Новый единый расчет по взносам. Бухгалтерам, юристам, руководителям ип, ооо

Новый единый расчет по страховым взносам 2019 года, пример заполнения которого приводим в статье, состоит из титульника и трех разделов, которые, в свою очередь, содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье . Теперь рассмотрим пошаговое заполнение формы РСВ-1 на примере.

Штрафы за РСВ-1 в 2019 году

Если не предоставить расчет страховых взносов в 2019 году, пример заполнения которого мы рассмотрим далее в статье, или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 4 квартал — до 30.01.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5 % от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

В 2019 году единый отчет за 4 квартал нужно сдать не позднее 30 января! Переносов не предусмотрено.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке, считается, что отчет не предоставлен. Исправления нужно внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой отчета признается день, когда первый раз отправлен единый расчет по страховым взносам 2019, форма РСВ-1 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Единый расчет по страховым взносам 2019, бланк

Условия для заполнения единой отчетности

Произведем расчет страховых взносов в 2019 году, пример: ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО; для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

Обобщенная информация о первых 9 месяцах 2019 г.

Начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:

1. ПФ РФ: 759 300,00 × 22 % = 167 046,00 руб.
2. ОМС: 759 300,00 × 5,1 % = 38 724,30 руб.
3. ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,70 руб.

За отчетные 3 месяца 2019 года начисления заработной платы составили:

• октябрь — 253 000,00 руб.;
• ноябрь — 253 000,00 руб.;
• декабрь — 253 000 руб.

Рассчитываем страховые помесячно.

1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 руб.
2. ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 руб.
3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 руб.

1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 рублей.
2. ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 рублей.
3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 рублей.

Превышения базы по страховым начислениям в пользу работников за 2019 г. не было.

Итоговые данные для внесения в отчетную форму:

1. Начисленная зарплата 4 квартала — 759 000,00 рублей, отчислений: в Пенсионный — 166 980,00 руб., ОМС — 38 709,00 руб., ФСС — 22 011,00 руб.
2. За весь 2019 год: начисления — 1 518 300,00 рублей, ПФР — 334 026,00 руб., ОМС — 77 433,30 руб., ФСС — 44 030,70 руб.

Пример заполнения РСВ-1

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года изложен в приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений приказа приведем пример заполнения формы РСВ-1 за 4 квартал 2019.

Шаг 1. Титульный лист

На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем поочередный номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Количество страниц оставляем незаполненным, вернемся к нему после заполнения разделов.

Шаг 2. Переходим в третий раздел

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.

Приведем пример заполнения сведений в едином отчете по данным руководителя.

Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.

Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение «643» (строка 120), код страны установлен Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (стр. 140) выбираем в соответствии с приложением № 2 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Код паспорта гражданина РФ — «21», указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

Указываем признак застрахованного лица: 1 — застрахован, 2 — нет. В нашем примере «1».

Шаг 3. Окончание третьего раздела

Заполняем часть 2.1 третьего раздела единого страхового расчета: поле «месяц» устанавливаем «10» — октябрь, «11» — ноябрь и «12» — декабрь. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с Приложением № 8 Приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, «наемный работник» — значение «НР».

Шаг 4. Заполняем сумму выплат и иных вознаграждений

Зарплата директора составила 60 000,00 рублей в месяц. Итого за 4-й квартал — 180 000,00 рублей. Пенсионные страховые отчисления (60 000,00 × 22 %) составили 13 200,00 рублей за каждый месяц. Указываем эти суммы в соответствующих строках единого расчета по страховым взносам.

Окончание 3 раздела

Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями, закрепленными в Постановлении Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378. Для ОПС в 2019 г. — 1 021 000,00 рублей на одного работника.

Третий раздел единого страхового расчета (первый лист и окончание) заполняется на каждого работника отдельно! Общий размер начислений и страховых взносов по каждому работнику должен соответствовать суммам 1-го и 2-го разделов. Если имеются расхождения, налоговики не примут отчет! Также отчет считается не сданным, если обнаружены ошибки в персональных данных работников.

Шаг 5. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета

В подразделе 1.1 в первую очередь указываем код тарифа плательщика: «01» — для ОСНО, «02» — для УСН, «03» — для ЕВНД.

Затем указываем суммарные значения раздела 3.

Вначале отражаем численность человек:

• общую;
• число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
• у кого сформировалось превышение предельной величины базы.

Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.

