На основании чего выдается материальная помощь. Материальная помощь сотрудникам: налоговые последствия для компании и работников

Материальная помощь – случаи выплаты, оформление, налогообложение и обложение взносами, образцы документов, отражение в учете, полезные онлайн-сервисы.

Остальные документы, которые помогут в работе, мы собрали в конце статьи.

Что такое материальная помощь

Материальная помощь – это выплата, которая не зависит от результатов деятельности фирмы. Она не связана с индивидуальными результатами сотрудника. Матпомощь не носит стимулирующий или компенсационный характер, не является элементом оплаты труда. Задача матпомощи – создание необходимых материальных условий, которые способствуют решению проблем, возникших у работника.

С точки зрения учета она представляет собой дополнительные расходы компании, связанные с оказанием содействия сотруднику.

Матпомощь может быть оказана как деньгами, так и услугами или товарами.

Трудовое законодательно не содержит четкого порядка оказания матпомощи работникам. Компания самостоятельно устанавливает форму и порядок выплат, разрабатывает перечень ситуаций, попадающих под материальное содействие и прописывает все это в локальных нормативных актах трудовом или коллективном договоре.

Ситуации ее оказания могут быть следующие:

• рождение детей;
• смерть члена семьи или самого работника;
• чрезвычайные обстоятельства (стихийные бедствия);
• тяжелая болезнь работника или члена его семьи;
• иные события (учеба, отпуск, регистрация брака и др.).

Выплата производят на основании приказа.

В локальном нормативном акте нужно четко сформулировать случаи предоставления матпомощи. В противном случае, у инспекторов могут возникнуть вопросы в части обоснованности понесенных на нее расходов.

Как оформить материальную помощь: порядок действий

Алгоритм получения выплаты следующий.

1. Предоставление сотрудником заявления с просьбой о назначении выплаты с приложением подтверждающего документа. Например, копии свидетельства о рождении ребенка.

Типовой формы заявления нет. Сотрудник может написать по правилам документооборота работодателя. Пример заполненного заявления смотрите ниже (его можно скачать):

1. Ознакомить директора компании с заявлением.
2. Издать приказ о выплате матпомощи, содержащий сведения о сумме, сроках и основании выплаты.

Выплата материальной помощи работнику: величина, сроки

Размер матпомощи каждая компания устанавливает самостоятельно. Как правило устанавливают следующие лимиты:

• на похороны – два оклада сотрудника (в бюджетных учреждениях);
• на рождение ребенка в пределах 50 тысяч рублей;
• на обучение работника – до 80% по договору на оказание образовательных услуг;
• на лечение работника или членов его семьи – до 90% оплаты лечения;
• на улучшение условия проживания – до 65% стоимости жилья.

Размер материальной помощи может быть установлен как в абсолютном выражении, так и быть кратным окладу.

Сроки выплаты законодательно также не установлены. Как правило, заявление рассматривают не более месяца. После того как директор проставил резолюцию, выплату производят в течение трех дней.

Матпомощь бывшим сотрудникам

Компания вправе предоставлять матпомощь бывшим сотрудникам. Но такое условие должно быть закреплено во внутренних нормативных актах, трудовых и коллективных договорах. Перечислим случаи, когда фирма может поддержать бывшего работника:

• он имеет солидный стаж работы в компании и ушел на заслуженный отдых в связи с достижением пенсионного возраста.
• нуждается в лечении или приобретении дорогих медицинских препаратов, но не может себе этого позволить.

Ситуации могут быть самыми разными. Только фирма вправе решать, оказывать материальное содействие бывшему сотруднику или нет.

Как и в ситуации с действующими работниками, чтобы получить матпомощь, бывший сотрудник должен обратиться с соответствующим заявлением к руководству. Подтверждающие документы также обязательны.

Материальная помощь в связи со смертью работника

Кроме самой матпомощи работодатель должен выплатить последнюю заработную плату человека и пособие на его погребение (если члены семьи предоставили соответствующие документы).

Как оформить материальную помощь в этом случае? Необходимо явиться по месту работы умершего и предъявить документ, подтверждающий факт смерти. Также нужно будет подтвердить родство и факт совместного проживания. К документам необходимо приложить заявление в произвольной форме и паспорт.

Матпомощь к отпуску

Данный вид матпомощи является наиболее распространенным. В локальных нормативных актах, трудовых или коллективных договорах как правило указывают, что матпомощь к отпуску полагается только работнику, проработавшему на предприятии в течение полугода, выплата доступна только раз в год, даже если сотрудник выходит в отпуск несколько раз.

Налогообложение материальной помощи

НДФЛ не облагаются любые виды матпомощи в размере до 4 тысяч рублей. Сверх этого лимита суммы подлежат налогообложению.

Законодательство также устанавливает случаи, когда матпомощь не облагается НДФЛ. Это материальная помощь, которая выплачена:

• как единовременная выплата работнику (бывшему работнику) в связи со смертью члена семьи;
• как единовременная выплата членам семьи умершего работника (умершего бывшего работника вышедшего на пенсию);
• работнику (бывшему работнику), членам его семьи в качестве оплаты из чистой прибыли медицинских услуг;
• как единовременная выплата работнику, который стал родителем (усыновителем или опекуном), произведенная в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка, в размере не более 50 000 рублей на каждого ребенка в расчете на обоих родителей;
• работнику, пострадавшему в связи со стихийным бедствием или в чрезвычайной ситуации(или членам его семьи в случае смерти работника).

