Когда был введен обязательный налог на ип. Какие налоги платит ИП на разных режимах налогообложения: виды и суммы налогов

Для расчета платежей по налогу ЕНВД вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Обратите внимание! ЕНВД действует до конца 2020 года . С 1 января 2021 года указанный режим налогообложения отменяется (закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Что такое ЕНВД

Единый налог на вмененный доход – это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определенных видов деятельности.

Примечание : в отличие от УСН для ЕНВД фактически полученный доход значения не имеет. Налог рассчитывается, исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяет) государство.

Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним – единым. На вмененке не подлежат уплате:

• НДФЛ (для ИП).
• Налог на прибыль (для организаций).
• НДС (кроме экспорта).
• Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

О том, как заполнить декларацию ЕНВД за 1 квартал 2020 года читайте .

Кто имеет право применять ЕНВД

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

• Количество сотрудников не превышает 100 человек (указанное ограничение до 31.12.2020 года не применяется к кооперативам и хозобществам, учредителем которых является потребительское общество или союз).
• Доля участия других организаций не более 25%, за исключением организаций, чей уставной капитал состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.

Обратите внимание , с 1 января 2020 года нельзя применять ЕНВД при продаже одежды из меха, обувных товаров и лекарственных средств. Указанные товарные группы . В соответствии с новой редакцией ст. 346.27 НК РФ, их реализация не признается розничной торговлей в рамках ЕНВД.

Кто не может применять ЕНВД

• Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
• Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25%, за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ.
• Организации и ИП в отношении продажи лекарственных препаратов, обуви, а также меховых изделий (одежды, аксессуаров).
• ИП и организации, ведущие деятельность в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления.
• ИП и организации, оказывающие услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.
• Учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения, оказывающие услуги общественного питания.
• Организации, относящиеся к категории крупнейших налогоплательщиков.

Критерии отнесения той или иной организации к крупнейшим налогоплательщикам установлены Приказом ФНС России от 16.05.2007 N ММ-3-06/308@. Разделяют 2 категории крупнейших налогоплательщиков: регионального и федерального уровней.

К региональным относятся организации с объемом доходов за год (любой из трех последних, не считая последнего отчетного) составляет от 10 до 35 млрд. руб.

К крупнейшим налогоплательщикам федерального уровня относятся организации, суммарный объем доходов которых превышает 35 млрд. руб.

Отдельные критерии установлены для организаций оборонно-промышленного комплекса, стратегических предприятий и обществ.

При наличии лицензии, к крупнейшим налогоплательщиком относятся кредитные организации, страховые компании (осуществляющие страхование, перестрахование, взаимное страхование), участники рынка ценных бумаг, страховые брокеры, организации осуществляющие деятельность по пенсионному страхованию и обеспечению.

Примечание : к крупнейшим налогоплательщикам не может быть отнесена организация, применяющая специальные режимы налогообложения.

Виды деятельности подпадающие под ЕНВД

Классификатор видов деятельности, в отношении которых предусмотрено применение ЕНВД

В каждом муниципальном образовании местные органы власти самостоятельно решают по каким видам деятельности налогоплательщики вправе перейти на ЕНВД. Поэтому в зависимости от субъекта этот список может изменяться. Перечень видов деятельности, подпадающих под вмененку, указывается в нормативном акте местных органов власти.

Примечание : в ряде регионов, например, в Москве, ЕНВД не установлен.

Переход на ЕНВД в 2020 году

Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 дней , после начала осуществления деятельности, заполнить в 2-х экземплярах заявление (для организаций – форма ЕНВД-1 , для ИП – форма ЕНВД-2) и подать его в налоговую службу.

Заявление подается в ИФНС по месту ведения деятельности , но в случае оказания таких услуг, как:

• Развозная или разносная розничная торговля.
• Размещение рекламы на транспортных средствах.
• Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

заявление о переходе на ЕНВД, организациям необходимо подавать по месту нахождения, а ИП по месту своего жительства.

Если деятельность ведется в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то вставать на учет как плательщик ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно.

В течение 5 дней после получения заявления, налоговая служба должна выдать уведомление, подтверждающее постановку ИП или организации на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Условия для перехода для перехода на ЕНВД в 2020 году

• Количество сотрудников менее 100 человек.
• Доля участия других организаций не более 25%.
• Организация или ИП не относятся к субъектам, которым запрещено применять ЕНВД (пп.2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ, ст. 346.27 НК РФ).
• ЕНВД введен на территории, на которой планируется ведение деятельности.

Расчет налога ЕНВД в 2020 году

Единый налог на вмененный доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15%

Базовая доходность устанавливается государством в расчете на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.

Физический показатель у каждого вида деятельности свой (как правило, это количество работников, квадратных метров и т.д.).

Таблица 1. Базовая доходность и физические показатели по видам деятельности ЕНВД

К1 – коэффициент-дефлятор. Его значение, на каждый календарный год устанавливает Министерство экономического развития России. В 2019 году данный коэффициент составлял К1 = 1,915. На начало 2020 года он утвержден в размере 2,009 (приказ № 684 от 21.10.2019).

Примечание: к отчету за 1 квартал 2020 года коэффициент K1 может быть скорректирован до 2,005 — такое изменение в упомянутый приказ опубликовано на портале правовых актов.

К2 – корректирующий коэффициент. Его устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД, для тех или иных видов деятельности. Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).

Обратите внимание , с 1 октября 2015 года местные власти в регионах получили право изменять налоговую ставку ЕНВД. Разброс величины составляет от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности.

Расчет налога ЕНВД за квартал

Для расчета ЕНВД за квартал необходимо сложить суммы налогов по месяцам. Также можно умножить величину налога за один месяц на 3 , но только при условии, что в течение квартала не менялся физпоказатель (новое значение показателя необходимо учитывать при расчете, начиная с того же месяца, в котором он изменился).

Расчет налога ЕНВД за неполный месяц

Для расчета ЕНВД за неполный месяц , необходимо величину налога за целый месяц умножить на количество фактических дней ведения деятельности за месяц и разделить на количество календарных дней в месяце.

Расчет налога ЕНВД по нескольким видам деятельности

Если у вас несколько видов деятельности подпадающих под ЕНВД, тогда налог по каждому из них необходимо рассчитывать отдельно, после чего получившиеся суммы складывать. Если же деятельность ведется в разных муниципальных образованиях , тогда налог необходимо рассчитывать и уплачивать отдельно по каждому ОКТМО.

Как уменьшить налог ЕНВД

• Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога ЕНВД на сумму уплаченных в налоговом периоде (квартале) фиксированных платежей за себя. ИП самостоятельно выбирают наиболее удобный график уплаты страховых взносов за себя (главное, чтобы вся сумма вовремя была уплачена в рамках календарного года, т.е. с 1 января по 31 декабря).

  Обратите внимание , что в соответствии с Письмом Минфина России от 26.01.2016 № 03-11-09/2852 вмененщикам разрешили уменьшать налог на страховые взносы, уплаченные в другом квартале при условии, что они были уплачены до момента сдачи декларации по прошедшему отчетному периоду. Например, ИП может уменьшить налог за 1 квартал на взносы, уплаченные до 20 апреля (крайнего срока сдачи о отчетности за 1 квартал).

  Также можно принять к уменьшению страховые взносы, уплаченные за один налоговый период в другом. Допустим, за 4 квартал 2019 года взносы были перечислены в 1 квартале 2020 года. Так вот, их можно принять к вычету при расчете налога за 1 квартал 2020 года (Письмо от 29.03.2013 № 03-11-09/10035).

• ИП и организации с работниками могут уменьшить до 50% налога на сумму уплаченных страховых взносов за работников и фиксированных взносов за себя (ИП).

  Примечание : изменения в ст. 346.32 НК РФ, предоставляющие ИП возможность уменьшения налога на взносы за себя при наличии наемного персонала, вступили в силу с 1 января 2017 года. До 2017 года ИП, осуществляющие выплаты своим работникам, не имели права уменьшать налог на страховые взносы за себя.

  Ограничение на уменьшение налога в 50% для ИП распространяется только на те кварталы, в которых у него были работники.

