Код вычета 118 что. Налоговый вычет на детей

В статье собрана исчерпывающая информация о том, что такое налоговый вычет на детей в 2019 году: бланк заявления, какая сумма вычета на ребенка, предел вычета, коды вычетов на ребенка, двойной вычет в пользу одного из родителей, кто имеет право на данный вид стандартных налоговых вычетов , как воспользоваться налоговыми льготами на детей.

Налоговый вычет на детей: что это такое и кто имеет право на вычет в 2019 году

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ . Подробную информацию о том, что такое , вы можете прочитать в соответствующей статье . Применительно к вычетам на ребенка - это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).

Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 г. производится на каждого ребенка:

• в возрасте до 18 лет;
• на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (сумма возврата – не более 12 000 рублей).

Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:

• совершеннолетие (или окончание учебного заведения в возрасте после 24 лет);
• официальный брак ребенка;
• его смерть.

Суммы и коды вычетов на детей в 2019 году

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.

• На первого ребенка (код 114) составляет 1 400 рублей;
• На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
• На третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 рублей;
• На ребенка-инвалида в 2019 г. (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.

В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом.

Посмотрим на примере:

В январе 2019 года зарплата Ивановой составила 38 тыс.руб. При наличии двух здоровых несовершеннолетних детей она имеет право на вычет в размере 2,8 тыс. руб. (по 1,4 тыс.руб. – на каждого ребенка).

С январской зарплаты Ивановой удержат 13% НДФЛ 4186 руб. Рассчитывается по следующей формуле: 35000 (оклад) минус 2800 (налоговый вычет)*13%.

Если бы Иванова не имела детей, то 13% удерживали бы с полного оклада: 35000*13% = 4550 руб.

Таким образом, сэкономить удалось 364 руб.

Необходимые документы для получения налогового вычета на детей

Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, а чтобы получить налоговый вычет на детей в 2019 г., необходимо предоставить работодателю следующие документы:

Важно! Если заявитель работает официально в нескольких местах, то льгота предоставляется только у одного работодателя.

FAQ по оформлению стандартного налогового вычета на детей в 2019 году:

Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и собраны все необходимые документы.

Размер налоговых вычетов следует определять, исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая тех, на которых налоговые вычеты не предоставляют. Это касается не только родных детей, но и находящиеся в опеке или на попечении, усыновленных , падчериц и пасынков.

Важно! При расчете среднедушевого дохода на каждого члена семьи, например, для получения пособия на первенца, доходы учитываются целиком (до применения налогового вычета).

Если родители разведены или состоят в гражданском браке

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:

• справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
• нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
• копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю

Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

• св-во о рождении, в котором указан один родитель;
• справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в св-во о рождении со слов матери (форма 25);
• свидетельство о смерти второго родителя;
• решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Особенности и изменения (2019 год)

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Важно! Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Еще одним нововведением стало то, что обращаться за вычетом теперь можно только к работодателю. Ни налоговая, ни соцслужбы по этому вопросу население не принимают. Исключение составляют случаи непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем, чем положено, размере. В таком случае налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Важно напомнить о следующих нюансах.

• Для расчета берутся последние 12 месяцев, но если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
• Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ, поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
• При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям, при внешнем – только доход по основному месту работы.
• Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

В перспективах у правительства несколько новшеств, но будут ли они реализованы, пока неизвестно:

• десятикратное увеличение максимального размера налогового вычета в 10 раз для многодетных семей;
• при зарплате менее 30 тыс.руб. – полное освобождение от НДФЛ

Сумма налогового вычета на детей в 2019 году может колебаться от 1400 до 12 тысяч рублей в зависимости от здоровья ребенка и его очередности появления в семье. Хотя в конце 2017 г. депутаты хотели рассмотреть дополнительные льготы по стандартному возврату части налога для многодетных и малоимущих семей , вопрос до сих пор находится в подвешенном состоянии.

Заполнение справки 2-НДФЛ производится бухгалтерскими отделами компаний, являющихся работодателями. Государство присвоило им особый статус налоговых агентов. Он подразумевает возложение на искомые компании особенных обязанностей, связанных с перечислением налоговых отчислений в бюджет страны, а также предоставлением в Федеральную налоговую службу соответствующей отчетности, коей и является справка 2-НДФЛ и другие заполняемые в бухгалтерском отделе организации-работодателя формы. В этой статье мы расскажем, для чего нужны коды вычета 501 и 503 в справке 2-НДФЛ?