В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 22 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и 040.

Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:

• государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
• компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
• единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
• материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей; суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
• материальную помощь в размере 4000 рублей; сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
• размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
• прочие выплаты.

Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

Шаг 6. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1

Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:

• 010 и 020 — численность;
• 030 — общая сумма начислений;
• 040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
• 050 — разница между 030 и 040;
• 060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.

Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.

Шаг 7. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Строка 001 (признак выплат): определяем в соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 и Письмом ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/2748@. «01» указывается, если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, «02» — для всех остальных:

• 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
• 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
• 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
• 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2019 году он равен 815 000,00 рублей (Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378);
• 050 — база для расчета отчислений;
• 051-054 — суммы начислений (по специальным условиям), если таковые имеются.

Шаг 8. Заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 единого расчета

Поля предназначены для сумм:

• 060 — исчисленных страховых взносов;
• 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
• 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
• 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 - (070 - 080)).

Указываем «1» — при уплате платежей в бюджет; «2» — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.

Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1. В нашем случае данные отсутствуют.

Шаг 9. Заполняем раздел 1 (сводные данные) единой страховой отчетности

Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.

Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц.

Шаг 10. Указываем код бюджетной классификации

КБК в едином отчете по взносам отражаем в соответствии с Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н и Письмом ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-1/25563.

Шаг 11. Указываем количество страниц заполненных листов единого отчета и проставляем в титульном листе

Единый расчет подготовлен, теперь подписываем у руководителя и отправляем в ИФНС.

С 1 января 2017 года действует приказ Налоговой службы РФ от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551, который утвердил единый расчет по страховым взносам. С 2018 года его форма подверглась некоторым изменениям. Предлагаем подготовиться к сдаче нового отчета. В этом поможет наша консультация.

Общее название

Напомним, что с 2017 года все обязательные страховые взносы (кроме в ФСС по травмам) ИП и компании, выступающие в качестве страхователей, показывают в свою налоговую инспекцию, а не ПФР. Это обусловлено передачей функции администрирования данных выплат налоговикам.

Исключение составляют взносы по травматизму. Они остались в ведении Фонда соцстраха.

Официальное название формы расчёта по взносам такое – «Расчет по страховым взносам». А приставка «единый» появилась сама собой. Ее используют бухгалтеры. Такая формулировка обусловлена тем, что в отчете приводят данные почти по всем видам взносов.

Составляющие формы

Специалисты, отвечающие на предприятии (у ИП) за заполнение отчетов в ФНС, должны собрать все необходимые сведения для внесения данных. Кроме того, они отвечают за их достоверность. Состав единого расчета по страховым взносам, не считая титульного листа, включает в себя 3 раздела:

Если наниматель не имеет статуса главы КФХ, то он обязан сдаться в ИФНС в следующем виде:

Как заполнять

ФНС установила не только внешний вид расчета по взносам, но и то, как его нужно заполнять. Эти сведения приведены во 2-м приложении к приказу о введении этой формы. Вносить информацию в бланк необходимо руководствуясь им.

На наш взгляд, порядок заполнения единого расчета по страховым взносам в 2018 году нужно обязательно изучить заранее. Так, перед отправкой этой формы в инспекцию необходимо сверить ее на соответствие следующим требованиям:

Есть и несколько недопустимых действий, при наличии которых ИФНС бумажную отчетность не примет:

1. Нельзя распечатывать форму на обеих сторонах листа; оборотная сторона обязательно должна быть пустой и чистой.
2. Страницы нельзя скреплять между собой, чтобы не испортить отчетность.
3. Нельзя использовать корректор или любые другие средства для внесения исправлений в расчет.

Коды

Для удобства и большей точности обработки информации из отчётности ФНС использует специальные коды. С их помощью потом проще и оперативнее анализировать сданную форму. В едином расчете по взносам в 2018 году коды тоже присутствуют. Они сигнализируют определенный параметр. Например:

• способ сдачи документа (расчет, отправленный по почте, будет иметь код «01»);
• о реорганизации или ликвидации;
• о месте сдачи расчета;
• о тарифах взносов;
• об отчетном периоде (в 3-м Разделе в строке 020 указывают отчетный и расчетный периоды единого расчета). Далее показан пример расчета за I квартал 2018 года:

Сроки и особенности сдачи

Расчетный период соответствует календарному году, а периодов для отчета несколько:

• квартал;
• полгода;
• 9 месяцев.

