи, если таковой в банке не имеется (заполняется в банке на карточке образцов подписей);
Командировочное удостоверение или доверенность, выданные организацией, открывшей
аккредитив.
На реестрах счетов или на товарно-транспортных документах, акцептованных для оплаты за счет аккредитива, уполномоченный делает следующую надпись:
Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:
по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его _ действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в сумме аккредитива или в сумме его остатка).
При отзыве аккредитив закрывается или его сумма уменьшается в день получения от банка-эмитента распоряжения плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива.
При частичном отзыве аккредитива на лицевой стороне аккредитива исполняющим банком проставляется отметка «Частичный отзыв», сумма, обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма. На оборотной стороне покрытого (депонированного) аккредитива производится запись о размере возвращаемой суммы и дате возврата, которая заверяется подписью ответственного исполнителя с указанием фамилии, а также штампом банка.
Неиспользованная или отозванная сумма покрытого (депонированного) аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы.
О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление в произвольной форме.
Все претензии к поставщику, кроме возникших по вине банка, рассматриваются сторонами без участия банка.
В случае возникновения претензий по совершению расчетных операции при аккредитивной форме расчетов, ответственность несет банк - эмитент.
Схема расчета покрытым аккредитивом
заявление на аккредитив;
на основании аккредитива производится списание средств со счета плательщика на счет в банке получателя
Для учета аккредитива открывается внебаллансовый счет и составляется мемориальный ордер;
отправка авизо;
банк-получателя получает аккредитив из РКЦ и депонирует счет получателя;
извещение получателю об открытии ему аккредитива;
отгрузка товара;
предоставление документов, предусмотренных условиями аккредитива (в 4-х экземплярах);
О закрытии аккредитива в "банк плательщика направляется уведомление.