Для удобства оформления документа и дальнейшего осуществления его проверки, Федеральная налоговая служба разработала специализированные последовательности цифр – коды, с помощью которых заполняются пустующие графы бумаги. Эти числовые комбинации избавляют от необходимости в полном размере описывать поступившие доходы, отчисленные налоги и предоставленные вычеты, так как теперь достаточно посмотреть на код и открыть специализированный классификатор, чтобы знать его значение.

Чтобы понять, для чего используется справка 2-НДФЛ, надо в первую очередь разобраться со значением искомой аббревиатуры, идущей в ее названии после цифры 2.

Итак, НДФЛ – это налоговый сбор, снимающийся с доходов, поступающих к физическим лицам. Перечень этих доходов определен законодательно. Не все деньги, которые может получить гражданин, облагаются этим налогом. Например, подаренные близким родственником средства не подлежат частичному отчислению в государственную казну.

Чаще всего средства по налогу на доходы физического лица государство ожидает получить от граждан, когда они:

• получают оплату труда по месту трудоустройства;
• получают премиальное вознаграждение от начальства;
• принимают предоставление материальной помощи;
• продают квартиру, дом или иное жилье, а может, лишь долю в нем;
• сдают собственную жилую площадь в аренду;
• реализуют машину и иное принадлежащее им имущество;
• получают гонорары за изданное ими литературное произведение;
• во многих других ситуациях.

Этот сбор по-другому называют подоходным налогом. Ставки по нему фиксированы. Всего их две. Одна актуальная для так называемых налоговых резидентов Российской Федерации, другая – для нерезидентов.

Обладание названным статусом подразумевает пребывание на территории России в течение определенного срока – не менее 183 дней в году. Если гражданин находился в пределах российских границ хотя бы на день меньше, статус резидента ему не присваивается.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться . В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

При этом, в зависимости от количества дней «на счету» каждого гражданина, будет меняться и налоговая ставка. Так, резиденты получают возможность переводить в казну средства по стандартному для страны тарифу: они отдают только 13% от полученных денежных средств. Названная величина считается, впрочем, и является довольно приемлемой. Нерезиденты же вынуждены делиться с государством огромной частью собственного дохода – целыми 30%!

Чтобы было понятнее, приведем вам пример. Представьте, что два друга, Иван Петров и Демид Сидоров в одно и то же время решили продать жилье. Иван Петров находится на территории России в год не менее 250 дней, остальное время он ездит в командировки или отпуск со своей семьей. Демид же Сидоров находится в пределах границ родины не более 175 дней в году. Когда настало время продавать квартиру, Иван Петров выставил ее по цене в 2 миллиона российских рублей, и после реализации уплатил в государственную казну 260 тысяч налога (2 000 000*13% = 260 000). Демид Сидоров продал квартиру за ту же цену, однако, вместо 260 тысяч ему пришлось отдать в государственную казну целых 600 тысяч, то есть почти в два с половиной раза больше.

Продажа квартиры и машины в жизни простых обывателей случается нечасто. Как с данных сделок рассчитать и выплачивать налоги, расскажем в наших статьях: « » и « «.

Как-правило, больше всего подоходного налога в собственной жизни россияне перечисляют именно с заработной платы, которую получают по месту трудоустройства. Ее выдают каждый месяц в определенном размере. В день выдачи заработной платы с нее отчисляют конкретную часть (как правило, 13%) и переводят в государственную казну от лица налогоплательщика, с которого деньги были исчислены. Занимается этой процедурой налоговый агент. Им, как мы уже выяснили, является организация работодатель. Помимо перевода заработной платы, отчисления налога, компания также предоставляет по решению налоговой службы гражданам так называемые вычеты.

Налоговый вычет – это некоторая сумма денежных средств, на которые возможно уменьшить облагаемую сбором в пользу казны денежную базу. Иными словами, расчет налога всегда ведется с некоторой величины. Средства, отчисляемые с заработной платы, рассчитываются исходя из ее исходного размера. Так, если работнику обещают выплатить оклад в 20 тысяч рублей, подразумевается получение на 2 тысячи 600 рублей меньше, то есть всего 17 тысяч 400 рублей. Не полученная разница и есть та часть, которая полагается государству. Уменьшить ее величину можно за счет уменьшения самой заработной платы, однако, не посредством понижения работника в должности или применения к нему каких-либо санкций.