Согласно приказу ФНС России, единый расчет подлежит сдаче вплоть до 30 числа месяца, который идет за периодом расчета. Это значит, что первый раз в 2018 году работодатели сдают его за первые 3 месяца этого года.

Таким образом, сроки сдачи единого расчета по страховым взносам в 2018 году следующие:

Способы подачи

Существует несколько способов представления единого расчета (см. таблицу).

На нашем сайте скачать единый расчет по страховым взносам с 2018 года и ознакомиться с правилами его заполнения можно .

Что будет в случае несвоевременной сдачи

Если организация (ИП) нарушает сроки сдачи формы единого расчета по страховым взносам, она должна быть готова к таким санкциям (см. таблицу).

Имейте в виду, что налоговики не могут прибегнуть к крайней мере – заморозить счета организации в банке (письма ФНС от 10.05.2017 № АС-4-15/8659, Минфина от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123).

Как исправлять ошибки

Наниматель должен отправить в ИФНС уточненный расчет, если в ходе анализа или заполнения следующего отчета увидел, что предыдущий:

1. Содержит ошибочные сведения, вследствие которых взносы занижены.
2. Какие-то сведения отображены не в полной мере.

Уточняющий документ должен содержать скорректированную информацию, включая те же приложения. Однако в 3-й Раздел уточнения нужно вносить только по тем лицам, по которым изменились сведения.

Очевидно, что четкое следование за порядком заполнения единого расчета по страховым взносам позволяет снизить риски необходимости генерировать его уточненные варианты.

Когда расчет не представлен: что это?

Под несданным расчетом в общем случае понимают такую ситуацию, когда суммы по страховым взносам по организации в целом не совпадают с общим размером взносов по каждому сотруднику.

Если инспектор выявит такой диссонанс, он в течение 1 дня с момента обнаружения сообщит предприятию (ИП), что сданный расчет не принят. На внесение корректировок закон дает 5 рабочих дней.

Новый расчет будет формально отнесен на дату, когда его нужно было сдать изначально.

Учтите, что Закон № 335-ФЗ с 1 января 2018 года ввёл в абзац 2 п. 7 ст. 431 НК РФ новые основания для признания единого расчета по взносам несданным. Штраф будет, если по каждому застрахованному есть ошибки в следующих строках Раздела 3, посвященного детализации сумм выплат и начисленных на них взносов:

Данные по работникам «обособок»

У организаций могут быть обособленные подразделения. Например, представительство в другом городе. Соединить единый расчет по страховым взносам и обособленные подразделения с их сотрудниками нужно при условии, что «обособка» сама по себе не делает выплат физлицам.

В обратном случае – когда подразделение само рассчитывает персонал – объединять сведения по работникам головного офиса и обособленных подразделений не нужно (фактор наличия отдельного баланса и счета в банке значения не имеет). Каждая такая «обособка» должна самостоятельно формировать единый расчет и сдавать его в свою ИФНС по месту регистрации.

Начиная с 2017 г. появилась новая форма отчетности - расчет по страховым взносам. Данная отчетность утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 г. №ММВ-7-11/551@. В данной статье разберем кто обязан представлять Расчет по страховым взносам, в какой срок, какая предусмотрена ответственность за нарушение срока сдачи, разберем порядок заполнения.

Кто должен представлять расчет по страховым взносам

В статье 419 НК РФ указаны лица, которыми должен быть представлен Расчет. К данной категории относятся лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

• организации;
• индивидуальные предприниматели;
• физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Куда представляется Расчет по страховым взносам

Расчет должен быть представлен в налоговый орган:

• организацией - по месту учёта;
• индивидуальным предпринимателем - по месту жительства;
• обособленные подразделения - по месту учета, если наделены полномочиями по начислению заработной платы. Информация, о наделении обособленного подразделения соответствующими полномочиями, должна быть передана в налоговый орган в срок - 1 месяц. Если обособленное подразделение не начисляет заработную плату, то Расчет представляется головной организацией по месту учёта (Письмо ФНС от 23.01.2017 г. БС-4-11/993@).

В какие сроки должен быть представлен Расчет по страховым взносам (КНД 1151111)?

Расчет должен быть представлен не позднее 30 числа месяца следующего за отчетным периодом, а по итогам года - не позднее 30 числа месяца следующего за расчетным периодом.

Отчетным периодом признается - 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. Расчетный период - календарный год.