• В 2018-2019 годах ИП на ЕНВД могли учесть затраты на покупку и установку в размере 18 000 руб. при расчете налога. Рассчитывать на данную льготу могли ИП, которые зарегистрировали онлайн-кассу в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года. Если же ИП оказывает услуги общепита и ведет розничную торговлю с наемными работниками, то ККТ должна быть поставлена на учет с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. Для получения вычета указанные расходы не должны быть учтены ранее по иным системам налогообложения.

  Размер льготы – 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат.

  Обратите внимание , что 4 квартал 2019 года — последний, в декларации за который ИП может заявить вычет по кассе. В периодах 2020 года заявить его будет нельзя.

Пример расчета налога ЕНВД с уменьшением на страховые взносы

Исходные данные

Предположим, что в 2020 году ИП Антонов В.М. оказывал услуги по ремонту обуви в г. Балашиха (Московская область).

Базовая доходность 7500 руб.

Физическим показателем для услуг по ремонту обуви является количество работников (включая ИП). На протяжении всего года физпоказатель не менялся и был равен 2 .

Коэффициент К1 в 2020 году равен 2,009 .

Коэффициент К2 для этого вида деятельности в г. Балашиха равен 0,8 .

Ежемесячно ИП Антонов В.М. отчислял страховые взносы за своего работника. Всего он уплатил 86 000 руб. (1-й квартал: 20 000 руб., 2-ой квартал: 23 000 руб., 3-й квартал: 22 000 руб., 4-й квартал: 21 000 руб.)

За себя ИП Антонов В.М. уплатил в 2020 году фиксированные страховые взносы в размере 40 874 руб.

Расчет налога

Так как физический показатель не менялся на протяжении всего года, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб. x 2 x 2,009 x 0,8 x 3 мес. x 15% = 10 848,6 руб.

Получившуюся сумму налога можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за работника и фиксированные взносы за себя, но не более чем на 50% .

Таким образом, ИП Петрову В.М. в каждом квартале необходимо будет уплачивать 5 424,3 руб. (10 848,6 руб. x 50%).

Пример расчета ЕНВД ИП без работников

Исходные данные

В 2020 году Иванов А.А. оказывал ветеринарные услуги в г. Смоленске.

Базовая доходность для этого вида деятельности составляет 7 500 руб.

Физическим показателем для ветеринарных услуг является количество работников (включая ИП). На протяжении всего года физпоказатель не менялся и был равен 1 (сам ИП) .

Коэффициент К1 в 2020 году равен 2,009 .

Коэффициент К2 для этого вида деятельности в г. Смоленск равен 1 .

Ежеквартально Иванов А.А. уплачивал страховые взносы за себя. Всего он уплатил 40 874 руб. (по 10 218,5 руб. каждый квартал).

Расчет налога

Так как, физический показатель не менялся на протяжении всего года, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб. x 1 x 2,009 x 1 x 3 мес. x 15% = 6 780,38 руб.

Получившуюся сумму налога можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за себя в полном размере.

Так как сумма уплаченных страховых взносов превышает исчисленную сумму налога, ИП Петров В.М. ничего по итогам квартала платить не должен (6 780,38 руб. – 10 218,5 меньше 0).

Пример расчета ЕНВД ИП без работников при уплате страховых взносов в другом налоговом периоде

Исходные данные

В 1 квартале 2020 года Сергеев А.А. оказывал услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств в г. Пушкино Московской области.

Базовая доходность для этого вида деятельности составляет 12 000 руб.

Физическим показателем является количество работников (включая ИП) .

Коэффициент К1 в 2020 году равен 2,009 .

Коэффициент К2 для этого вида деятельности в г. Пушкино равен 1 .

В 1 квартале 2020 года Сергеев уплатил страховые взносы за себя за 4 квартал 2019 года и 1 квартал 2020 года в общей сумме 19 278 руб. (9 059,5 руб. за 4 квартал 2019 года и 10 218,5 руб. — за 1 квартал 2020 года).

Расчет налога за 1 квартал 2020 года

12 000 руб. x 1 x 2,009 x 1 x 3 мес. x 15% = 10 848,6 руб.

Получившуюся сумму налога можно уменьшить на фактически уплаченные страховые взносы за себя в полном размере, в том числе перечисленные с опозданием за другой период. То есть предприниматель может уменьшить налога на сумму 19 278 руб.

Таким образом, ИП Сергееву А.А. за 1 квартал 2020 года платить ЕНВД не придется (10 848,6 руб. — 19 278 руб. меньше 0).

Сроки уплаты налога ЕНВД в 2020 году

Налоговым периодом на ЕНВД является квартал.

Крайние сроки уплаты ЕНВД в 2020 году

Примечание . Налог необходимо уплачивать ежеквартально в срок до 25-го числа первого месяца следующего квартала. Но в 2020 году крайние сроки уплаты налога за 1-3 кварталы выпадают на выходные дни, в связи с чем сдвигаются на ближайший следующий рабочий день. Срок уплаты ЕНВД за 4 квартал не переносится.

Налоговый учет и отчетность ЕНВД

Учет физических показателей

Все ИП и организации на ЕНВД обязаны вести учет физических показателей. В каком именно виде это делать – кодекс не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники налоговой службы, незаконны . Особенно если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

Однако в любом случае учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за ее отсутствие от 500 до 700 руб.), возможно, стоит ее приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учет физпоказателей , всю остальную информацию по доходам и расходам туда заносить не нужно.

Налоговая декларация

Налоговым периодом по ЕНВД является квартал.

По итогам каждого квартала , не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала, все ИП и организации на ЕНВД обязаны сдавать налоговую декларацию .

Крайние сроки сдачи декларации по ЕНВД в 2020 году

Примечание : если крайние сроки сдачи декларации по ЕНВД попадают на выходные или праздничные дни, они также переносятся на следующий рабочий день.

Бухгалтерский учет и отчетность

ИП, применяющие ЕНВД, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на ЕНВД, помимо налоговой декларации и учета физпоказателей, обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

• Бухгалтерский баланс (форма 1).
• Отчет о финансовых результатах (форма 2).
• Отчет об изменениях капитала (форма 3).
• Отчет о движении денежных средств (форма 4).
• Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
• Пояснения в табличной и текстовой форме.

Более подробно о бухгалтерской отчетности

Кассовая дисциплина

Организации и предприниматели, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины. Для ИП действуют облегченные правила.

Более подробно о кассовой дисциплине .

Обратите внимание , в 2017-2019 годах организации и ИП (за некоторым исключением) при приеме средств от физических лиц (а иногда и от других ИП или ЮЛ), перешли на онлайн-кассы . ИП без работников из сферы услуг могут воспользоваться отсрочкой до 1 июля 2021 года.

Дополнительная отчетность

Совмещение ЕНВД с иными налоговыми режимами

О правилах совмещения ЕНВД и УСН читайте в .

Примечание : одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности на разных налоговых режимах нельзя . Помимо этого, необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести налоговый учет (имущества, обязательств, хозяйственных операций), сдавать отчетность и уплачивать налоги.

Раздельный учет на ЕНВД

При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по ЕНВД от доходов и расходов по остальных видам деятельности. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь, с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к ЕНВД, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников, которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

Утрата на право применение ЕНВД

Организация или ИП утрачивает право на применение ЕНВД, если нарушает условия применения этого режима. Чаще всего это связано с количеством нанятых лиц, то есть по итогам налогового периода (квартала) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек.

Если организация или ИП применяет только ЕНВД, то при утрате права на вмененку происходит автоматический переводятся на общий режим налогообложения с того квартала, в котором были допущены нарушения.

Если наравне с ЕНВД применялась УСН, то при утрате права на вмененку компания (ИП) автоматически будете переведена на УСН, как на основной режим налогообложения. При этом повторного представления заявления о переходе на УСН не требуется.

Переход на другой налоговый режим

Перейти с ЕНВД на иной режим налогообложения можно только со следующего года, за исключением случая, когда ИП или организация перестает быть плательщиком вмененного налога. В этом случае плательщик может перейти, допустим, на УСН, с того месяца, когда была прекращена вмененная деятельность.

