Что сдавать в налоговую за год. Годовой баланс, когда аудит обязателен
Календарь сдачи отчетности и оплаты налогов и сборов
на III квартал 2015 г.
Срок сдачи |
Вид отчетности |
Кто сдает |
|
Представление отчета |
|||
Декларация по ЕНВД за III квартал 2015 года. |
юр. лица, ИП на ЕНВД |
||
Декларация по НДС за III квартал 2015 года. |
юр. лица, ИП на ОСН |
||
|
юр. лица, ИП на ОСН |
До 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом (26.10; 25.11; 25.12) |
|
Сдать декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2015 года (для юридических лиц). |
юр. лица, ИП на ОСН |
||
Уплата ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в IV квартале 2015 года. |
До 28 числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом (28.10; 28.11; 29.12) |
||
Оплата авансовых платежей по УСН за III кв. 2015 года. |
|||
Представление налогового расчета по авансовым платежам по налогу на имущество за III квартал 2015 года. |
Все юр. лица |
||
Представление в ПФР на бумажном носителе расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за III квартал 2015 года. |
15 число каждого месяца |
||
Представление в ПФР в форме электронного документа расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за III квартал 2015 года. |
Все юр. лица, а так же ИП, вставшие на учет в ПФР |
15 число каждого месяца |
Календарь сдачи отчетности и оплаты налогов и сборов
на II квартал 2015 г.
Срок сдачи |
Вид отчетности |
Кто сдает |
Сроки оплаты налогов и сборов |
Фонд Социального Страхования (ФСС) |
|||
Представление отчета 4-ФСС за 1 квартал 2015 год на бумажном носителе |
Все юр. лица, а так же ИП, вставшие на учет в ФСС |
||
Все юр. лица, а так же ИП, вставшие на учет в ФСС |
|||
Инспекция Федеральной Налоговой Службы (ИФНС) |
|||
Представление налоговой декларации по НДФЛ за 2014 год. |
Физические лица, ИП |
||
Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2015 год |
юр. лица, ИП на ЕНВД |
||
Декларация по НДС за 1 квартал 2015 год по новой Форме! |
Юр. лица, ИП на ОСН |
||
Налог на добавленную стоимость. |
Юр. лица, ИП на ОСН |
До 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом (27.04; 25.05; 26.06) |
|
Сдать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2015 год (для юридических лиц) |
юр. лица, ИП на ОСН |
||
Уплата ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во II квартале 2015 года. |
До 28 числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом (28.04; 28.05; 29.06) |
||
Представление декларации по УСН и уплата налога за 2014 год. |
|||
Оплата авансовых платежей по УСН за 1 кв. 2015 год. |
|||
Представление налогового расчета по авансовым платежам по налогу на имущество за I квартал 2015 года. |
Все юр. лица |
||
Пенсионный Фонд Российской Федерации (ПФРФ) |
|||
Представление в ПФР на бумажном носителе расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за I квартал 2015 года. |
Все юр. лица, а так же ИП, вставшие на учет в ПФР |
15 число каждого месяца |
|
Представление в ПФР в форме электронного документа расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за I квартал 2015 года. |
Все юр. лица, а так же ИП, вставшие на учет в ПФР |
15 число каждого месяца |
Календарь сдачи отчетности и оплаты налогов и сборов
на I квартал 2015 г.