Следует обратить внимание, что срок сдачи Расчета един и не зависит от способа представления.

Какие существуют способы сдачи Расчета по страховым взносам (КНД 1151111)?

Работодатели, у которых среднесписочная численность физических лиц, которым производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный (отчетный) период превышает 25 человек, а также и вновь созданные организации, с численностью свыше 25 человек должны представлять Расчет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по ТКС.

Если численность составляет 25 человек и менее, то Расчет может быть представлен любым из следующих способов:

• по ТКС с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи;
• лично в ИФНС;
• отправлен почтой, но обязательно с описью вложения.

Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность по страховым взносам вы легко можете с помощью онлайн-сервиса « Моё Дело ». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке .

Порядок заполнения Расчета по страховым взносам (КНД 1151111)?

Расчет заполняется в рублях и копейках. Все ячейки должны быть заполнены, в случае отсутствия показателей ставят прочерки.

Расчет включает в себя титульный лист и три раздела:

• 1 раздел - «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». В этот раздел включено 10 приложений.
• 2 раздел - «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств». В данном разделе 1 приложение.
• 3 раздел - «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Все работодатели в обязательном порядке должны сдать:

• Титульный лист;
• Раздел 1 - «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• Подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 - «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование»;
• Приложение 2 к разделу 1 - «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
• Раздел 3 - «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Все остальные подразделы и приложения заполняются только в случае, если есть по ним данные.

Детальный порядок заполнения приведен в Приложении 2 к Приказу ФНС от 10.10.2016 г. №ММВ-7-11/551@.

Когда Расчет по страховым взносам (КНД 1151111) считается непредставленным?

• несовпадения суммы пенсионных взносов по каждому сотруднику с совокупной суммой страховых взносов;
• указания недостоверные персональные данные.

Налоговый орган направляет страхователю соответствующее уведомление не позднее дня, следующего за днем получения Расчета. Если Расчет был представлен на бумажном носителе, то уведомление страхователь получит через 10 дней, следующих за днем получения Расчета налоговым органом.

После получения уведомления, страхователь должен в пятидневный срок (уведомление в электронном виде) или в десятидневный срок (уведомление на бумажном носителе) устранить все неточности и сдать Расчет. В данной ситуации срок представления Расчета - это срок сдачи первоначального Расчета.

Какая предусмотрена ответственность за нарушения срока представления Расчета по страховым взносам (КНД 1151111)?

В случае, если Расчет представлен с нарушением срока представления, предусмотрен штраф - 5 % от суммы страховых взносов, указанных в отчете за каждый полный или неполный месяц просрочки. Но штраф будет не менее 1000 рублей и не более 30 % также от суммы страховых взносов, отраженных в отчетности. Штрафные санкции регламентируются пп.1 п.3 ст.76 Налогового кодекса РФ.

Блокировка расчетного счета, в случае нарушения срока представления Расчета, не предусмотрена.

Нужно ли сдавать Расчет по страховым взносам (КНД 1151111) с нулевыми показателями?

Расчет должны сдавать плательщики страховых взносов, т.е. организации и лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

Налоговым кодексом не предусмотрено освобождение по представлению Расчета в случае неосуществления финансово-хозяйственной деятельности.

При представлении нулевого Расчета, плательщик, таким образом, заявляет об отсутствии выплат, являющихся объектом обложения страховыми взносами.

Вопрос об необходимости представления Расчета с нулевыми показателями рассмотрен в письме ФНС от 03.04.2017 г. №БС-4-11/6174.

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам (КНД 1151111)

Титульный лист нулевого Расчета по страховым взносам (КНД 1151111)

Раздел 1 нулевого Расчета по страховым взносам (КНД 1151111) - «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»

Подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 нулевого Расчета по страховым взносам (КНД 1151111) - «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование»;

Приложение 2 к разделу 1 нулевого Расчета по страховым взносам (КНД 1151111)

- «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

Раздел 3 нулевого Расчета по страховым взносам (КНД 1151111) - «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

ООО «АРТ» (общая система налогообложения) начисляет своему единственному сотруднику Степаненкову Анатолию Викторовичу заработную плату в размере 13500,00 рублей. Других доходов, облагаемых страховыми взносами нет.

Форма расчета по страховым взносам, применяемая с 2017 года, утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Форма по КНД 1151111. Данная форма расчета со следующего года заменит действующую сейчас форму расчета по страховым взносам РСВ-1.