Произвести процедуру возможно с использованием налогового вычета. Он предоставляется гражданам вследствие возникновения в их жизни соответствующих ситуаций. Чаще всего через работодателя предоставляются вычеты:

• социальные, или сотрудника или членов его семьи;
• имущественные, выдающиеся при ;
• стандартные, на и прочих видов компенсации.

На сумму предоставляемых вычетов возможно уменьшить ежемесячное отчисление налога на доходы физического лица в пользу государственного бюджета, берущееся непосредственно из заработной платы сотрудника. Это уменьшение будет производится до тех пор, пока все полагающиеся средства не будут в полной величине предоставлены сотруднику.

Для чего используется справка 2-НДФЛ

Как уже говорилось выше, предоставление справки 2-НДФЛ производится налоговым агентом. Ранее в статье мы описывали, какие манипуляции производит организация-работодатель:

• выдает доход налогоплательщику;
• производит исчисление и отправку налога в бюджет;
• предоставляет вычеты.

Для отображения всех искомых операций и передачи по ним отчета используют установленную государством форму обсуждаемой справки.

Последнее обновление самого бланка производилось правительством в декабре 2015 года. Именно тогда вступило в силу использование нового образца искомого документа.

Помимо предоставления отчетности в Федеральную налоговую службу, справка 2-НДФЛ может понадобиться сотрудникам организации для собственных нужд. Чтобы ее получить, они должны составить заявление на имя руководителя организации-работодателя.

Предоставление документа на проверку налоговым агентом производится, если:

• он выплатил работающим у него лицам средства, которые подлежат частичному удержанию в пользу государственного бюджета, посредством исчисления налога на доходы физического лица;
• он выплатил сотрудникам средства, однако не имел возможности произвести удержание подоходного налога.

Во втором случае компания-работодатель имеет обязательство, не позднее 60 дней с окончания текущего периода налогообложения оповестить сотрудников Федеральной налоговой службы об отсутствии искомой возможности и по окончанию года представить на проверку данные в заполненной справке 2-НДФЛ.

Когда сотрудник приходит в бухгалтерский отдел и составляет заявление на получение рассматриваемой справки, он, скорее всего, использует ее в дальнейшем для:

• предоставления по новому месту трудоустройства, для получения вычета стандартной или иной направленности, так как для выдачи искомых средств необходимо производить учет доходов, выплаченных с начала текущего периода налогообложения, принимая во внимание также средства, выданные прошлым работодателем;
• получения сведений, которые затем вносятся в декларационный бланк формы 3-НДФЛ, предоставляющийся на проверку в налоговую инспекцию при определенных ситуациях;
• передачи в любое иное место, где справку потребовали, например, в кредитную организацию, для получения денежного займа.

Обратите внимание на следующий важнейший факт: гражданин, требующий выдачи справки, не должен отчитываться перед работниками бухгалтерии или даже начальством о том, зачем она ему понадобилась. Отказать без этих сведений в выдаче справки организация-работодатель не имеет право, это обстоятельство определено Налоговым Кодексом нашей страны.

Согласно букве закона, справка в обязательном порядке должна выдаваться не позднее трех дней с момента написания и передачи на рассмотрения заявления от работника. Выходные дни не учитываются.

Если справка запрашивается в середине годичного периода, работодатель заполняет ее на основе уже имеющихся на текущий момент сведений.

Если компания не является работодателем, она не обязана производить начисления заработной платы и переводить в государственный бюджет отчисления по подоходному налогу. Это значит, что заниматься подготовкой, заполнением и предоставлением на проверку налоговой декларации организация также не обязана.

Кроме того, освобождение от этого обязательства производится еще в некоторых случаях:

• если компания выплатила доходы сотрудникам, которые должны самостоятельно производить процедуру исчисления средств по подоходному налогу и их переводу в государственную казну;
• если была произведена такого рода выплата средств в пользу сотрудников, который подразумевает самостоятельный перевод их части в казну получателем;
• если были выданы доходы в виде денежных средств, с которых налог не отчисляется согласно букве закона.

Заполнение справки производится согласно установленным «наверху» правилам. Документ состоит из пяти разделов, каждый из которых подразумевает указание конкретных сведений.