Материальная помощь и взносы в ФСС

Взносы в Фонд социального страхования не уплачиваются с таких видов финансовой поддержки как:

1. Выплаты при рождении ребенка в пределах лимита в размере 50 000 рублей.
2. Пособие работнику, пострадавшему в теракте.
3. Компенсация в связи со смертью родственника.
4. Помощь работнику, пострадавшему в результате стихийного бедствия.

На иные суммы страховые взносы должны начисляться. При этом представители ФСС полагают, что удержания должны производиться с любого вида матпомощи. Но эта точка зрения не является единственно верной в связи с тем, что:

• базой для начисления страхового взноса признается доход в рамках трудовых отношений. Матпомощь не учитывается при начислении зарплаты, соответственно, к облагаемому доходу не относится.
• зачастую расходы на выплату финансовой поддержки производятся за счет чистого дохода, а не из фонда оплаты труда. Соответственно, они не включаются в базу по взносам. Кроме того, страховые взносы начисляются только с тех выплат, которые осуществляются в рамках трудовых отношений между сторонами. Поэтому руководство в каждом конкретном случае, не предусмотренных законом, должно принимать самостоятельное решение о перечислении страховых взносов.

Взносы в ФСС не начисляются с любого вида материальной помощи в сумме до 4 тысяч рублей. Свыше этого лимита взносы придется уплатить.

Матпомощь и взносы в ПФР

На определенные виды материальной поддержки взносы в Пенсионный Фонд не начисляются в связи с тем, что она носит социальную направленность и не признается частью заработной платы. Данное освобождение основано на принципах пенсионного страхования, в частности, на том факте, что трудовая пенсия формируется только за счет сумм, выплаченных в рамках трудовых отношений.

Отражение выплат по финансовой помощи в учете

Зачастую у бухгалтерской службы возникают вопросы по поводу отражения операций, связанных с выплатами социального характера, в бухучете. Так, если данные суммы не прописаны в трудовом договоре, то они будут относиться к сч.91.2 «Иные расходы» и будут признаны при налогообложении как внереализационные расходы. Что касается отражения НДФЛ с сумм, превышающих 4 тысячи рублей, то при выплате сотрудникам проводка будет следующей:

Дт70 Кт68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

Предоставление отчетности

Независимо от размера выплаченных сумм все налоговые агенты обязаны вести отчетность. В налоговую службу данные о начислениях предоставляются по форме 2-НДФЛ, в ходе заполнения которой должна быть указана полная сумма доходов и налоговый вычет, не превышающий 4-х тысяч рублей. Форма должна предоставляться как на действующих сотрудников, так и на бывших, если им была оказана матпомощь.

Государственная матпомощь

Не только работодатель может предоставить финансовую поддержку. Некоторые слои населения вправе рассчитывать и на государственную матпомощь. Государство старается по максимуму предоставлять социальную помощь, разрабатывая все новые виды пособий и льгот. Так, обратиться за помощью могут:

• малоимущие;
• многодетные;
• матери, воспитывающие детей в одиночку;
• лица, пострадавшие от стихийных бедствий;
• пенсионеры;
• инвалиды.

Данные категории могут рассчитывать на ежегодные дотации. Кроме того, возможны и единовременные выплаты, на которое могут рассчитывать и трудоспособные граждане, к примеру, если они взяли на себя расходы на погребение. Дотации положены также сиротам и студентам.

Любой вид пособия выплачивается на основании заявления лица, которое необходимо предоставить с соответствующим случаю пакетом документов в органы социальной защиты.

Пособия малоимущим

Для получения данной выплаты необходимо подтвердить соответствующий статус. Для этого нужно предоставить определенный пакет документов, куда входят данные о составе семьи и общем уровне доходности. Если общий доход семьи, разделенный на число ее членов, окажется ниже прожиточного минимума, семья признается малоимущей и будет иметь право на ряд выплат и льгот. Размер дотаций и их перечень зависит от региона проживания.

Компенсация многодетным

Многодетные семьи также могут рассчитывать на поддержку от государства. Для этого также нужно подтвердить свой статус. Матпомощь может быть выделена как в виде финансовой поддержки, так и в форме предоставления одежды, продуктов питания и прочее. Кроме того, к дополнительной помощи от государства можно отнести различные виды льгот, предусмотренные для многодетных семей, среди которых – скидка на оплату коммунальных услуг, льготы при оплате посещения детских садов, бесплатное питание школьникам и прочее. Каждый регион устанавливает свои виды материальной помощи. Государственной поддержкой считаются и пониженные процентные ставки по ипотеке для многодетных семей.

Выплаты матерям-одиночкам

Еще одна категория граждан, которая может рассчитывать на ежегодную помощь от государства – это матери - одиночки. Размер выплат здесь зависит от дохода матери. Для их получения также необходимо обратиться к инспектору соцзащиты с соответствующим пакетом документов, среди которых особое значение занимает справка о присвоении статуса матери-одиночки.

Подводя итоги...

На материальную помощь могут рассчитывать практически все граждане. Ее могут предоставлять как работодатель, так и государство. Перечень и условия выплат, на которые можно рассчитывать от работодателя, должен быть прописан в коллективном договоре. Компенсации начисляются только после рассмотрения руководителем заявления от работника с подтверждающими документами. Обратиться за помощью можно и к государству, которое разработало множество программ по социальной поддержке отдельных категорий населения.