Снятие с учета ЕНВД

Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 5 дней с даты прекращения деятельности на ЕНВД в 2-х экземплярах (для организаций – форма ЕНВД-3, для ИП – форма ЕНВД-4) и подать его в налоговую службу.

В течение 5 дней после получения заявления ИФНС должна выдать уведомление, подтверждающее снятие ИП или организации с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Частые вопросы по применению ЕНВД

Что считать датой начала ведения деятельности на ЕНВД? Дату заключения договора аренды, дату открытия магазина или дату получения первого дохода?

Датой начала ведения деятельности является день получения первого дохода. Таким образом при подаче заявления для перехода на ЕНВД отчет должен вестись с даты получения первого дохода, а не заключения договора аренды или подписания акта приема-передачи помещения.

Есть ли лимит выручки на ЕНВД, как, например, на УСН или патенте?

Лимита выручки на ЕНВД нет. В этом основное отличие ЕНВД от других спецрежимов.

Может ли ИП, осуществляющий розничную торговлю, заключать договоры с иностранными компаниями?

Налоговый кодекс не устанавливает каких-либо ограничений на розничную торговлю с иностранными компаниями в целях применения ЕНВД. В случае, если соблюдаются условия данного вида деятельности (именно розничная, а не оптовая торговля), ИП вправе вести ВЭД, являясь плательщиком ЕНВД.

Вправе ли ИП на ЕНВД оказывать услуги по перевозке пассажиров и грузов юридическим лицам?

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

Под количеством имеющихся на праве собственности или ином праве (владения, пользования и (или) распоряжения) автотранспортных средств следует понимать количество автотранспортных средств, но не более 20 единиц, предназначенных для оказания платных услуг по перевозке пассажиров и грузов, находящихся у налогоплательщиков на балансе, либо арендованных (полученных), в том числе по договору лизинга и субаренды.

Статьей 346.27 НК РФ определено, что к транспортным средствам относятся автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски.

Отношения в сфере оказания автотранспортных услуг регулируются главой «Перевозка» Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ).

Пунктом 1 статьи 784 ГК РФ предусмотрено, что перевозка грузов и пассажиров осуществляется на основании договора перевозки.

Исходя из пункта 1 статьи 785 ГК РФ по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.

Таким образом, в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по договорам перевозки грузов, заключенным с юридическими лицами, может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Последнее обновление:  06.03.2020

Время на чтение: 11 мин. | Просмотры: 14519

Здравствуйте, уважаемые читатели журнала «сайт»! Сегодня мы поговорим про налогообложение ИП , а именно: какие системы налогообложения бывают, какие налоги платит ИП на каждом из режимов и какую отчетность должен сдавать индивидуальный предприниматель.

В современном обществе частное предпринимательство получило весьма широкую популярность и прочно заручилось поддержкой государства. Существует множество программ, способствующих развитию малого бизнеса в различных сферах, и такая сфера, как налогообложение, также не осталась в стороне.

Для разных категорий предпринимателей предлагается выбор наиболее подходящего и выгодного режима уплаты налогов , благодаря чему, многие молодые бизнесмены, получают хороший стимул к росту и возможности для начала работы в данной области.

Из этой статьи Вы узнаете:

• Что включает в себя понятие самого налогообложения в предпринимательстве и виды предлагаемых систем;
• Почему патентная система налогообложения так популярна среди начинающих предпринимателей и так ли она выгодна;
• Какие налоги платит ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и какую отчетность должен сдавать индивидуальный предприниматель;
• Какие сроки сдачи отчетности для ИП и каковы обязательные (фиксированные) платежи в бюджет ожидают предпринимателя на разных системах налогообложения.

Данная статья будет полезна как начинающим предпринимателям, кто только решил , но и тем, кто задумывается о переходе на другую систему налогообложения с целью снижения налоговой нагрузки.

Хотите узнать все тонкости уплаты налогов на 2020 год? Ознакомьтесь с этой темой подробно в нашей статье!

Про виды налогообложения ИП, страховые взносы и фиксированные платежи, какие налоги платит и какую отчетность сдаёт индивидуальный предприниматель — читайте далее

Для каждого предпринимателя одним из наиболее ответственных вопросов в построении своего бизнеса является определение с системой налогообложения. Именно она устанавливает порядок дальнейшей работы ИП, уплаты пошлин и то, насколько сложным будет бухгалтерский и налоговый учет.

В рамках налогового законодательства РФ, в настоящее время ИП может выбрать для себя один из следующих систем и режимов:

• Общий режим (ОСН);
• ЕНВД или Вмененная система;
• Упрощенная система (УСН);
• Патентная система (ПСН);
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Общий режим предусмотрен для всех физических лиц и обязывает их оплачивать налог со всех своих доходов. ЕНВД применяется предпринимателями, выбравшими тот или иной вид деятельности, включая сельское хозяйство и обязующимися вносить плату в бюджет в форме единого налога на вмененный доход. УСН же, в свою очередь позволяет снять с себя бремя уплаты некоторых видов платежей, заменив их единым.

💡 Все налоговые платежи, как и соответствующая отчетность, должны подаваться в определенном порядке и в строго установленные законом сроки. Иначе неуплаченные налоги могут быть взысканы налоговым органом в принудительном порядке, путем изъятия личного имущества, по разрешению суда.

Каждую из систем налогообложения необходимо рассмотреть подробнее.

1.1. Система налогообложения ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

Когда предприниматель использует ЕНВД, то он не обязан уплачивать такие налоги, как НДФЛ , ЕСН , НДС и прочие виды, заменяемые на единый налог на вмененный доход. Оставшиеся платежи, как налоговые , так и страховые и пенсионные предприниматель оплачивает по другим режимам.

Можно выделить определенные условия, позволяющие применение ЕНВД:

• Место осуществления деятельности . Такая система действует не во всех регионах страны, а лишь там, где это установлено законодательными и нормативно-правовыми актами;
• Вид деятельности . Перечень таких видов устанавливается отдельно в каждом регионе;
• Отсутствие договоров доверительного управления или простого товарищества;
• Участие других организаций в осуществлении деятельности не выше 25% .
• В организации числится не более 100 сотрудников ;
• Существуют более крупные налогоплательщики в регионе.

Ранее отмена данной системы уплаты налогов была запланирована на начало 2018 года, но Указом Президента т 2 июня 2016 года срок применения ЕНВД был продлен до 1 января 2021 года , в связи с ее востребованностью среди субъектов малого бизнеса.

Виды деятельности, при которых разрешено применение ЕНВД определяются законом и в данный момент к ним относятся:

• торговля в розницу;
• предприятия общепита;
• бытовые услуги;
• ветеринарное обслуживание;
• осуществление ремонта, техобслуживания и мойки автомобилей;
• реклама;
• услуги временного проживания;
• и другие.

Важно отметить , что до 1 января 2017 года бытовые услуги определялись согласно классификатору ОКУН, который теперь перестал действовать. Список таких услуг устанавливается справочниками ОКВЭД2 и ОКПД2, а новый перечень представлен распоряжением Правительства РФ № 2496-р от 24.11.2016.

Среди них , по-прежнему , услуги , направленные на ремонт обуви, одежды, часов, бытовой техники, выдачу во временное пользование спортивных принадлежностей, а также предметов личного пользования и прочее. Однако, добавились новые виды услуг, которые прежде не считались бытовыми, например , изготовление мебели по персональному заказу.

1.2. Система налогообложения УСН (Упрощённая система налогообложения)

Если ИП выбирает упрощенную систему, то он освобождает себя от уплаты некоторых видов налога (НДФЛ , имущественный налог ), замененных на единый налог (ЕН ), который вычисляется из расчета итогов деятельности организации. Остальные же платежи, включая страховые, оплачиваются на общих условиях .

Важно! Такая система действует и может быть применена по всей стране, а перейти на нее можно в начале следующего года, заблаговременно заявив об этом в текущем.

В таком случае, законодательство предусматривает свободный и добровольный переход от упрощённой системы налогообложения и возврат к ней от других систем.