Таблица 1. Заполнение разделов

Кодировки в справке используются не только для обозначения разновидностей доходов и вычетов. С их помощью также определяют, по какому случаю предоставляется на проверку бумага:

• в графе с названием «признак» вписывается цифра 1, если бумага подается по подоходному налогу, успешно переведенному в государственную казну;
• в эту же строку проставляют цифру 2, если удержание налога не состоялось.

Разобраться со всеми использующимися для справки кодировками поможет представленная Федеральной налоговой службой расшифровка в виде перечня, записанного в одном из приказов, изданных службой. Ознакомиться с полным списком можно, отыскав его среди прикрепленных документов на официальном сайте Федеральной налоговой службы .

Правила, регулирующие процедуру заполнения справки, содержатся внутри приложения соответствующего приказа. Каждый опытный бухгалтер имеет представление о них, так как сталкивался с заполнением искомой бумаги не только во время обучения в высшем учебном заведении, но также наверняка не раз прибегал к ее заполнению в процессе работы.

Если вы только начинаете работать в бухгалтерской сфере и осуществляете заполнение документа впервые, вам следует отыскать на просторах интернете заполненный образец бумаги и первое время сверяться с ним. Обязательно обращайте внимание, в редакции от какого года будет создан найденный вами образец.

Коды обозначения 501 и 503 в справке 2-НДФЛ

Перейдем к рассмотрению кодовых числовых последовательностей, названных в главной тебе статьи, прочтением которой вы сейчас занимаетесь, уважаемый читатель. Компания, имеющая обязательство по предоставлению на проверку справки в виде формы 2-НДФЛ обязана осуществлять ее заполнение согласно установленным законодательно нормам. Одна из таких норма подразумевает заполнение специально существующих для этого строк не словами, а кодами, каждый из которых имеет собственную расшифровку. Рассматриваемые нами коды 501 и 503 предполагаются для обозначения конкретных видов вычетов.

Давайте поочередно рассмотрим каждое из двух названных обозначений.

Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ

Организации обязуются вести учет поступающих к налогоплательщику доходов, облагаемых подоходным налогом. Одним из таких доходов является подарок. Обратите внимание: эта разновидность средств, поступающих к налогоплательщику, подлежит обложению налогом на доходы физического лица только отчасти. Если цена подарка не является больше положенной для каждого сотрудника на годичный период суммы в 4 тысячи российских рублей, то она от исчисления налога и перевода его в казну освобождается полностью. Очень важно продолжать вести учет не по всем работникам вместе взятым, а по каждому в отдельности.

Приведем пример. На международный женский день организация «Лютик» подарила своей единственной сотруднице подарок, изначальная стоимость которого составила 3 тысячи российских рублей. Поскольку это был первый подарок за текущий годичный период, и определенный законодательством лимит в 4 тысячи рублей не был превышен, подоходный налог с презента не удерживается. Однако, на день рождение сотрудницы, состоявшееся 25 числа июня месяца, компания вновь преподносит сотруднице подарок, на этот раз его цена составила 6 тысяч российских рублей. На момент наступления дня рождения сотрудницы общая сумма средств, потраченных я на подарки, составила 9 тысяч рублей. Однако налог будет удержан не из этой суммы и не из 6 тысяч рублей. Чтобы рассчитать финансовую базу отчисления, необходимо вычесть допустимый предел в четыре тысячи из общей насчитанной суммы: 9 000-4 000=5 000. Именно с этой величины в пять тысяч необходимо провести удержание налога.

Вносить искомые данные в справку формы 2-НДФЛ бухгалтерия будет с использованием следующих двух кодовых обозначений:

• 2720;

Первая кодировка, хоть и не названа в теме статьи, нуждается в представлении равносильно. С ее помощью внутри справки сокращенно обозначается выдача сотруднику подарка. Последовательность цифр 501 используется для обозначения вычета, предоставляемого по подаренным сотруднику средствам. Его вносят в третий раздел, с правой стороны от графы, подразумевающей вписывание величины дохода.

Обратите внимание! Показания по коду 501 в документе не могут превышать 4 тысяч рублей, так как именно эта величина составляет вычет по искомой статье доходов сотрудника.