Срок сдачи |
Вид отчетности |
Кто сдает |
Сроки оплаты налогов и сборов |
Фонд Социального Страхования (ФСС) | |||
Представление отчета 4-ФСС за 2014 год на бумажном носителе |
Все юр. лица, а так же ИП, вставшие на учет в ФСС |
||
Представление отчета 4-ФСС за 2014 год в электронном виде |
Все юр. лица, а так же ИП, вставшие на учет в ФСС |
||
Инспекция Федеральной Налоговой Службы (ИФНС) | |||
Сведения о среднесписочной численности |
Все юр. лица, а так же ИП |
||
Декларация по ЕНВД |
юр. лица, ИП на ЕНВД |
||
Декларация по НДС |
юр. лица, ИП на ОСН |
||
Представить декларацию по земельному налогу |
Все юр. лица, а так же ИП, имеющие земельные участки |
платежи по налогу регулируются региональным законодательством |
|
Представить декларацию по налогу на транспорт |
Все юр. лица, а так же ИП, имеющие ТС |
платежи по налогу регулируются региональным законодательство) |
|
Уплатить первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в 1 квартале 2015 г. (если доходы за предыдущие 4 квартала составили больше 60 млн. руб.) | юр. лица, ИП на ОСН | 01.01 - 28.01 | |
Сдать декларацию по налогу на прибыль за 2014 год (для юридических лиц) |
юр. лица, ИП на ОСН |
||
Cдать декларацию по УСН за 2014 год (для юридических лиц) |
|||
Бухгалтерскую (налоговую) отчетность за 2014 год (для юридических лиц) |
Все юр. лица |
||
Пенсионный Фонд Российской Федерации (ПФРФ) | |||
Сдать отчет в ПФР за 2014 год на бумажном носителе |
Все юр. лица, а так же ИП, вставшие на учет в ПФР |
15 число каждого месяца |
* В случае совпадения последнего дня отчетности с выходным или праздничным днем - этот день переносится на первый рабочий день после выходных
Для начала разберемся, что нужно сделать, чтобы правильно закрыть год в части бухгалтерского учета. Также в статье вы найдете информацию о сроках и формах бухгалтерской и налоговой отчетности при УСН за 2015 год.
Закрытие года в бухгалтерии. Ваши действия
Закрытие года — процедура, включающая несколько действий, которые надо совершить до реформации баланса. Начните с проверки наличия первичных учетных документов в компании. Далее проверьте учет на наличие ошибок. Исправить их легче до конца года, а не когда отчетность будет сформирована и сдана.
В этом видеосовете Юлия Бусыгина, эксперт Контур.Школы, ведущая интенсива « », комментирует пять шагов по закрытию года в бухгалтерии:
Отчетность при УСН: кто, что и когда будет сдавать
Налоговая декларация по налогу при УСН за 2015 год
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны вести налоговый учет (ст. 346.24 НК РФ). Начиная с 2013 года налоговый учет при УСН ведется в форме Книги учета доходов и расходов (утв. Приказом МФ РФ от 22.10.2012 № 135н).
Книгу не надо представлять в налоговую ни для заверения, ни при подаче декларации по налогу при УСН по окончании налогового периода.
Данные в Книге учета должны быть отражены верно. Книга — это важный исходный документ, на основании которого заполняется декларация при УСН.
Налоговым периодом при УСН является календарный год, а отчетными периодами — I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года (ст. 346.19 НК РФ).
В течение года упрощенцы исчисляют и уплачивают авансовые платежи, а налоговую декларацию сдают только за год. Форма налоговой декларации и Порядок ее заполнения утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@.
Важно : вышла новая декларация по налогу при УСН. Подробнее читайте .
Срок сдачи :
- по общему правилу, организации представляют декларацию не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (декларация за 2015 год — не позднее 31 марта 2016 года);
- индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Декларация за 2015 год — не позднее 4 мая 2016 года (из-за переноса выходных и праздничных дней).
Важно : если последний день срока сдачи приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Бухгалтерская отчетность за 2015 год
Важно : индивидуальные предприниматели могут не вести бухучет и не сдавать бухгалтерскую отчетность при условии, что ведут книгу учета доходов и расходов при УСН.
Все остальные отчитываются по стандартным формам, утвержденным Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н.
Компании малого бизнеса на УСН могут включать в состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах по упрощенной форме. Данные формы приведены в Приложении 5 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н.
Помните, что бухгалтерская (финансовая) отчетность должна быть достоверной:
Срок сдачи : до 31 марта 2015 года. «Упрощенцам» обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности необходимо представить не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (один экземпляр — в налоговую инспекцию, второй — в органы статистики).
Подробно порядок подготовки отчетности при УСН вы узнаете на практикум-интенсиве « ». Эксперты расскажут, как правильно должна быть заполнена Книга учета доходов и расходов, чтобы данные в налоговой декларации за год были отражены верно. Вы также узнаете, как провести инвентаризацию перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, как исправить возможные ошибки в бухгалтерском учете и как провести реформацию баланса, чтобы далее верно сформировать отчетность.
Напоминаем вам, что подошёл срок сдачи годовой отчетности, как ее еще называют отчетность за 4 квартал 2015 год.