Также указанным приказом ФНС утверждены:

• порядок заполнения расчета по страховым взносам;
• форма представления расчета о страховым взносам в электронной форме.

Форма расчета по страховым взносам, утвержденная Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, зарегистрирована Министерством юстиции 26 октября 2016 № 44141 и официально опубликована 27 октября 2016 года.

Зачем утвердили расчет

С 2017 года пенсионные, медицинские и взносы в ФСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством (кроме взносов «на травматизм») переходят под контроль Федеральной налоговой службы (ФНС). Соответственно с 2017 года меняется и отчетность по страховым взносам. В этих целях налоговики и утвердили единый расчет по страховым взносам. В нем, по сути, обобщили формы РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС в части взносов, переходящих под их контроль.

Заметим, что страховые взносы «на травматизм» в 2017 году, по-прежнему, будет контролировать ФСС. Эти взносы бухгалтерам в 2017 году нужно будет показывать в отдельном расчете. См. « ».

Срок сдачи нового расчета по страховым взносам

Срок уплаты взносов в 2017 году останется прежним - 15-е число месяца, следующего за месяцем, за который взносы начислены. Однако срок сдачи отчетности по страховым взносам станет другим. Утвержденный расчет по страховым взносам нужно будет подавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцам и годом). Это следует из пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса. Соответственно, впервые сдать расчет по страховым взносам, утвержденный приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, потребуется за 1 квартал 2017 года. При этом 30 апреля – это воскресенье. Потом 1 мая (понедельник) – это нерабочий праздничный день. В связи с этим впервые отчитаться перед ФНС по страховым взносам с применением новой формы расчета нужно будет не позднее 2 мая 2017 года.

Приказ ФНС об утверждении РСВ-1 на 2017 год

Компании и ИП со среднесписочной численностью более 25 человек обязаны будут представить в ИФНС новый расчет по страховым взносам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Все прочие плательщики взносов смогут отчитаться “на бумаге” (п. 10 ст. 431 НК РФ). При этом имейте в виду, что с 2017 года способ сдачи отчетности по страховым взносам в ИФНС не влияет на сроки ее сдачи. Сдавать расчет по взносам не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом, потребуется всем страхователям (которые отчитывают как «на бумаге», так и в электронном виде).

Название расчета

Многие бухгалтеры сейчас обсуждают, что в связи с передачей страховых взносов под контроль ФНС с 2017 года должна быть утверждена новая форма расчета РСВ-1. Однако, как оказалось, утвержденная приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 форма отчетности называется просто «Расчет по страховым взносам». И никаких упоминаний про «РСВ-1» в названии расчета нет. Это совершенно новый расчет, который, по сути, не имеет к РСВ-1 никакого отношения. Расчет РСВ-1 с 2017 года отменен и название “РСВ-1” ушло вместе с ним в прошлое. Одновременно с этим, на наш взгляд, новый расчет по взносам бухгалтерам было бы удобно называть “РСВ”. Эти три буквы будут означать “Расчет по Страховым Взносам”.

Состав расчета по страховым взносам

Утвержденный Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 бланк расчета по страховым взносам содержит разделы, в которых нужно будет среди прочего указывать такие такую информацию:

• сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов;
• расчет сумм страховых взносов на ОПС и ОМС;
• расчет сумм взносов на обязательное социальное страхование;
• расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• расшифровка выплат, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета;
  персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Далее приведем полный состав расчета по страховым взносам и перечислим название разделов новой отчетности с заполнением которых бухгалтерам придется столкнуться с 2017 года. Итак, утвержденный расчет по страховым взносам включает в себя:

• титульный лист;
• лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• приложение № 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование» к разделу 1;
• приложение № 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1;
• приложение № 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации» к разделу 1;
• приложение № 4 «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых их федерального бюджета» к разделу 1;
• приложение № 5 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1;
• приложение № 6 «Расчет соответствия условия применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1;
• приложение № 7 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1;
• приложение № 8 «Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 9 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1;
• приложение № 9 «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 425 (абзацем вторым подпункта 2 статьи 426) Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1;
• приложение № 10 «Сведения, необходимые для применения положения подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг» к разделу 1;
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• приложение 1 «Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов КФХ» к разделу 2;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Дата публикации: 11.04.2017 06:53

Программа "Налогоплательщик ЮЛ" предназначена для автоматизации процесса подготовки документов налоговой и бухгалтерской отчетности. Разработчиком программы является Федеральное государственное унитарное предприятие "Главный научно-исследовательский вычислительный центр Федеральной налоговой службы" (ФГУП ГНИВЦ ФНС России).