Поскольку в виде подарка чаще всего выступают не денежные средства в конверте, а какой-либо предмет, удержание средств, которое по закону должно производиться при его выдаче, становится невозможным. Значит, произвести процедуру перечисления средств необходимо в ближайшую выплату сотруднику денежных средств. Не играет роли обстоятельство, определяющее подлежат ли подразумевающиеся средства частичному отчислению в государственную казну. Так, если гражданин в течение налогового периода получает по месту работы только пособие, представляющееся ввиду осуществления им ухода за собственным отпрыском, налоговый сбор необходимо удерживать из этих средства.

Если же после дарения искомого презента работник организации не получает денежных средств в достаточном для удержания подоходного налога количестве, то необходимо передать в налоговую инспекцию на проверку заполненную форму 2-НДФЛ, в графе, имеющей название «признак», которой будет проставлена цифра 2. Выше в статье мы уже упоминали, что ее проставление ведется для документа, передающего данные по налогу, который невозможно было удержать.

Код вычета 503 в справке 2-НДФЛ

Что касается кода 503, он используется для обозначения вычета по материальной помощи. Его величина аналогична вычету, для обозначения которого используется код 501. Она составляет 4 тысячи российских рублей в двенадцатимесячный период, то есть в календарный год, на одного сотрудника организации.

Отображение материальной помощи в отчетном документе (справке 2-НДФЛ), производится аналогично подарку. Различия будут состоять лишь в используемых для этого кодовых последовательностях. Так, для вычета по материальной помощи используются цифры 503, а для обозначения самой выплаты материальной помощи цифры 2760.

Лимиты, не облагающиеся налоговыми сборами, и по подаркам и по материальной помощи считаются отдельно, следовательно, вычеты по коду 501 и коду 503, несмотря на аналогичный размер и сходную область применения друг к другу не имеют никакого отношения и не оказывают никакого влияния.

Обратите внимание! Их всех правил существует исключение, это касается и материальной помощи. Если предоставление средств ведется не по стандартному направлению, а деньги выдаются при рождении ребенка, из расчета на двух родителей, обложению не подлежит материальная помощь, предел которой составляют 50 тысяч российских рублей.

Подведем итоги

Использование кодовых обозначений при заполнении документации, определяемой на проверку в государственные системы – частая и необходимая практика, связанная прежде всего с тем, что такой способ предоставления информации серьезно сокращает временные затраты, уходящие на проведение этой процедуры, кроме того, уменьшаются также и трудозатраты. Очень важно обладать знаниями, касающимися кодировок, или постоянно держать перечень с их расшифровкой под рукой, чтобы не допускать ошибок и не получать от налоговой инспекции различного вида штрафные санкции.

Видео – Как заполнить справку 2-НДФЛ

Коды детских налоговых вычетов 126, 127 и другие действуют недавно. Рассмотрим порядок оформления справки 2-НДФЛ с применением этих кодов.

Читайте в статье:

Где применяют коды детского налогового вычета

Налоговый вычет на детей – самый распространенный на практике. Он представляет собой своеобразную льготу для физического лица в виде фиксированной суммы, уменьшающей налоговую базу человека по НДФЛ.

Право на вычет установлено статьей 218 Налогового кодекса. Льготой могут воспользоваться родители, их супруги, а также опекуны, приемные родители попечители, усыновители. Но при этом указанные лица должно являться налоговыми резидентами. То есть время нахождения их на территории РФ в течение 12 идущих подряд месяцев должно быть от 183 календарных дней и более. Причем оно не прерывается при отъезде лица на учебу, лечение на срок меньше 6 месяцев, а также на работу на морских нефтяных месторождениях. Кроме того, резидентами всегда являются российские военнослужащие, исполняющие воинский долг за границей, и чиновники в иностранной рабочей командировке.

Работодатель перечисленных выше лиц является их налоговым агентом. В его обязанности входит удержание и перечисление НДФЛ с доходов. Соответственно, он представляет в налоговые и отчетность: справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ.

Если работники заявляют детские налоговые вычеты, то в форме 2-НДФЛ указывают коды 126, 127 и другие. Рассмотрим их подробнее.

126 код вычета по НДФЛ

Код 126 в 2 НДФЛ указывают при использовании налогового вычета на первого ребенка, который не достиг возраста 18 лет либо он является студентом-очником, не достигшим 24 лет. Сумма вычета при этом составляет 1400 рублей.

126 код вычета действует с 26 декабря 2016 года. ФНС утвердила его приказом № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 года. Ранее следовало применять код 114.