Полезные документы

Упростят работу с выплатами сотрудникам следующие документы, их можно скачать:

полностью не облагается НДФЛ. Это материальная помощь, которая выплачена:

• лицу (не обязательно работнику), пострадавшему в связи со стихийным бедствием или чрезвычайным происшествием, а также членам семьи лица, умершего при указанных обстоятельствах (п. 8.3 ст. 217 НК РФ). При этом в организацию должна быть представлена справка, подтверждающая стихийную природу события, например, из МЧС (Письмо Минфина от 04.08.2015 № 03-04-06/44861 );
• лицу, пострадавшему от теракта в РФ, а также членам семьи лица, погибшего в результате теракта в РФ (п. 8.4 ст. 217 НК РФ);
• работнику, членам его семьи, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, для оплаты медицинских услуг, что подтверждено документами. Причем для освобождения от НДФЛ сумма должна быть выплачена из чистой прибыли организации-работодателя (п. 10 ст. 217 НК РФ , Письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/75@ );
• членам семьи умершего работника или бывшего работника, вышедшего на пенсию. Речь идет о единовременной выплате;
• работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи. В этом случае помощь так же должна быть единовременной (п.8 ст.217 НК РФ).

Кроме того, не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, выплаченная работнику, ставшему родителем (усыновителем, опекуном), в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка, в сумме не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в расчете на обоих родителей (п.8 ст.217 НК РФ). Это означает, что если одному из родителей выплатили матпомощь в размере 50 тыс. руб., то матпомощь, выплаченная другому родителю, должна облагаться НДФЛ (

Материальная помощь относится к отчислениям непроизводственного характера. Она не касается результатов деятельности предприятия. Оказание материальной помощи предусмотрено как служащим в компании, так и уже уволившимся. Также начисления могут осуществляться в пользу сторонних лиц по разным основаниям, предусмотренным в законодательстве. Далее рассмотрим подробнее, кому положена материальная помощь, каков порядок ее получения.

Основания для выплат

Причинами, по которым может осуществляться выплата материальной помощи, являются:

• Уход в отпуск.
• Возмещение ущерба, возникшего вследствие какого-либо ЧП.
• Праздники.
• Гибель родственника служащего и так далее.

По одним основаниям отчисления осуществляются в пользу большинства или всех служащих. Например, это касается отпускного пособия. Оно выступает как единовременная материальная помощь. В других случаях пособие предоставляется в особых условиях. Например, трудящийся или иное лицо может подать заявление на материальную помощь (образец его будет приведен далее) при возникновении необходимости приобрести медикаменты, осуществить погребение родственника или для удовлетворения иных нужд. Такие отчисления носят социальный характер.

Величина

Размер материальной помощи устанавливает начальник компании. Величина может определяться в абсолютном выражении или быть представлена суммой, которая кратна должностному окладу с учетом конкретного случая и финансовых возможностей предприятия. Порядок, в соответствии с которым осуществляется отчисление, может предусматриваться в трудовом либо коллективном соглашении. В качестве источника для выплаты материальной помощи выступают доходы, полученные при текущей деятельности компании. Решение о необходимости распределении денежного пособия на предприятии принимает его руководитель.

Налогообложение материальной помощи

Вследствие многообразия причин, по которым может осуществляться такого рода выплата, у бухгалтеров предприятий часто возникают вопросы, касающиеся порядка отражения этих сумм в учете. Показывается материальная помощь в отчетности в зависимости от того, установлена она в трудовом договоре либо нет. Так, она будет признана внереализационным расходом и учтена на сч. 91.2 "Иные расходы", если не указана в соглашении. Если же материальная помощь прописана в договоре, то она является затратами на з/п.

Пособия бывшим служащим

Согласно ПБУ 10/99 (пунктам 4 и 12), такие отчисления включаются во внереализационные расходы. Поэтому они отражаются на счете 91 - "Иные расходы и доходы", субсчет "Прочие расходы". Поскольку эти затраты не учитывают при налогообложении прибыли , вследствие появления постоянной разницы в бухучете предприятия должно отражаться налоговое (постоянное) обязательство. Оно фиксируется по Дт сч. 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции с Кт сч. 68, на котором показываются расчеты по обязательным отчислениям в бюджет. Материальная помощь сотруднику не считается вознаграждением за его труд и не относится к компенсационным и стимулирующим выплатам. Поэтому к ней не применяют процентные надбавки и районные коэффициенты, которые установлены для лиц, осуществляющих свою профессиональную деятельность на предприятиях, находящихся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним.

Удержания

В практике достаточно часто возникают ситуации, когда материальная помощь сотруднику положена в соответствии с каким-либо основанием, но с его доходов следует взыскать алименты. Виды тех поступлений, с которых осуществляется такое удержание, установлены в соответствующем перечне. Так, например, если гражданину начисляется материальная помощь в связи со стихийным бедствием, хищением имущества, пожаром, смертью, увечьем у него либо у его родственников, алименты с нее не взыскиваются. Не осуществляется удержание с пособия, полагающегося при заключении брака. Алименты не вычитаются, если назначена материальная помощь при рождении ребенка.

Документальное оформление

Так как отсутствует унифицированная форма, возникают некоторые трудности. В соответствии со ст. 9, п. 2, ФЗ, регулирующем бухгалтерский учет, документы, для которых не предусматриваются специальные бланки, могут приниматься при наличии необходимых реквизитов. Поэтому материальная помощь работнику может начисляться при поступлении соответствующего распоряжения, в котором присутствуют:

1. Наименование акта.
2. Дата составления.
3. Название предприятия.
4. Содержание операции.
5. Показатели в денежном и натуральном выражении.
6. Должности служащих, ответственных за совершение операции и правильность оформления, а также их личные подписи.