Однако, для использования УСН существуют некоторые ограничения .

В первую очередь, по доходам, размер которых изменился с 1 января 2017, что позволило расширить применение режима у субъектов малого бизнеса, в связи с тем, что:

• Максимальный доход, полученный организацией, желающей перейти на УСН с 2017 года, увеличен до 120 миллионов рублей (ранее 60 миллионов);
• Предел выручки за 9 месяцев текущего года (в котором заявляется о планируемой смене системы налогообложения) также стал выше вдвое – 90 миллионов рублей , против 45-ти ранее.
• Допустимая величина остаточной цены основных средств организации выросла со 100 миллионов до 150 миллионов рублей .

Стоит упомянуть, что применение УСН доступно не всем налогоплательщикам. перейти на нее не имеют права:

• фирмы с численностью персонала свыше 100 человек ;
• организации, имеющие дополнительные подразделения;
• фирмы, в которых процент участия других фирм свыше 25 ;
• предприниматели, оплачивающие единый сельскохозяйственный налог;
• адвокаты и нотариусы, ведущие частную практику;
• кредитные организации, ломбарды, пенсионные фонды, страховые фирмы и прочие;
• бизнес, связанный с азартными играми;
• организации, ведущие активную деятельность на рынке ценных бумаг;
• бюджетные учреждения;
• фирмы из других стран;
• агентства по поиску работы, принадлежащие частным лицам;
• организации, разделяющие продукцию с другими организациями.

Поэтому следует учитывать вышеперечисленные ограничения при переходе на УСН или открытия нового ИП с такой системой налогообложения.

В основном, производственная деятельность , как таковая, не входит в перечень видов предпринимательства, позволяющих применение льготных режимов, однако услуги производственного характера вполне допустимы.

На патентном режиме могут осуществляться даже процедуры самого изготовления товаров таких, как ковры и ковровые изделия, валяная обувь, изделия народного промысла, колбасные изделия, сельскохозяйственный инвентарь, бондарная посуда, гончарные изделия, оптика для очков, деревянные лодки и визитные карточки. То есть, можно обобщить все эти виды, как занятие ремеслом или небольшое производство своими руками.

На данный момент, список видов деятельности, которым разрешено применение ПСН, не менялся с 1 января 2016 года , определяется статьей 346.43 НК РФ и включает в себя 63 наименования. Однако, в этом году Медведевым Д.А. был внесен на рассмотрение законопроект, позволяющий использование ПСН для всех видов предпринимательской деятельности . Кроме того, региональные власти имеют право на расширение списка бытовых услуг по ОКУН на своей территории.

Какие ограничения для применения ПСН существуют?

Есть некоторые ограничения, связанные с переходом на патентную систему налогообложения:

• режим доступен только индивидуальным предпринимателям;
• в составе сотрудников ИП может числиться не более пятнадцати человек;
• ПСН не может применяться, если действуют договоры товарищества или доверительного управления;
• в случае превышения суммы доходов по патентным видам деятельности 60-ти миллионов рублей, ИП лишается патентного права. При совмещении с УСН, доходы учитываются в сумме по двум режимам.

На какой территории действует патент?

В соответствии с Законом № 244-ФЗ от 21.07.14 с 2015 года, за исключением патентов на автомобильные перевозки и развозную розничную продажу, регион действия патента ограничивается муниципалитетом , что позволяет более справедливо рассчитывать стоимость такого права, но ограничивает местность его применения.

От чего зависит стоимость патента и как она рассчитывается?

Цена патента – это фиксированная стоимость, что делает его выгодным для применения при значительном объеме доходов и наоборот, если уровень дохода низкий. Региональные власти устанавливают потенциально возможный годовой доход (ПВГД) для каждого вида деятельности на данной территории, который выступает налоговой базой в данном режиме, а налоговая ставка, в размере 6% , вычисляется именно исходя из этой величины.

Максимальная величина такого показателя – около 1 миллиона рублей , а минимальная планка отсутствует с 2015 года.

В расчете ПСН так же участвует такое понятие, как коэффициент-дефлятор , корректирующий величину ПВГД в зависимости от изменения цен в предшествующем периоде во всей стране. Это фиксированная величина, устанавливаемая на весь следующий год.

В 2020 году данный коэффициент установлен 1,592 (в 2019 году был 1,518) , соответственно, максимальная величина ПВГД для ПСН равна 1 592 000 рублей.

Однако, стоит отметить, что каждый регион вправе увеличивать ПВГД до 10 раз:

• для автоперевозок и технического обслуживания автомобильного транспорта – до 3 (трех) раз ;
• для любых патентных видов деятельности в городах с населением больше 1 миллиона человек – до 5 (пяти) раз ;
• для услуг по аренде недвижимости, предприятий общепита и торговли в розницу – до 10 (десяти) раз .

В частных случаях для расчета патента могут иметь значение численность сотрудников, размер торгового зала или зала, где производится обслуживание, число транспортных средств, площадь для аренды и прочее.

Плюсы и минусы патентной системы налогообложения

Среди преимуществ патентной системы налогообложения можно выделить следующие:

• относительно невысокая, в большинстве случаев, плата за патент;
• самостоятельный выбор срока применения патента (1-12 месяцев);
• право на приобретение сразу нескольких патентов в различных регионах или на несколько видов деятельности;
• отсутствие отчета посредством подачи налоговой декларации, как следствие, экономия времени и затрат, возникающих при ее подаче и проверке;
• за исключением патентов на услуги общественного питания, торговлю в розницу и предоставление аренды недвижимого имущества, взносы за социальное страхование сотрудников в 2020 году не оплачиваются. Остается только пенсионное и медицинское страхование, в размере 20% от начисленной им заработной платы.
• в отличие от системы ЕНВД, перечень патентных видов деятельности органами местного самоуправления может только расширяться. Они не в праве его сократить.

Отрицательными сторонами патентной системы налогообложения являются:

• доступность перехода на данный режим только для ИП, а юридические лица работать по ПСН права не имеют;
• ограниченность перечня допустимых видов деятельности услугами и торговлей в розницу в небольших объемах;
• наиболее строгие ограничения по численности персонала – не более 15 сотрудников на все виды деятельности ИП;
• при работе в розничной торговле или области общественного питания, максимальная рабочая площадь зала составляет 50 квадратных метров , в то время, как на ЕНВД такая площадь в три раза больше;
• для контроля за доходами, получаемыми предпринимателем от патентной деятельности, которые не должны превышать 60 -ти миллионов рублей , необходимо вести специальную книгу учета доходов для этой системы;
• налог, в виде постоянной стоимости патента, оплачивается до того, как закончится налоговый период, а не после получения дохода;
• отсутствие возможности сокращения величины патентной стоимости на сумму страховых взносов, которые оплачивались за работников, в то время, как на УСН или ЕНВД такая возможность присутствует. Однако при совместном использовании режимов, ИП вправе учесть платежи за себя при подсчете величины единого или вмененного дохода.

1.5. Система налогообложения ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

Суть режима ЕСХН состоит в том, чтобы снизить налоговую нагрузку для производителей сельскохозяйственной продукции , организаций по ее переработке, реализации, хранению, различные рыбоводческие хозяйства.

Полный список определяется в п.2.1. главы 346.2 НК РФ, однако с 1.01.2017 вступили в силу изменения, согласно которым перечень стал шире.

Если в деятельности организации больше 70% составляет доля услуг, оказываемых сельхозтоваропроизводителям, то такие организации (включая ИП) также вправе воспользоваться данным режимом уплаты налогов.

Такого права лишаются фирмы, имеющие дополнительные подразделения, производящие подакцизные товары, занимающиеся бизнесом в области азартных игр , различные бюджетные учреждения .

Выгода для ИП от данного режима заключается в освобождении от уплаты таких налоговых платежей, как:

• налога на имущество, которое не определяется кадастровой стоимостью;
• НДФЛ;
• НДС (кроме импорта).

Ставка данного налога составляет 6% и считается на основании базы, представляющей собой фактическую разницу между величинами доходов и расходов.