Код вычета 127

Вычет по коду 127 в справке 2-НДФЛ положен на второго ребенка, который не достиг возраста 18 лет либо он является студентом-очником, не достигшим 24 лет. Сумма льготы также составляет 1400 рублей.

127 код действует с 26 декабря 2016 года. ФНС утвердила его приказом № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 года. Ранее следовало применять код 115.

Код вычета 128

Код 128 в справке 2-НДФЛ указывают по третьему ребенку, который не достиг возраста 18 лет либо он является студентом-очником, не достигшим 24 лет. Сумма уменьшения НДФЛ также составляет 3000 рублей.

128 код действует с 26 декабря 2016 года. ФНС утвердила его приказом № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 года. Ранее следовало применять код 116.

Код вычета 129

Код 129 в справке 2-НДФЛ указывают по детям-инвалидам второй и третьей группы, который не достиг возраста 18 лет либо он является студентом-очником, не достигшим 24 лет. Сумма вычета составляет 12 000 рублей.

129 код действует с 26 декабря 2016 года. ФНС утвердила его приказом № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 года. Ранее следовало применять код 117.

Другие новые коды вычета на детей

Изменениям подверглись все коды налогового вычета. Дело в том, что для ранее для разных категорий родителей были установлены разные суммы уменьшения НДФЛ. Поэтому ФНС разграничила категории получателей. Так, для родителей и усыновителей предусмотрены коды со 126 по 129. Для приемных родителей, опекунов и попечителей со 130 по 133.

Приводим изменения в таблице 1.

Таблица 1. Старые и новые коды налогового вычета

Образцы заполнения справки 2-НДФЛ

Код детского вычета обязательно укажите в Справке о доходах физического лица. При этом учитывайте, что вычеты нужно ставить в 4-м разделе 2-НДФЛ. Раздел 3 не заполняйте. Общую сумму вписывайте отдельно по каждому коду. Если работник имеет право на несколько детских вычетов, укажите коды по каждому из них.

Ниже приведены образцы правильного использования кодов.

Где указать код вычета

Образец 2-НДФЛ с кодами 126 и 127

Для бухгалтерских справок формы 2 —НДФЛ применяются специальные коды доходов и вычетов . Доходы – это все выплаты , произведенные предприятием работнику . С суммы доходов предприятием начисляется подоходный налог , который составляет 13% . Он уплачивается организацией за каждого работника . Вычеты – сумма дохода , которая не облагается налогом . Самой распространенной налоговой льготой , является так называемый детский вычет .

Льготы на содержание детей

Что означает код вычета 114 в справке 2 —НДФЛ ? Налоговым кодексом регламентируются налоговые послабления родителям , попечителям , опекунам , имеющим на иждивении детей до 18 лет , или получающих образование в очной форме до 24 лет . Исходя из количества детей , их состояния здоровья , наличия у детей матери и отца , детские вычеты имели кодировку от 114 до 125 . По ним доход для начисления подоходного налога уменьшался на сумму от 1 400 до 12 000 рублей ежемесячно .

Что такое код вычета 114 в справке 2 —НДФЛ

Этот код означает , что льгота по налогу предназначается родителю , опекуну или попечителю за первого ребенка , не достигшего возраста совершеннолетия либо получающего образование по очной форме обучения , при этом ему еще нет 24 лет . Равные льготы по налогу положены матери и отцу , имеющим официальное место работы .

Как только размер доходов родителя превысит 350 тысяч рублей с начала года , родитель автоматически утрачивает право на эту льготу по подоходному налогу до конца этого календарного года . Если кто —то из родителей не имеет дохода и состоит на учете в службе занятости или находится в декретном отпуске , то ему налоговые льготы на детей не полагаются . Когда один из супругов отказывается от льготы на своем месте работы , второй может получать их в двойном размере . Для этого требуются специальные документы . В этом случае , подтверждать право на налоговую льготу нужно ежемесячно .

Итак , код вычета 114 в справке 2 —НДФЛ - что это ? Наличие кода 114 свидетельствует о том , что работодатель уменьшал вашу налогооблагаемую базу в размере 1400 руб . в месяц на содержание старшего сына или дочери .

Новые коды

Уже с января 2017 года вычеты 114 –125 стали не актуальны . Вместо них предусмотрены коды 126 –149 . Они полнее отражают семейную ситуацию родителей . Вычет 114 , который раньше применялся по отношению к приемным и родным родителям , попечителям , опекунам ребенка , теперь заменен кодами 126 и 130 .