Основания невключения в расходы на оплату труда

Прежде чем привести законные доводы, следует разъяснить само понятие зарплаты. Оно определено в ст. 129 ТК. Оплатой труда признается система отношений, которые связаны с установлением и реализацией выплат сотрудникам за их профессиональную деятельность по закону, иным нормативным актам, коллективным или трудовым контрактам, соглашениям, локальным документам. Зарплата зависит от квалификации, качества, количества и сложности деятельности. Материальная помощь не относится к данной категории, так как она:

• Не касается исполнения служащим его профессиональных обязанностей.
• Не относится к деятельности предприятия в целом, направленной на приобретение выгоды. Это значит, что она не снижает налоговую базу.

В НК установлено, что такая помощь формируется без учета расходов на любые виды вознаграждений, кроме тех, которые указаны в трудовом договоре. Согласно кодексу, не принимаются во внимание и суммы материальной помощи при начислении налоговой базы.

Взносы в ПФР

Они также не вычитаются из начисленной материальной помощи. Поскольку она имеет социальную направленность и не рассматривается как часть зарплаты, освобождение от удержания взноса согласуется с принципами, в соответствии с которыми осуществляется пенсионное страхование. В частности, трудовая пенсия должна формироваться в первую очередь за счет сумм, величина которых устанавливается с учетом квалификации служащего, качества, сложности и условий осуществления им профессиональной деятельности.

Взносы в ФСС

Эти сборы не уплачиваются с таких выплат, как:

1. Материальная помощь при рождении ребенка в течение первого года его жизни (не более 50 тысяч на каждого).
2. Пособие гражданину, пострадавшему в теракте на территории России.
3. Материальная помощь работнику в случае смерти его родственника.
4. Пособие вследствие стихийного бедствия или иного ЧП, причинившего гражданину материальный ущерб или вред здоровью.

Из этого можно сделать вывод, что с сумм, предоставляемых физлицам на иных основаниях, должен удерживаться страховой взнос. Сотрудники ФСС считают, что удержания с материальной помощи должны осуществляться. Однако на этот счет существует и иная точка зрения. Она основывается на следующих доводах:

1. В качестве базы для начисления страхового взноса выступает оплата труда (доход).
2. Материальная помощь не относится к таким доходам, поскольку она не предусматривается при начислении з/п. При предоставлении пособий не учитываются результаты конкретной деятельности служащих.
3. Расходы на выплату материальной помощи не принимаются во внимание при установлении налоговой базы. Это обусловлено тем, что они производятся не из фонда по оплате труда, а за счет чистого дохода.

Из этого следует, что в каждой конкретной ситуации руководству предприятия придется самостоятельно принимать решение о том, нужно ли удерживать страховые взносы с пособий или нет в случаях, которые не предусматривает законодательство. При принятии положительного решения вполне вероятно, что начальнику придется отстаивать свое распоряжение в судебном порядке.

НДФЛ

В ст. 217 НК установлен перечень доходов, получаемых работниками, не подлежащих обложению налогом. К ним, в частности, кроме приведенных выше выплат, относят суммы, не превышающие четырех тысяч рублей в год.

Это, например, могут быть выплаты к отпуску, денежная помощь при сложном материальном положении, бывшим служащим, вышедшим на пенсию, и так далее. НДФЛ будет удерживаться с сумм, превышающих 4 тысячи рублей в год.

Ставка

Материальная помощь признается доходом, подлежащим налогообложению по тарифу 13%, если превышен необлагаемый предел. Стандартные вычеты предоставляются организацией, которая выступает в качестве источника дохода, по выбору плательщика в соответствии с его письменным обращением и документами, которые подтверждают право на данные вычеты. Если денежная помощь передается бывшим сотрудникам - пенсионерам, то они могут получить эти отчисления при условии, что подадут заявление до окончания года. Если пособие отчисляется в счет трудящегося каждый месяц на протяжении календарного года, вычеты предоставляются с начала соответствующего периода. Вместе с этим общая величина материальной помощи уменьшается на 4 тысячи рублей (необлагаемую сумму). В бухучете НДФЛ, который удержан с суммы, превышающей 4 тысячи рублей, должен отражаться следующей записью: Дт 70 (76) Кт 68, субсч. "Расчеты по НДФЛ".

Малоимущие и незащищенные категории

Лицам, входящим в эти категории, предоставляется единовременная материальная помощь. Она может предоставляться как в денежном виде, так и в натуральной форме. Единовременное пособие выплачивается из местного, федерального и регионального бюджетов, внебюджетных фондов по программам, утвержденным уполномоченными органами госвласти ежегодно. Такие суммы также освобождаются от НДФЛ.

Предоставление отчетности

Налоговые агенты - предприятия, выступающие в качестве источника выплаты доходов, приведенных в ст. 217, п. 8, обязаны вести учет предоставляемых сумм вне зависимости от их величины. Сведения о данных начислениях предоставляются в соответствующий орган по форме №2-НДФЛ. В ходе заполнения отчетности предприятия указывают полную сумму этих доходов по каждому основанию за период и налоговый вычет, не превышающий 4 тысяч рублей. Если помощь начисляется бывшим служащим в величине меньше 4 тысяч рублей, сведения об этом предприятие в обязательном порядке предоставляет в налоговый орган по форме №-2 НДФЛ.