Какие налоги должен платить ИП на УСН, ЕНВД, ПСН, ОСН

2. Какие налоги платит ИП — последние данные по уплате налогов ИП (без работников, с работниками) 📰

При ведении любой деятельности индивидуальным предпринимателем, оплата обязательных налоговых платежей и взносов в бюджет является важным условием работы.

В зависимости от выбранной системы налогообложения уже после регистрации ИП необходимо учитывать все предстоящие затраты на данные платежи.

В общем случае, платежи предпринимателя в бюджет можно классифицировать следующим образом:

• Налоги с доходов, зависящие от системы налогообложения, которая выбрана основной;
• Налоги с используемых в бизнесе имущества, транспорта и земли;
• Страховые взносы.

Некоторые виды деятельности предпринимателей обязуют уплачивать дополнительные налоги, среди них можно выделить следующие:

• налог за применение в своей деятельности водных ресурсов или объектов;
• налог, уплачиваемый фирмами, ведущими разработку месторождений природных ресурсов и использующих их;
• налог за торговлю подакцизными товарами или их производство.

Помимо этого, предприятия, получающие специальные лицензии или разрешения, вынуждены оплачивать не только налоги, но и сборы за их применение .

Имущественный налог

Предприниматели, использующие специальные системы налогообложения обязаны платить налог за используемое в деятельности имущество, хотя ранее этого не требовалось. Сюда входят объекты недвижимост и, числящиеся в местном кадастровом перечне.

Соответственно, когда индивидуальный предприниматель обладает имуществом, которое имеется в списке объектов, по которым налоговая база определяется исходя по кадастровой стоимости и пользуется им в своей деятельности, ему придется оплачивать данный налог. Выбранная система уплаты налогов, в данном случае, роли не играет .

Подробный перечень таких объектов размещается на официальном Интернет-портале ФНС или региональном Интернет-ресурсе, за что отвечают местные исполнительные органы.

В него могут входить такие категории, как:

• центры административно-деловой деятельности;
• торговые центры региона;
• конкретные помещения в этих центрах;
• помещения, не использующиеся в качестве жилых и рассчитанные на размещение торговых площадей, различных офисов, помещений для предоставления услуг общественного питания и бытового обслуживания, в соответствии с паспортами кадастрового учета объектов недвижимости или технической документации таких объектов. Также в эту категорию входят помещения, которые на деле используются для данных целей, но могут быть отнесены к жилым.

Земельный налог

По налоговому уведомлению ИП обязаны уплачивать налог за пользование земельными участками , которые используются в бизнес-деятельности. Такие уведомления должны быть направлены не меньше, чем за 30 дней до наступления срока оплаты. В них подробно указываются сам налог, который необходимо оплатить и расчет налоговой базы.

В случаях неполучения такого уведомления, необходимо обратиться лично в налоговую инспекцию, во избежание пропуска даты платежа и дальнейших разбирательств.

Обычно срок оплаты устанавливается до 1 октября, за исключением Москвы и Санкт-Петербурга, которые вправе изменять сроки и порядок оплаты земельного налога.

2.1. Какие налоги платит ИП на ОСН

Если предпринимателю не требуется или недоступен по тем или иным причинам переход на какую-либо из льготных систем налогообложения, он по умолчанию облагается налогами в соответствии с ОСН. Зачастую, при данном режиме уплата всех налогов просто невыгодна.

Обязательным к уплате являются:

• налог на добавленную стоимость продукции (НДС) в размере 0% , 10% или 18% , в зависимости от продукции (налог может и сниматься, формально обозначаясь как нулевая процентная ставка);
• налог на доходы физических лиц (НДФЛ), начисляемый на доходы сотрудников в размере 13% ;
• НДФЛ на деятельность самого предпринимателя так же составляет 13% ;
• налог на землю, составляющий 0,3% или 1,5% ;

В случаях, когда предпринимательская деятельность приостановлена – оплачивать налоги не нужно. Это является несомненным плюсом данного режима.

2.2. Какие налоги платит ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения является наиболее популярной среди предпринимателей , в связи с тем, что имеет минимальное количество обязательных налоговых платежей.

Существует 2 (два) вида УСН с разными процентными ставками:

• налоговая база рассчитывается исходя из общего дохода фирмы (ставка 6% );
• налоговая база рассчитывается исходя из размера полученной прибыли (ставка 15% ).

Данный режим требует несложного бухгалтерского учета. Большим преимуществом является то, что налоговую нагрузку можно снизить за счет ранее уплаченных страховых взносов, а в случае приостановления деятельности – налоги можно не платить.

В случае наличия персонала, необходимо уплачивать 13% НДФЛ с их заработной платы.

2.3. Какие налоги платит ИП на ЕНВД

При использовании системы ЕНВД (для определенных видов деятельности таких, как торговля в розницу, общепит, ремонтные услуги и прочие) налоговая ставка устанавливается в размере 15% , а НДС не взимается .

Стоит напомнить, что возможность использования данного режима устанавливается региональными властями, которые и определяют размер предполагаемого дохода.

2.4. Какие налоги платит ИП на ПСН

Если предприниматель имеет нерегулярный финансовый доход, ему будет выгодней перейти на патентную систему налогообложения. При данном режиме в бюджет уплачивается стоимость патента, которая является фиксированной. В зависимости от региона и деятельности на устанавливается местными властями.

При этом не требуется ведение финансовой отчетности и наличие кассового аппарата, что является несомненным преимуществом.

Особенно удобен такой режим для сезонного бизнеса, потому что срок патента выбирается добровольно.

Также при данной системе необходимо перечислять страховые взносы как за себя, так и за всех работников, за которых еще потребуется перечисление НДФЛ .

Как и какую отчетность подает индивидуальный предприниматель

3. Какую отчетность должен сдавать ИП (индивидуальный предприниматель) 📑

Каждый предприниматель обязан в срок и в соответствии с установленными законом правилами подавать налоговую отчетность в соответствующие органы.

Отчетность, которую необходимо сдавать предпринимателю определяется, в первую очередь, выбранным режимом налогообложения, а также наличием в организации сотрудников, применением кассового аппарата и видом деятельности.

Среди отчетности, подаваемой предпринимателями можно выделить 4 условные категории:

• отчетность, соответствующая выбранному режиму налогообложения;
• отчетность за сотрудников, если они есть;
• отчетность по кассовым операциям, если они применяются;
• дополнительная налоговая отчетность.

Сроки подачи отчетности ИП

Законом устанавливаются жесткие сроки подачи налоговой отчетности, которые зависят от выбранного режима налогообложения.

В связи с тем, что с 2018 года страховые взносы за сотрудников контролируются налоговой службой, отчетность по ним будет подаваться ежеквартально, в течение 30-ти дней следующего месяца.

4. Сводная таблица по налогообложению, сдаче отчетностей и ограничениям ИП

Приведем общую таблицу по налогам, которые оплачивает ИП, отчетностям, ограничениям и т.д. в зависимости от режима налогообложения.

Как видно из таблица, в зависимости от выбора режима налогообложения зависит размер налога, ограничения по персоналу, вида сдаваемых отчётов и так далее.

5. Особенности заполнения и сдачи отчетности ИП 📄

Рассмотрим некоторые особенности сдачи отчетности.

1) ИП без сотрудников на ОСН

В таблице представлена информация по отчетным документам, срока подачи и оплаты:

Декларация 3-НДФЛ , отражающая налоги с дохода физических лиц может заполняться и подаваться лично, посредством почты на бумаге или с помощью интернета. В то время, как отчет по НДС сдается строго в электронной форме.

Декларация по косвенным налогам заполняется в случае, если фирма ввозит товары из государств, входящих в таможенный союз.

Форма 4-НДФЛ отражает ожидаемый доход физических лиц и используется для определения предоплаты по НДФЛ. Ее необходимо подавать, если выручка появилась во время первого «доходного» года или ожидаемый доход изменился на сумму, большую 50%.

В каждом квартале проводятся авансовые платежи (АП) по НДФЛ, что представлено в таблице:

До 1 декабря следующего года необходимо уплатить налог за имущество физических лиц, согласно уведомлению ФНС.