• 126 предоставляются родным родителям и усыновителям первого ребенка , студента;
• 130 будет предоставляться приемным родителям , а так же лицам, взявшим право опеки на д ребенком (попечителям , опекунам ).

Вспомнить код своей ИФНС поможет .

Но есть и более сложные коды. К примеру, код документа, удостоверяющего личность, в 2-НДФЛ. Всего таких «документальных» кодов 14. Их можно найти в справочнике кодов документов (Приложение № 1 к Порядку заполнения формы). Код 21 обозначает паспорт гражданина РФ, код 03 - свидетельство о рождении, код 07 - военный билет и т.д.

Кроме того, в справке должно быть указано гражданство физлица, на которое оформляется справка. И тоже с помощью кода. Чтобы отметить гражданство (код страны) в 2-НДФЛ, нужно определить его в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ, принят Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст). Код страны Россия для 2-НДФЛ - 643.

Но самые интересные коды в форме - это конечно коды доходов и вычетов по НДФЛ. Как правило, именно по ним у бухгалтеров возникает большинство вопросов: какой код ставить в справке 2-НДФЛ.

Коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2018 году

Коды доходов в 2-НДФЛ, применяемые при оформлении справок за 2018 год, утверждены Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ . Они указываются в строках таблицы приложения напротив соответствующего дохода физлица. Далее подробно разберем отдельные коды доходов в справке 2-НДФЛ (наиболее часто применимые).

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ используется для обозначения вознаграждения, выплачиваемого работнику за выполнение трудовых обязанностей. То есть код для в справке 2-НДФЛ - это 2000, причем для зарплаты, выплаченной в денежной форме. А вот зарплата в натуральной форме должна быть обозначена кодом 2530. Код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ используется для выплат по договорам гражданско-правового характера (кроме авторских вознаграждений). К ним может быть применен вычет в сумме документально подтвержденных расходов (возникших у исполнителя), который отражается в справке с кодом 403.

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ предусмотрен для отпускных. Речь идет о суммах, выплачиваемых работнику в связи с предоставлением ему ежегодного оплачиваемого отпуска (ст. 114 ТК РФ). В справке 2-НДФЛ компенсация отпуска при увольнении отражается с кодом дохода 2013 .

Код 1010 в справке 2-НДФЛ используется при выплате дивидендов.

Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ показывает оплату за физлицо организациями и предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха.

Коды вычетов по НДФЛ в 2019 году

Вместе с кодами доходов утверждены и коды налоговых вычетов по НДФЛ. Код налогового вычета в справке 2-НДФЛ указывается в соответствии с таблицей, приведенной в Приказе ФНС (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@). Некоторые суммы и коды вычетов в справке 2-НДФЛ указываются в строках таблицы раздела 3 напротив того дохода физлица, в отношении которого этот вычет применяется. Для других вычетов в справке есть специальный раздел 4. Ниже приведены отдельные коды вычетов, о которых не упоминалось ранее.

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ ставится, если родителю предоставляется стандартный вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет либо на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для вычета на второго ребенка предусмотрен код 127 в справке 2-НДФЛ, на третьего и каждого следующего ребенка - код 128.

Для вычетов родителю на ребенка-инвалида предусмотрен код вычета 129 в справке 2-НДФЛ.

Код вычета 104 в справке 2-НДФЛ должен быть проставлен тогда, когда вычет предоставляется лицу, указанному в списке пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ . В нем поименованы герои СССР, герои России, участники ВОВ, родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей военной службы и другие.

Код вычета 311 в справке указывается, если работнику был предоставлен имущественный вычет в связи с приобретением им или строительством жилья на территории РФ (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ). Если же работнику при этом пришлось воспользовался целевым займом или кредитом и вычет ему положен в сумме процентов, уплаченных по нему, то для такого вычета предусмотрен код 312 (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ используется при применении вычета из стоимости подарков, полученных от организаций и предпринимателей.

Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ покажет, что был применен вычет по суммам единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам при рождении ребенка.

Коды в справке 2-НДФЛ в 2019 году: расшифровка

Полная расшифровка кодов дохода и вычетов в справке 2-НДФЛ приводится в

Главная » Виды кредитов » Код вычета 118 что. Налоговый вычет на детей