Отчисления по прибыли

По ст. 270, п. 23 и 21 НК материальная помощь служащим предприятия вне зависимости от ее оснований не включается и не учитывается при налогообложении прибыли. Данное положение действует вне зависимости от того, предусмотрено ли пособие в трудовом либо коллективном договоре или нет. Во избежание расхождений между налоговым и бухгалтерским учетом включать материальную помощь в документацию, регламентирующую систему оплаты трудовой деятельности служащих, нецелесообразно. Расходы, которые касаются предоставления пособий бывшим работникам организации, также не уменьшают величину учетной прибыли. Это обусловлено тем, что по пункту 16 ст. 270 НК в ходе определения налоговой базы не учитываются расходы в форме стоимости имущества, переданного безвозмездно. К этой категории относят работы, услуги, вещные права, а также ценные бумаги и денежные средства.

Пакет документов

Служащий, которому необходимы дополнительные денежные средства, должен написать заявление на материальную помощь. К этой бумаге должны быть приложены следующие документы:

1. При смерти члена семьи - копия свидетельства о смерти, при необходимости - экземпляры актов, подтверждающих родство (свидетельство о рождении, браке).
2. Решения органов госвласти, справки из СЭС, ДЭЗ и других инстанций, подтверждающие факт чрезвычайной ситуации.
3. Бумаги, удостоверяющие возникновение теракта на территории России (например, справка МВД).
4. Свидетельство о рождении ребенка при необходимости получить деньги на его содержание.

Заявление на материальную помощь: образец

В документе должна присутствовать информация о том, кому адресуется просьба и от кого поступает. Вверху справа указывается Ф.И.О. начальника предприятия, должность, название компании, а также Ф.И.О. и должность служащего. Ниже по центру следует написать слово "заявление". Далее высказывается просьба о предоставлении материальной помощи, указываются основания для этого. В качестве доказательства причин в приложении приводится перечень документов, подтверждающий обстоятельства, которые были указаны в содержании. Копии бумаг должны прилагаться к заявлению. В самом низу ставятся подпись и дата составления. В тексте заявитель может также указать сумму, на которую он рассчитывает.

Дополнительно

Следует отметить, что денежное пособие не является долгом руководителя, а факт написания заявления, указание суммы ожидаемой помощи, а также сами обстоятельства, послужившие причиной для обращения, не порождают обязательств руководителя удовлетворить просьбу. Величина пособия, указанная в заявлении, может служить только в качестве ориентира для нанимателя. Конечную сумму устанавливает начальник, исходя из финансовой ситуации на предприятии и сложности обстоятельств заявителя. Если руководитель решает удовлетворить просьбу, составляется соответствующий приказ. На основании него заявитель получит денежную сумму в кассе предприятия.

В заключение

В НК нет четкого определения относительно того, кого следует признавать в качестве членов семьи сотрудника. В соответствии со ст. 2 Семейного кодекса к ним относят детей, родителей (усыновленных, усыновителей), супругов. При этом не имеет значения факт совместного проживания. В п. 1 статьи 11 НК предусматривается, что термины, понятия и институты семейного, гражданского и прочих отраслей права используются в том значении, в котором они применяются в них непосредственно, если другое не оговаривается законодательством. Это, в свою очередь, означает, что материальная помощь, выплачиваемая членам семьи служащего, также освобождается от НДФЛ. Для подтверждения этого права необходимо представить соответствующе доказательства.

Материальная помощь сотруднику, что это такое? Какие виды существуют? Устанавливает ли закон размер в 2019 году? Кто имеет право в 2019 году? Как происходит выплата помощи и как её оформить сотруднику организации, если он попал в сложную жизненную ситуацию? Облагается ли налогом в 2019 и если да, то, как правильно его начислить?

У хорошего работодателя всегда должна быть налажена работа в организации, так, чтобы любой сотрудник знал, что в непредвиденной ситуации он может рассчитывать на поддержку, том числе и на материальную в различных случаях. По закону не запрещается поощрение работников от имени работодателя, например, в честь рождения ребенка или в день свадьбы. Также, организация может (а иногда и обязана) поддержать родственников умершего сотрудника. Или наоборот, поддержать сотрудника организации, если у него умер кто-то из родственников.

Если вы хотите узнать больше о том, как и по каким поводам можно получить матпомощь по закону или по инициативе работодателя в 2019, обращайтесь к консультантам сайта.

Опытные юристы работают для вас бесплатно.

Задавайте свои вопросы через форму обратной связи и получите практически мгновенный ответ, не выходя из дома.

Руководство организаций в 2019 году не обязывают к выплате материальной помощи сотруднику. Однако это может быть предусмотрено локальными нормативными актами организации. Что представляет собой помощь от организации? Это деньги, продукты, одежда, лекарство, в общем, все, в чем в данный момент нуждается человек, попавший в сложные жизненные обстоятельства. Обычно от работодателя такая помощь выплачивается в денежном эквиваленте. Оказание материальной помощи в 2019 году происходит в следующих случаях:

• тяжелое заболевание у работника или травма, причем ухудшение здоровья могло произойти не только в процессе трудовой деятельности;
• смерть кого-то из ближних сотрудника;
• смерть самого работника (в этом случае выплачивается ближайшим родственникам);
• рождение ребенка;
• заключение брака;
• потеря имущества или жилья по независящим от человека обстоятельствам (например, стихийное бедствие) и т.п.

Хотелось бы уточнить, что такие выплаты не являются обязательными. Их размер и виды не регламентируется никакими нормативно – правовыми актами.

Каждый работодатель самостоятельно разрабатывает и создает приказ, в котором должны быть прописаны все положения, относительно выплат.