Программа дает возможность создать в автоматическом (или полуавтоматическом) режиме огромное количество документов для различных видов налоговой и бухгалтерской отчетности. Все формы создаваемых документов поддерживаются в актуальном состоянии.

Найти программу для заполнения можно на сайте Федеральной налоговой службы www.сайт вкладка «Программные средства» или в стандартном окне поиска по сайту.

В число поддерживаемых форм отчетности входит и Расчет страховых взносов (форма КНД 1151111), утвержденный приказом ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@.

В соответствии с п.10 ст.431 Налогового кодекса Российской Федерации с численностью свыше 25 чел. представляют в электронной форме.

В Расчете отражается информация за расчетный (отчетный) период. В программе Расчет формируется в ручном режиме.

Ежеквартально (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год) по сроку не позднее 30 числа следующего месяца плательщики формируют Расчет в составе:

1.Плательщики СВ, производящие выплаты физическим лицам (работодатели):
-титульный лист
-раздел 1. Обязательный. Данные формируются автоматизировано.
-приложение 1 к разделу 1. Обязательными являются подразделы 1.1 и 1.2.
-приложение 2 к разделу 1.
-все остальные приложения 3-10 к разделу 1 по мере необходимости
-раздел 3.

2.ИП по страховым взносам в фиксированном размере (за себя) Расчет не формируют.

3.Глава КФХ, имеющий наемных работников и членов КФХ:
а) за 1 кв., полугодие, 9 месяцев Расчет о страховых взносах с произведенных выплат ФЛ формируется в составе, описанном в п.1. При этом на титульном листе код по месту нахождения=120 (в соответствии с п.2 ст.11 НК РФ Глава КФХ - ИП).
б) за расчетный период (год) по сроку не позднее 31.01.2018 необходимо формировать еще о страховых взносах КФХ, включая себя/главу. Следовательно, Расчет будет в полном объеме в виде сводной (производящий выплаты+ГКФХ), в составе:
-титульный лист. Код по месту нахождения=124
-раздел 1. Обязательный.
-приложение 2 к разделу 1.Обязательный.
-раздел 3.
-раздел 2. Обязательный (ОКТМО+КБК).
-приложение 1 к разделу 2. Обязательный.

4.Раздел 3 для производящих выплаты (п.1) в первичном/основном Расчете должен быть обязательно.

5.«Нулевой» Расчет. Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам обязаны представить "нулевой" Расчет в случае отсутствия деятельности и выплат.
Расчет должен формироваться из обязательных для каждого плательщика СВ разделов с заполненными обязательными реквизитами, например, ОКТМО, КБК, признак…При этом суммовые показатели могут отсутствовать (должно быть количество застрахованных лиц).

6. «Уточненный» Расчет. В уточненный расчет подлежат включению все ранее представленные разделы + могут быть дополнительно иные. Раздел 3 подлежит включению в отношении тех ФЛ, в которых производятся изменения (дополнения). Таким образом, уточненный Расчет плательщика СВ, производящего выплаты, должен содержать обязательно:
-раздел 1. Обязательный. Сведения должны быть актуализированы взамен ранее представленным.
-приложение 1 к разделу 1. Обязательный. Сведения должны быть актуализированы взамен ранее представленным.
-приложение 2 к разделу 1.Обязательный. Сведения должны быть актуализированы взамен ранее представленным.
-раздел 3 формируется только по уточняющимся ФЛ с данными в полном объеме взамен.

Важно! В программе «Налогоплательщик ЮЛ» созданный расчет по страховым взносам проходит контроль по контрольным соотношениям. Таким образом, созданный документ, успешно прошедший контроль, готов для представления в налоговые органы.

Обратите внимание! В последних версиях программы разработано программное обеспечение ввода и формирования файлов в формате передачи данных форм документов, используемых при учете организаций и физических лиц в качестве плательщиков страховых взносов:
- Сообщение российской организации – плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство) полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц КНД 1112536;
- Заявление физического лица о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов (в качестве медиатора) КНД 1112525.

Главная » Финансовая поддержка » Новый единый расчет по взносам. Бухгалтерам, юристам, руководителям ип, ооо