Если ИП принадлежит участок земельной территории, то за него также придется уплатить налог и подать соответствующую декларацию до 1 февраля следующего года. Это применяется только в том случае, когда собственность участвует в предпринимательской деятельности.

2) ИП без сотрудников на УСН

Авансовые платежи за год на УСН вносятся каждый квартал до 25 числа следующего за кварталом месяца. А сам взнос оплачивается до 30 апреля , тогда же сдается и отчетность по нему.

НДС на УСН высчитывается, если в квартале осуществлялись действия в качестве налогового агента или ввозилась продукция из таможенного союза, в сроки, аналогичные ОСН. Если же НДС выставляется по инициативе предпринимателя, отчетность и уплата осуществляется до 25 числа месяца после отчетного квартала.

Предприниматель на УСН не платит налог за имущество, участвующее в деятельности, кроме тех случаев, когда налогооблагаемая база для данного вида имущества, по назначению региональных органов управления, исчисляется на основе кадастровой стоимости.

НДФЛ на УСН предприниматель также не оплачивает . Все остальные платежи производятся в порядке, аналогичном ОСН.

3) ИП с сотрудниками

Предприниматели, имеющие в штате персонал, подают форму 2-НДФЛ до 1 апреля следующего года.

Помимо этого, они осуществляют оплату взносов в ФСС:

• до 20 числа следующего месяца в бумажной форме;
• до 25 числа следующего месяца в электронном виде.

Расчёт необходимо предоставить до 30 числа следующего за отчетным кварталом месяца.

Данные о количестве персонала подаются до 20 января следующего года. НДФЛ, который удерживается с заработка сотрудников уплачивается раз в месяц, последовательность и временные границы данного расчета определяются ст. 226 НК РФ.

6. Книга учета доходов и расходов (КУДИР) для ИП 📓

ИП, действующие по любой из систем налогообложения обязаны вести КУДИР, кроме бизнесменов, выбравших режим ЕНВД , которые учитывают только физические показатели и не вынуждены фиксировать информацию о финансовых потоках.

Такая Книга хранится у предпринимателя в прошитом и пронумерованном виде. Заверения она не требует. Хотя и здесь имеется одно исключение – режим ЕСХН . При использовании данной системы, обязательно утвердить Книгу подписью ответственного должностного лица и печатью налогового органа до того, как приступить к ее ведению на бумажном носителе или до 31 марта года , следующего за отчетным, если учет производится в электронном формате.

Несоблюдение данных предписаний и отсутствие Книги наказывается штрафными санкциями .

Отчетность ИП по дополнительным налогам ИП

ИП может вести деятельность, облагаемую дополнительными налогами, сроки подачи отчетности по которым представлены в таблице:

В таблице перечислены виды налогов с параметрами по видам отчетности и ее срокам.

Страховые взносы и фиксированные платежи ИП за себя и работников

7. Обязательные взносы и фиксированные платежи ИП (за себя, за работников) в 2020 году 💸

Рассмотрим обязательные и фиксированные платежи для ИП (за себя и работников) более подробно и детально.

7.1. Фиксированные взносы в ПФР

ИП обязаны оплачивать взносы в ФОМС и Пенсионный фонд, которые фиксируются законодательно. В 2019 году они составляют: в ПФР — 29 354 руб. и в ФОМС — 6 884 руб. В 2020 году они составляют: в ПФР — 32 448 руб. и в ФОМС - 8 426 руб. Оплата производится раз в квартал или раз в год.

В случае, когда доход за год стал выше 300 тысяч рублей, дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения до 1 апреля следующего года.

Страховые взносы ИП (за себя, работников) в 2019 и 2020 году

С 2017 года все взносы по страхованию контролируются ФНС, а не ПФР и уплачиваются даже если деятельность организации не велась или отсутствовала прибыль . На данную сумму можно будет уменьшить налог для УСН по доходам, который установлен в размере 6% от доходов.

Важно! Фиксированные взносы за год теперь не привязаны к МРОТ.

Платежи для ИП в ФОМС

В Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования ИП обязательно уплачивают в 2019 году постоянно установленный взнос в размере 6 884 руб. за год. В 2020 году — 8426 руб.

Если доход за год работы предпринимателя ниже 300 тысяч рублей , оплачивается лишь 2 (два) платежа за себя .

Если же доходы перешагнули установленный рубеж, дополнительно взимается 1% от суммы превышения (при режиме ПСН, 1 % взимается с потенциально возможного дохода).

Все налоги и страховые взносы за себя ИП оплачивает путем оформления платежного документа в ФОМС , ПФР и ФНС (квитанции или платежного поручения).

7.2. Порядок оплаты фиксированных страховых взносов ИП

Фиксированные страховые взносы оплачиваются посредством оформления формы №ПД (налог) или №ПД-4сб (налог) с или через Сбербанк.

В случаях, когда ИП регистрируется не в начале года, а позже, то взносы уплачиваются только за данный период.

Однако, уплачиваются они даже если предприниматель совмещает ведение бизнеса с работой по найму и работодателем уже уплачены взносы за него, как за сотрудника.

7.3. Отчетность по фиксированным платежам ИП

Несмотря на то, что достаточно давно (с 2012 года) отменена отчетность за внесение фиксированных платежей предпринимателем за себя (если он работает без персонала), квитанции об оплате необходимо сохранять . Дополнительной экономией может послужить возможность сокращения суммы налога на УСН по доходам на величину уплаченных взносов.

Такие страховые взносы высчитываются в зависимости от размера МРОТ на 1 января текущего года и неизменны , даже при корректировке МРОТ в последующем.

8. Заключение + видео по теме 🎥

Ведение налогового учета, своевременная подача отчетности и оплата взносов являются неотъемлемой частью ведения любого бизнеса, в том числе, частного предпринимательства.

В зависимости от выбранного режима налогообложения, от вида бизнеса и получаемого дохода, налоговые ставки могут меняться или сниматься с предпринимателя совсем. Однако, правильный учет необходим при любой системе налогообложения.

Благодаря данной статье, Вы ознакомились с видами режимов уплаты налогов, их отличительными особенностями, ограничениями и сроками подачи отчетности. Теперь Вы можете определить наиболее выгодные для себя условия внесения платы в бюджет и выбрать подходящую систему налогообложения. От этого напрямую зависит сложность учета и затраты, связанные с ведением выбранной Вами деятельности.

Уважаемые читатели журнала «РичПро.ru», будем Вам благодарны, если поделитесь своими пожеланиями, опытом и замечаниями по теме публикации в комментариях ниже. Желаем Вам процветания в предпринимательской сфере.

В первую очередь нужно определиться с системой налогообложения. От этого будут зависеть налоговая нагрузка ИП и состав отчетности. У российских предпринимателей на выбор есть общая система налогообложения и 4 льготных режима: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН.

В этой статье мы подробно расскажем о платежах, обязательных для всех предпринимателей и о платежах при разных режимах налогообложения.

Страховые взносы ИП в 2019 году

Начинаем статью не с налогов, а со взносов, потому что страховые взносы – это обязательные платежи для всех предпринимателей независимо от рода деятельности, размера прибыли и применяемого режима налогообложения.

Любой бизнесмен, который имеет статус индивидуального предпринимателя, должен ежегодно отчислять за себя фиксированные страховые взносы на два вида обязательного страхования: пенсионное и медицинское. В 2019 году это в общей сложности 36 238 рублей. Эти взносы перечисляют в ИФНС единоразово или несколькими частями до конца года.

Обязанность отчислять такие взносы прекращается только при закрытии ИП.

Иногда закон разрешает не платить взносы, если предприниматель не вел деятельность. Например, при уходе за ребенком до 1,5 лет, при прохождении военной службы, уходе за инвалидом и т.д. (п.7 статьи 430 НК РФ).

Если вам посчастливится заработать за год много, то с суммы дохода, которая превышает 300 тысяч нужно будет перечислить еще 1% пенсионных взносов до первого июля следующего года.