Также, сумма может зависеть от конкретной ситуации, в которую попал работник. В некоторых организациях помощь работнику выплачивается ежегодно, в виде доплаты к отпускным, не зависимо от жизненной ситуации. Закон, опять же, не обязывает это делать, но, если подобные выплаты в организации предусмотрены, значит должно быть документальное сопровождение в зависимости от документооборота (приказ, коллективный, индивидуальный договор и т.д.). Основной закон, который регулирует выплаты в 2019 - это Трудовой Кодекс РФ.

Получение матпомощи в 2019

В 2019 году получить матпомощь можно, написав заявление на имя своего руководства. В нем обязательно указывается причина, для чего она необходима, а также прикладываются подтверждающие документы (свидетельство о смерти, о рождении и т.д.). Материальная помощь не может использоваться как поощрение или стимулятор к повышению производительности труда. Размер таких выплат рассчитывается в индивидуальном порядке, для каждой ситуации сумма может значительно различаться. К примеру, на похороны работодатель определяет сумму матпомощи в размере 4 тыс. рублей, а на рождение ребенка 5000 тысяч руб.

Чтобы получить установленное денежное вознаграждение работник должен дождаться, пока будет издан приказ о выплатах, в котором указанны сумма и сроки.

Также, указывается статья бюджета организации, откуда производится начисление матпомощи. Получить деньги можно, как наличными, так и на карточку или счет. Следует знать, что в 2019 году на материальную помощь не насчитывается районный коэффициент. Но она облагается предусмотренными налогами по закону административной единицы, в которой сотрудник проживает и работает. Алименты должны быть высчитаны из суммы мат. помощи. Исключением является поощрение работника за предотвращение террористических актов или помощь на восстановление имущества после стихийного бедствия или в результате военных действий. А также, если сотрудник или кто-то из его семьи погиб во время военных конфликтов, то алиментные взыскания на мат. помощь не начисляются.

Причины и документы

Как уже было сказано выше, чтобы получить мат. помощь от своего работодателя, необходимо написать заявление, указать причины создавшегося тяжелого материального положения (причем, не всегда они могут быть печальными) и приложить подтверждающие документы. В разных ситуациях эти документы будут различаться, а именно:

• чрезвычайные ситуации (потом в квартире, пожар, воры и т.п.) – документы, полученные от специальных организаций;
• в связи с болезненным состоянием работника на оперативное лечение, лекарства или протезы:
  • договор с медицинским учреждением о проведении оперативного лечения;
  • справка от лечащего врача о необходимости проведения оперативного лечения или протезирования или применения дорогостоящих медицинских препаратов;
  • копии квитанций об оплате;
  • рецепты, выписанные на конкретного человека;
• на похороны членов семьи нужно предоставить работодателю копии:
  • документов, подтверждающих родство (свидетельство о рождении, о браке);
• на похороны работника членам семьи нужно предоставить:
  • документов подтверждающих кончину (свидетельство о смерти);
  • документов, подтверждающих родство (свидетельство о рождении, о браке…);
  • квитанции о затратах, представленные организатором похорон, если родственников нет;
  • заявление от профсоюза и доверенность на получение их представителем;
• в связи со свадьбой – свидетельство о браке;
• с появлением нового члена семьи – свидетельство о рождении;
• со сложным материальным положением, необходимо подтверждение:
  • инвалидности;
  • о том, что мать воспитывает детей в одиночестве;
  • о том, что семья является многодетной, копии свидетельств о рождении детей.

Обоснованием тяжелого материального положения являются наличие следующих обстоятельств:

• одиночное проживание;
• наличие инвалидности;
• воспитание детей одним родителем и отсутствие других доходов, кроме оплаты труда;
• отсутствие работы у супруга (временно);
• количество детей в семье от трех и более.

В общем, если кто-то решил получить дополнительные выплаты от своей организации, просто придумав причину, ему, скорее всего, работодатель откажет. Наличие подтверждающих документов обязательно.

Как облагается налогами

Материальная помощь облагается налогами в обязательном порядке. Но на разные виды отчислений из заработной платы есть определенные ограничения, когда она налогом облагаться не будет. Страховые взносы в социальные фонды не будут начисляться на мат. помощь в следующих случаях если:

• работник расторг договор о выполнении своих профессиональных обязанностей с организацией;
• у сотрудника умер кто-то из его семьи;
• сотрудник попал под влияние непредвиденных обстоятельств или природных катаклизмов;
• у работника родился ребенок и/или денежная поддержка, оказывается после рождения в течение двенадцати месяцев со дня родов;
• сумма помощи не больше чем четыре тысячи.

НДФЛ на мат. помощь не начисляется в следующих случаях, если поддержка оказывается:

• в связи с появлением в семье нового члена и в течение двенадцати месяцев со дня его рождения и при этом сумма выплат за все время не превышает пятидесяти тысяч;
• увольняющемуся сотруднику по инвалидности или в случае наступления пенсионного возраста;
• сотрудникам на оплату учебы, отдыха или лечебных процедур и сумма помощи не должна быть больше, чем 4000 рублей в год;
• в связи со смертью кого-то из близких или самого сотрудника.

При наличии иных причин для увольнения мат. помощь облагается налогом на доходы физических лиц. Также необходимо знать, что сумма матпомощи не учитывается при начислении налога на прибыль. По любым вопросам, которые возникли у вас после прочтения данной статьи, вы можете обратиться к консультантам нашего сайта.