- До 20 января 2016 г. вам необходимо сдать форму 4-фсс за 4 квартал 2015 г. (если вы сдаете ее в бумажном виде), до 25 января 2016 г. за 4 квартал 2015 г. (если вы сдаете ее по электронке) в ФСС.
- До 20 января 2016 г. вам необходимо сдать в ИФНС отчет по среднесписочной численности персонала. За не сдачу формы вы заплатите не только штраф в размере 1 000 руб., но и в течении 5-ти рабочих дней со дня несвоевременной сдачи вам заблокирую расчетный счет.
- До 25 января вам необходимо сдать декларацию по НДС, она сдается по электронке, даже нулевая форма. За не сдачу формы вы заплатите не только штраф в размере 1 000 руб., но и в течении 5-ти рабочих дней со дня несвоевременной сдачи вам заблокирую расчетный счет.
- До 01 февраля 2016 года вам необходимо сдать в ИФНС декларацию по транспортному налогу за 2015 год. За не сдачу формы вы заплатите не только штраф в размере 1 000 руб., но и в течении 5-ти рабочих дней со дня несвоевременной сдачи вам заблокирую расчетный счет.
- До 15 февраля 2016 года вам необходимо сдать в ПФР отчет по форме РСВ-1 и данные персонифицированного учета за 4 квартал 2015 г.
- До 28 марта 2016 года необходимо сдать в ИФНС декларацию по прибыли за 2015 г. За не сдачу формы вы заплатите не только штраф в размере 1 000 руб., но и в течении 5-ти рабочих дней со дня несвоевременной сдачи вам заблокирую расчетный счет.
- До 30 марта 2016 года необходимо сдать в ИФНС декларацию по имуществу за 2015 г. За не сдачу формы вы заплатите не только штраф в размере 1 000 руб., но и в течении 5-ти рабочих дней со дня несвоевременной сдачи вам заблокирую расчетный счет.
- До 30 марта 2016 года необходимо сдать в ИФНС Реестр по форме 2 ндфл за сотрудников за 2015 г. За не сдачу формы вы заплатите не только штраф в размере 1 000 руб., но и в течении 5-ти рабочих дней со дня несвоевременной сдачи вам заблокирую расчетный счет.
- До 31 марта 2016 года необходимо сдать в ИФНС декларацию по УСН за 2015 г. За не сдачу формы вы заплатите не только штраф в размере 1 000 руб., но и в течении 5-ти рабочих дней со дня несвоевременной сдачи вам заблокирую расчетный счет.
- До 31 марта 2016 года необходимо сдать в ИФНС бухгалтерскую отчетность за 2015 г. За не сдачу формы вы заплатите не только штраф в размере 1 000 руб., но и в течении 5-ти рабочих дней со дня несвоевременной сдачи вам заблокирую расчетный счет.
- До 15 апреля 2016 года необходимо сдать в ФСС Заявление о подтверждении основного вида деятельности за 2016 год.
Бухгалтеры наверняка помнят, что когда-то баланс сдавался раз в квартал. Теперь сдавать его нужно в ФНС лишь по итогам года. В статье расскажем, в какие сроки сдавать форму баланса, как заполнить разделы отчетной формы.
Кто сдает форму №1
Баланс обязаны сдавать все компании. Малые предприятия имеют право сдавать годовую бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам (пп. «а» п. 6 Приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н).
Многие бухгалтеры именуют баланс формой № 1, но фактически баланс — это форма по ОКУД № 071000.
Скачать бланк бухгалтерского баланса (форма 1)
Куда сдавать и в какие сроки
Первым делом годовой баланс нужно представить в ФНС.
Обязательно один экземпляр баланса в составе бухгалтерской отчетности нужно направить в территориальный орган статистики (ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Также баланс могут запросить поставщики или учредители, чтобы оценить финансовое положение фирмы.
Срок сдачи бухгалтерского баланса за 2018 год - до 1 апреля включительно2019 (срок сдвигается из-за выходного дня).
Как составить бухгалтерский баланс
Актив и пассив — это составные части баланса.
Актив включает два раздела: оборотные активы (задолженность дебиторов, деньги на счетах и т. п.) и внеоборотные активы (НМА, основные средства, отложенные налоговые активы и т. п.).
Пассив состоит из трех разделов:
- Капитал и резервы.
- Краткосрочные обязательства.