За счет фиксированных и дополнительных страховых взносов за себя можно уменьшить налоговую нагрузку. Порядок уменьшения зависит от режима налогообложения:

1. На ОСНО, УСН 15% и ЕСХН взносы включают в состав расходов и тем самым уменьшают налоговую базу.
2. При УСН 6% и ЕНВД сумму взносов минусуют из рассчитанной суммы налога. Если у предпринимателя без работников налог окажется меньше взносов, то его не платят совсем. ИП с работниками могут уменьшить платеж по УСН и ЕНВД не больше, чем на 50%.

Налоги ИП-работодателей в 2019 году

Когда бизнесмен перестает работать один и нанимает сотрудников, он платит налоги и взносы не только за себя, но и за них. Эти обязанности тоже распространяются на всех предпринимателей, независимо от режима налогообложения и вида деятельности:

• НДФЛ в размере 13% вычитают из заработной платы работника и перечисляют в бюджет не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. То есть в этом случае наниматель выступает только в роли налогового агента и сам расходов не несет.
• Страховые взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование. В общей сложности это 30% от начисленной зарплаты. Эти взносы ИП-работодатель делает за свой счет. Срок перечисления взносов – до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.
• Взносы на страхование от несчастных случаев в ФСС. Ставка взносов зависит от класса опасности, который присваивают в Фонде при постановке на учет. Срок – до 15 числа после месяца начисления.

Некоторые предприниматели на УСН и ПСН могут платить взносы за работников по пониженным ставкам. Информация о льготах по взносам содержится в статье 427 НК РФ.

Налоги ИП

Теперь расскажем о налогах, которые должны отчислять индивидуальные предприниматели. Основные платежи зависят от того, какой выбран режим налогообложения.

ОСНО

Для того, чтобы работать на общем режиме налогообложения, не нужно ничего специально предпринимать – все ИП автоматически считаются работающими на ОСНО, если не подавали заявление о переходе на другой режим.

ОСНО выгодна тем предпринимателям, кто работает с крупными организациями, потому что такие организации охотнее сотрудничают с плательщиками НДС.

На общей системе платят НДФЛ, НДС и налог на имущество.

НДС

Ставка НДС в общем случае 20%.

НДС, который платят покупатели, ИП должен уплатить в бюджет за вычетом сумм НДС, которые сам предприниматель уплатил поставщикам.

Есть ряд исключений, прописанных в Налоговом кодексе, когда ставка равна 10% или 0%.

Налоговую декларацию по НДС сдают ежеквартально до 25 апреля, июля, октября и января. НДС перечисляют в течение трех месяцев равными частями. Например, за первый квартал нужно перечислить первую часть до 25 апреля, вторую до 25 мая и третью до 25 июня.

НДФЛ

Ставка 13%.

Платеж рассчитывают с разницы между доходами и расходами. Если нет возможности подтвердить расходы, то можно использовать профессиональный вычет – 20% от доходов. То есть доходы уменьшают на 20% и оставшуюся часть умножают на 13%.

Будучи на ОСНО, вы сможете использовать и другие вычеты из дохода, которые полагаются физическим лицам: стандартные, социальные, имущественные. То есть как и наемные работники вы можете вернуть или уменьшить НДФЛ при покупке квартиры, получении платного образования или медицинских услуг.

НДФЛ в течение года платят в 4 этапа:

• Аванс за первое полугодие – до 15 июля.
• Аванс за 9 месяцев – до 15 октября.
• Аванс за 12 месяцев – до 15 января следующего года.
• Итоговый платеж за год – до 15 июля следующего года.

Авансовые платежи ИП сам не считает, а платит по уведомлениям, которые приходят из налоговой инспекции. Налоговики рассчитывают авансовые платежи исходя из показателей дохода за прошлый год или на основе декларации 4-НДФЛ. Эту форму все вновь зарегистрированные ИП должны направить в ИФНС в течение пяти дней после окончания месяца, в котором был получен первый доход.

Внимание! С 1 января 2020 года начинают действовать поправки в статью 227 НК РФ и порядок уплаты авансовых платежей для ИП на ОСНО меняется. Рассчитывать авансы ИП теперь должны будут сами на основе фактических доходов по итогам квартала, полугодия, и 9 месяцев. Срок уплаты авансов тоже меняется:

• за I квартал – до 25 апреля;
• за полугодие – до 25 июля;
• за 9 месяцев – до 25 октября.
• По годовому платежу и отчетности все остается как прежде.

Налог на имущество

Предприниматели на ОСНО платят его по тем же правилам, что и физические лица. Ставка определяется местными властями и не превышает 2,2%. Перечислить платеж следует до 1 декабря следующего после отчетного года.

Налог на имущество предпринимателям не нужно рассчитывать самостоятельно. Инспекция ФНС сама рассчитает и пришлет уведомление. Декларацию по этому налогу ИП тоже не сдают.

УСН

Выбрав УСН (упрощенная система налогообложения, или упрощенка), вы будете освобождены от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущества, которое используете в предпринимательской деятельности. Сколько платит налогов ИП по упрощенке зависит от того, какой объект налогообложения вы выберете. Есть два варианта:

1. Все доходы облагаются по ставке 6%.
2. Доходы за вычетом расходов облагаются по ставке 15%.

Чтобы определиться, какая ставка УСН выгоднее, необходимо хотя бы примерно представлять соотношение предстоящих доходов и расходов. Обычно второй вариант УСН выгоден, когда доля расходов в общей доле выручки превышает 60%.

Платить авансы и налоги на УСН нужно по следующему графику: до 25 числа месяца после первого, второго и третьего кварталов нужно посчитать и перечислить авансовые платежи, а до 30 апреля следующего года необходимо рассчитать итоговую сумму, доплатить остаток и сдать декларацию по УСН.

ЕНВД

Этот режим тоже освобождает от НДС, НДФЛ и налога на имущество. Но в отличие от УСН, на ЕНВД переводят только определенные виды деятельности, которые подпадают под этот спецрежим, и освобождение от указанных налогов распространяется только на эти виды деятельности.

Режим ЕНВД отличается тем, что платеж зависит не от фактического дохода, а от вмененного. Он зависит от физического показателя. Это может быть количество задействованных в бизнесе людей, квадратных метров торговой площади, единиц транспорта – зависит от вида деятельности.

Физический показатель умножают на базовую доходность для конкретного вида деятельности, коэффициент-дефлятор (1,915 в 2019 году) и корректирующий коэффициент (устанавливается местными властями). От получившейся суммы рассчитывают 15% – это и есть сумма ЕНВД за месяц. Фактическая сумма дохода на размер налога никак не влияет.

Декларации тоже сдают ежеквартально, на это дается на 5 дней меньше. Отчитываться нужно до 20 числа после окончания каждого квартала.

Список с физическими показателями и суммами базовой доходности для всех видов деятельности смотрите в статье 346.29 НК РФ.

ПСН

Патентная система очень похожа на ЕНВД. Здесь тоже налог зависит не от реального дохода, а от потенциально возможного. Базовую годовую доходность для разных видов бизнеса устанавливают местные власти.

Стоимость патента на год – это 6% от базовой годовой доходности. Патент можно взять на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.

Сумму за патент можно перечислить в любое время до конца срока действия полностью или частями. Но если срок патента больше 6 месяцев, то треть суммы нужно оплатить в течение 90 дней, остаток – до окончания срока патента.

Оплата патента заменяет налог. НДФЛ, НДС и налог на имущество в рамках деятельности на патенте платить не надо. Отчитываться по доходам, то есть сдавать декларацию, ИП на ПСН тоже не нужно.

ЕСХН

Этот спецрежим разрешается применять только сельхозпроизводителям и тем, кто оказывает им услуги. ИП на ЕСХН платят единый сельскохозяйственный налог. До 2019 года плательщики ЕСХН были освобождены от НДС, но с 2019 года эту льготу отменили. Теперь в общем случае все сельхозпроизводители обязаны начислять и платить НДС, но могут воспользоваться правом на освобождение, если укладываются в лимит по доходам:

• в 2018 году - 100 млн руб.;
• в 2019 году - 90 млн руб.;
• в 2020 году - 80 млн руб.;
• в 2021 году - 70 млн руб.;
• в 2022 и последующих годах - 60 млн руб.