В большинстве случаев итоговый заработок сотрудников большинства современных предприятий включает в себя не только оклад или , установленную при заключении трудового договора, но и множество других дополнительных выплат. Это могут быть , различные надбавки и компенсации, доплаты и прочие виды денежных вознаграждений .

Одним из видов таких дополнительных выплат является материальная помощь к отпуску, предусмотренная во многих бюджетных учреждениях. Стоит более подробно ознакомиться с порядком ее расчета и особенностями оформления.

Поскольку необходимость в выплате матпомощи установлена федеральным законом РФ, то ее перечисление является обязательным для всех гражданских служащих.

К работникам, которые также могут претендовать на получение помощи, относятся все служащие бюджетных сфер, например:

• здравоохранения;
• образования;
• культуры;
• социальной помощи;
• науки и т. д.

Для гарантии получения помощи ее выплата должна быть предусмотрена в локальных нормативных актах учреждения. Но даже если в документах такое положение отсутствует, работник все равно вправе написать заявление на получение помощи и подать его руководителю. Если средства бюджета конкретного учреждения позволят произвести выплату, работодатель может это сделать.

Данный вид помощи выплачивается один раз в году при оформлении работником . Если он оформляется дважды за год, по частям, то помощь выплачивается при уходе работника в отпуск в первый раз.

Как известно, в случае увольнения работник может получить компенсацию за отпуск, если он за текущий период был полностью или частично не использован. Однако на выплату материальной помощи это не распространяется - ее получение возможно лишь при оформлении отпуска . Исключением может быть только ситуация, когда это прямо предусмотрено в коллективном договоре.

В некоторых случаях сложности с выплатой помощи могут возникнуть и в ситуации, когда работник уходит в . Поэтому наиболее безопасным вариантом является предоставление заявления на увольнение уже после окончания отпуска и выплаты материальной помощи.

Для получения помощи (впрочем, как и самого отпуска) сотрудник должен отработать в бюджетном учреждении не менее полугода.

Только после этого у него появляется право как на оформление и оплату отпуска, так и на матпомощь.

Порядок расчета

Конкретный размер материальной помощи зависит от положений внутренних нормативных актов учреждения. Обычно он устанавливается пропорционально таким показателям:

• оклад работника;
• тарифная ставка;
• размер .

Также величина матпомощи может зависеть от характеристик самого работника (чаще всего стажа работы именно в бюджетной сфере). Точные условия устанавливаются в коллективном договоре, трудовых договорах с отдельными работниками или в положениях об оплате труда.

Например, для государственных служащих величина материальной помощи установлена в размере двух среднемесячных окладов. Для остальных работников бюджетной сферы эта величина может составлять от одного до трех окладов.

Расчет конкретной суммы осуществляется бухгалтерией учреждения. При этом для расчетов принимается только величина оклада, установленная работнику, без учета премий (даже если они обязательные и ежемесячные), доплат и других денежных компенсаций.

Налогообложение

Материальная помощь относится к выплатам, несвязанным с коммерческой или производственной деятельностью компании.

Если она не включена в действующую в учреждении систему оплаты труда и не носит систематический характер, с нее не взимаются социальные взносы.

Однако в этом случае работодатель не может уменьшить на сумму матпомощи размер базы для исчисления налога на прибыль. В остальных случаях он должен делать страховые отчисления, но только если размер выплаты превышает 4 тыс. руб.

Что касается НДФЛ, то он также начисляется и выплачивается только в том случае, если размер материальной помощи больше 4 тыс. руб. Причем налог платится только с суммы превышения. Например, если размер выплаты составит 5000 руб., величина налога будет равна:

НДФЛ = (5000 – 4000) * 13% = 130 руб.

Если соответствующие взносы и налоги не были своевременно переведены в социальные фонды и налоговую, то необходимо доначислить их и перевести после обнаружения ошибки. В противном случае работодатель может быть привлечен к ответственности.

Порядок оформления и составление заявления

Выплата материальной помощи к отпуску, предусмотренная во внутренней документации учреждения, должна происходить на основании письменного заявления работника. Именно составление этого документа и является первым этапом оформления выплаты.

В законодательстве не предусмотрено установленной формы заявления на выплату материальной помощи, поэтому в большинстве случаев оно составляется произвольно или же по образцу, предоставленному руководителем. Специфика матпомощи к отпуску состоит в том, что сотрудник вообще вправе не писать отдельное заявление - просьба о ее выплате может быть указана в заявлении на отпуск.

Как составить заявление?

Например, основной текст документа может быть такой: «Прошу предоставить мне ежегодный оплачиваемый отпуск с 20.06.16 на 28 календарных дней и материальную помощь в размере двух окладов, предусмотренную коллективным договором». Однако более подробную формулировку лучше все же уточнить у работодателя.

Кроме этого, о необязательном характере написания заявления говорит и тот факт, что выплата материальной помощи предусмотрена локальными актами учреждения.

Поэтому перечисление этой суммы работнику вместе с отпускными должно происходить в обязательном порядке, независимо от того, просил он об этом в письменной форме или нет.

Основные правила составления заявления:

• заявитель должен указать не только свое имя и фамилию, но также должность и место работы (например, конкретное структурное подразделение);
• документ составляется на имя руководителя учреждения, главного бухгалтера или председателя профсоюза (это определяется внутренними документами организации);
• после основного текста ставится дата составления документа и подпись работника.