- Долгосрочные обязательства.
Актив баланса информирует обо всем имуществе компании, а пассив расскажет об источниках поступления этого имущества. Обязательно должно соблюдаться равенство: Актив = Пассив.
Баланс содержит информацию на конец года. Также в нем указывается информация по всем показателям на конец двух предыдущих лет. Так, в балансе за 2018 год бухгалтеры в том числе укажут данные за 2017 и 2016 годы.
Все показатели баланса объединяются в статьи. Каждая строка баланса имеет свой код. Малые предприятия могут составить краткий баланс, а вот другие компании дают подробную расшифровку всех статей. Насколько детально раскрывать информацию в балансе, организация определяет сама, опираясь на уровень существенности того или иного показателя (примечание № 2 к балансу, указанное в Приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н). Информация об уровнях существенности обычно прописывается в учетной политике.
Компании на упрощенке не платят:
- налога на имущество (исключение — налог на имущество с кадастровой стоимости недвижимости);
- налог на прибыль (исключение — налог на прибыль с доходов контролируемых иностранных компаний, дивидендов и процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам);
- НДС (исключение — импорт и операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, по концессионным соглашениям).
Остальные налоги, взносы и сборы платить нужно. Например, взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, транспортный налог, плату за загрязнение окружающей среды.
Кроме того, компании на упрощенке не освобождаются от обязанностей налогового агента по удержанию и уплате НДС, НДФЛ и налога на прибыль.
Это следует из положений пункта и статьи 346.11 Налогового кодекса РФ.
Какую представлять отчетность УСН за 2015 год (сроки сдачи отчетности)
В 2016 году компании сдают следующую отчетность УСН за 2015 год (сроки сдачи отчетности 2016 года):
- декларацию по УСН за 2015 год (один раз в год не позднее 31 марта);
- сведения о среднесписочной численности сотрудников за 2015 год (один раз в год не позднее 20 января);
- 2-НДФЛ (о невозможности удержать налог — не позднее 1 марта, о выплаченных в 2015 году доходах — не позднее 1 апреля);
- декларацию по транспортному налогу за 2015 год (один раз в год - не позднее 1 февраля).
Отчетность во внебюджетные фонды сдается гораздо чаще.
4-ФСС РФ нужно представить:
- за 2015 год - не позднее 20 января на бумаге и не позднее 25 января в электронном виде;
- за I квартал 2016 года - не позднее 20 апреля на бумаге и не позднее 25 апреля в электронном виде;
- за полугодие 2016 года - не позднее 20 июля на бумаге и не позднее 25 июля в электронном виде;
- за девять месяцев 2016 года - не позднее 20 октября на бумаге и не позднее 25 октября в электронном виде.
Расчет РСВ-1 ПФР чиновники ждут:
За 2015 год - не позднее 15 февраля на бумаге или не позднее 20 февраля в электронном виде;
- за I квартал - не позднее 16 мая (15 мая - выходной день) на бумажном носителе или не позднее 20 мая в электронном виде;
- за полугодие - не позднее 15 августа на бумаге или не позднее 22 августа (20 и 21 августа - выходные дни) в электронном виде;
- за девять месяцев - не позднее 15 ноября (15 ноября - выходной день) на бумаге или не позднее 21 ноября (20 ноября - выходной день) в электронном виде.
Кроме того, с апреля 2016 года в ПФР нужно сдавать ежемесячные сведения о работниках. Срок - не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Подробности .
Какую отчетность компаний на УСН ждут в статистике
Компании на УСН соответствуют критериям малых предприятий.
Такие компании в обязательном порядке сдают в отделение статистики только годовую бухгалтерскую отчетность — баланс и отчет о финансовых результатах. Из статистических форм — ежеквартально на выборочной основе специализированную форму № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия», а также другие формы по отдельным видам экономической деятельности.
Важно!
В интернете на сайте gks.ru есть все действующие формы. Зайдите в рубрику «Информация для респондентов», далее в подрубрику «Формы федерального статистического наблюдения»
Информацию об участии в выборочном обследовании всем малым предприятиям в начале отчетного года сообщат из отделения Росстата в письменной форме или электронной почтой. Кроме того, списки малых и микропредприятий, попавших в выборочную совокупность, будут размещены на сайтах территориальных органов Росстата.