После заявление рассматривается ответственным лицом, которое принимает решение о выплате помощи или отказе в ней. Если в результате рассмотрения было принято положительное решение, то дальше распоряжение о выплате передается в бухгалтерию. После проведения расчетов помощь выплачивается в порядке, предусмотренном и для отпускных, то есть минимум за три дня до начала этой статье .

Основания для отказа

Законный отказ от перечисления матпомощи возможен только в том случае, если она не предусмотрена во внутренней документации предприятия. Во всех остальных ситуациях отказ в реализации законного права на выплату трактуется как нарушение работодателем трудового законодательства.

На практике законный отказ также возможен, если:

• сотрудник не отработал положенный срок в шесть месяцев;
• после отпуска работник собирается уволиться (особенно это касается ситуаций, когда календарный год отработан не полностью);
• сотрудница уходит в декрет (однако в этом случае может полагаться другой вид материальной помощи, в связи с рождением ребенка).

В большинстве случаев все зависит только от положений нормативных актов работодателя (чаще всего коллективного договора). Поэтому стоит внимательно ознакомиться с документами, которые регламентируют вопрос начисления материальной помощи - работодатель не имеет права нарушать положения внутреннего законодательства.

Чаще всего в бюджетных учреждениях данная выплата все же предусмотрена, но вот ее размер напрямую зависит от финансирования и наполненности местного бюджета конкретного города или субъекта РФ.

В жизни случаются различные ситуации, когда справиться с материальными трудностями самостоятельно достаточно сложно, например, тяжелое заболевание, увольнение с работы и прочее. Можно, конечно, обратиться в коммерческие и различные благотворительные организации, но для начала стоит выяснить, что предлагает государство.

Кому полагается единовременная материальная помощь?

В России существует несколько категорий граждан, которым предусмотрены при определенных обстоятельствах единовременные денежные выплаты. Это достаточно широкий список людей, попавших в сложную материальную и жизненную ситуацию. В настоящий момент единовременная материальная помощь доступна следующим категориям граждан:

1. 1. Ветераны ВОВ могут получить небольшую адресную материальную помощь на стоматологическое протезирование, приобретение незаменимой бытовой техники, замену сантехники.
2. 2. Нуждающиеся пенсионеры, семьи пенсионеров (при условии, что среди членов семьи нет трудоспособных) могут рассчитывать на получение средств для проведения ремонта в месте проживания. Выплата производится на основании составленного акта об осмотре помещения.
3. 3. Матерям-одиночкам, воспитывающим детей. При этом ребенок должен быть первым, не старше 6 мес. и доход матери не превышать прожиточный минимум. Помощь осуществляется адресно, на необходимые для ребенка приобретения.
4. 4. Семьям, воспитывающим детей-инвалидов, доход семьи которых не превышает 1,5 прожиточного минимума в данном регионе.
5. 5. Женщинам, родившим двоих (или более) детей.
6. 6. Беременным на сроке до 12 недель.
7. 7. Матерям при рождении ребенка (получить можно в течение 6 мес. после рождения).
8. 8. Семьям, взявшим на воспитание ребенка (усыновление, попечительство).
9. 9. Семьям, взявшим на воспитание ребенка-инвалида до 7 лет.

Дополнительный список тех, кому положены единовременные пособия от государства:

1. 1. Женам военнослужащих, проходящих службу по призыву, находящиеся в состоянии беременности на сроке от 180 дней.
2. 2. Вдовцы/вдовы/дети умерших участников ВОВ могут претендовать на выплату для обустройства могилы.
3. 3. На единовременное пособие могут претендовать студенты при возникновении сложных жизненных обстоятельствах (смерть близкого родственника, авария, заболевание, рождение ребенка). При этом приоритетное право будут иметь сироты, инвалиды, из многодетных/малоимущих семей и т.д. Окончательное решение принимается согласно уставу данного ВУЗа, и т.к. данная выплата является государственной, то и оказывается она исключительно учащимся на бюджетных местах.

Где можно получить материальную помощь?

Разные виды социальной помощи требуют обращения в разные организации за получением и представлением документации. Если гражданин, претендующий на пособие, имеет постоянное трудоустройство, обращаются с заявлением непосредственно к работодателю. В остальных случаях для получения льготы существуют следующие организации:

• районная администрация;
• соцзащита;
• многофункциональные центры для единой подачи документов;
• деканат ВУЗа;
• интернет портал Госуслуги.

При подаче документов любым способом нужно помнить, что ответ о принятом решении должен поступить не позднее 10 дней.

Какие документы необходимо представить?

Существует обязательный список документов, представить которые придется в любом случае:

• заявление, обычно пишется в свободной форме, либо предоставляется бланк учреждения;
• паспорт (копия);

Дополнительно, в зависимости от вида запрашиваемой для получения помощи, необходимо собрать:

• свидетельство о рождении;
• справка на ребенка, выданная ЗАГСом, форма 24;
• справка на ребенка, выданная ЗАГСом, форма 25 (при неподтвержденном отцовстве);
• справка о том, что второй родитель не получал даннойвыплаты;
• копия трудовой книжки;
• справка о составе семьи, форма 9;
• удостоверение пенсионное/инвалидное;
• пакет документов, подтверждающих (справки о доходах всех членов);
• справку о беременности;
• удостоверение ветерана ВОВ;
• документ о разводе и/или лишении родительских прав;
• документы об усыновлении или взятии ребенка (нескольких детей) на попечение.

Полный список необходимых справок и копий в каждом конкретном случае можно получить в месте их подачи.

Главная » Архив новостей » На основании чего выдается материальная помощь. Материальная помощь сотрудникам: налоговые последствия для компании и работников