Ставка ЕСХН – 6% с разницы между поступлениями и затратами. ЕСХН оплачивают в два этапа: аванс за первое полугодие до 25 июля и годовой платеж до 31 марта.

Какие еще налоги платят ИП в 2019 году?

Все остальные налоги: транспортный, земельный, водный и т.д. платят тогда, когда это предполагает специфика деятельности и есть объект налогообложения. Спецрежимы от них не освобождают.

Помните, что на каждое освобождение найдутся исключения – особые случаи, когда тот или иной налог все же нужно платить. К примеру, освобождение от НДС не распространяется на случаи, когда речь идет об импорте товаров, НДФЛ всегда удерживается с дивидендов, а освобождение от налога на имущество не действует, если имущество оценивается по кадастровой стоимости и включено в специальный перечень.

Как платить налоги и взносы правильно, вести учет и не запутаться, и при этом не тратиться на услуги бухгалтера?

Оптимальный вариант - зарегистрироваться в сервисе «Моё дело» . Это облачный сервис для ведения бухгалтерии, налогового учёта и кадрового документооборота, который экономит ваше время и дает возможность сосредоточиться на развитии бизнеса.

«Моё дело» - это ваш надежный помощник. Воспользуйтесь бесплатным доступом – и все увидите сами.

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

1. Фиксированные страховые платежи «за себя».
2. Налоги и страховые взносы с зарплаты работников .
3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения .
4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности ).

Бесплатная консультация по налогам

Страховые взносы ИП «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2020 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2020 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.

Налоги и взносы с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

• Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
• Платит страховые взносы . Отчисления за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников .

О том, как узнать о долгах по налогам читайте .

Обратите внимание , с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено шесть налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

1. Общая система налогообложения – ОСН ;
2. Упрощенная система налогообложения – УСН ;
3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД ;
4. Патентная система налогообложения – ПСН ;
5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН .
6. Налог на профессиональный доход – НПД (новый режим, действует в 23 регионах).

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице .

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

• Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
• Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

• Регулярные платежи за пользование недрами.
• Сборы за пользование объектами животного мира.
• Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание : дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Любой бизнесмен всегда заинтересован в вопросе, как получать больше прибыли и платить меньше налогов. Законно сократить размеры налогов можно, правильно выбрав систему налогообложения при осуществлении той или иной предпринимательской деятельности. Государство старается поддерживать малый бизнес, и поэтому налоги ИП в 2020 году были значительно снижены, что облегчает работу предпринимателям.

Содержимое страницы

Для начала необходимо пояснить, что же такое система налогообложения и зачем нужно платить налоги.

Дело в том, что государство спонсирует множество бюджетных организации, начиная от детских садов и заканчивая социальными организациями по выплате пособий. Чтобы содержать все эти некоммерческие организации, требуются финансовые средства. Эти финансовые средства добываются как раз путем налогообложения работоспособного населения и предпринимателей.

Таким образом, система налогообложения – это совокупность всех налогов и сборов, взимаемых в установленном законом порядке с участников коммерческой деятельности.

Налоговая система нашей страны регулируется Налоговым кодексом РФ.

Субъекты России вправе вносить некоторые поправки, разрешенные основным законодательством РФ. Поэтому при выборе системы налогообложения, полезно ознакомиться с Налоговым законодательством своего региона.

Виды налогообложения для ИП в 2020 году

В России существует пять режимов налогообложения, которые могут применяться . Предприниматель может выбрать для себя наиболее выгодный режим, или же использовать сразу несколько специальных режимов.

Общий режим налогообложения

Возможность уйти на налоговые каникулы дается вновь регистрирующимся индивидуальным предпринимателям или ИП, переходящим на УСН с другого режима. Основные сферы деятельности, позволяющие уйти на налоговые каникулы, – производственная, социальная, научная и сфера предоставления бытовых услуг.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

При работе по режиму индивидуальный предприниматель уплачивает единый фиксированный налог, который устанавливается государством на отдельные виды деятельности. По сути, при таком режиме размер налога не зависит от размеров дохода. Следовательно, данный режим выгодно использовать тем предпринимателям, у которых в реальности достаточно большие доходы.

Налоговая ставка при ЕНВД – 15%. Налог рассчитывается по коэффициенту-дефлятору, который меняется каждый год.

Например, скажем на вид деятельности, который вы ведете, установлен фиксированный налог в размере 120 000 рублей. Ваши реальные доходы составили 6 миллионов рублей. Если бы вы находились на упрощенной системе налогообложения и платили налог «доходы минус расходы» в размере 15%, то сумма к уплате была бы значительно выше, то есть 900 000 рублей.

Отчетность при ЕНВД не сложная, сдается один раз в квартал.

ИП на ЕНВД вправе отказаться от использования и открытия . Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Таким образом, данный режим налогообложения выгодно применять при реально высоких доходах, так как сумма налога фиксирована и не зависит от полученной прибыли.

Изменения ЕНВД в 2020 году.

1. Снижение налоговой ставки в субъектах РФ.

   Региональные власти получили возможность снизить налоговую ставку ЕНВД с 15% до 7,5% на свое усмотрение.

2. Изменен для расчета ЕНВД.

   Единый налог на вмененный доход рассчитывается по коэффициентам-дефляторам К1 и К2. В 2020 году коэффициент К1 составляет 1,798 и является общим для всей Российской Федерации (первоначально планировался коэффициент 2,083, но властями было решено оставить его прежним). Коэффициент К2 регионы вправе устанавливать на свое усмотрение.

3. Новая форма декларации ЕНВД.

   В 2020 году будет применяться новая форма декларации ЕНВД. Изменения связаны с возможностью снижения налоговой ставки с 15% до 7,5%.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в области сельского хозяйства, то есть производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукты, могут применять режим ЕСХН. Рыбохозяйственные организации также вправе применять ЕСХН.

Ставка ЕСХН составляет 6% с доходов минус расходы.

Налог уплачивается дважды в год, а отчетность ведется по более упрощенной схеме и сдается один раз в год по окончанию налогового периода.

Одним из условий возможности применения ЕСХН является то, что доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять не менее 70% от общих доходов.

Изменения ЕСХН в 2020 году.

1. НДС не будет влиять на расчет налогов.

С 2020 года при отчете ИП разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не включается в расходы при исчислении ЕСХН. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом 6%. Таким образом, с 2020 года устранено двойное налогообложение НДС.

Патентная система налогообложения

Патентную систему налогообложения можно применять только для ограниченного , который установлен законодательно.

Суть данного режима состоит в том, что ИП покупает патент на определенный срок (от месяца до года) и освобождается от уплаты любых налогов и сдачи налоговой отчетности. Единственное условие – вовремя оплатить патент. Стоимость патента рассчитывается региональными властями исходя из потенциальной прибыли, которую можно получить при ведении определенного вида деятельности.

Разумеется, при таком режиме налогообложения существуют ограничения: количество сотрудников – не более 15 человек, максимальная сумма прибыли в год устанавливается местными властями. Использование ККТ не обязательно, но нужно вести книгу учета доходов и расходов. Чтобы иметь возможность работать в других регионах, нужно покупать отдельные патенты.

Изменения в патентной системе налогообложения в 2020 году.

1. Налоговые каникулы сроком до 2-х лет.

   Для тех, кто впервые регистрируется в качестве ИП и желает осуществлять предпринимательскую деятельность по патентной системе налогообложения, или для ИП, которые решили перейти на данный режим, государство предоставило возможность уйти на налоговые каникулы сроком до 2 лет. Как и при УСН, список видов деятельности и сроки налоговых каникул устанавливаются региональными властями на свое усмотрение.

2. Расширен список видов деятельности для применения патента.

   С 2020 года расширен перечень видов предпринимательской деятельности, при осуществлении которых можно применять патентную систему. Список пополнен 16 видами предпринимательской деятельности. Новые пункты начинаются с п.48.

3. Изменен коэффициент-дефлятор.

   Коэффициент-дефлятор, применяемый для расчета налогов на ПСН, составляет в 2020 году 1,329 (в 2015 году коэффициент был 1,147).

4. Новая форма заявления на переход на ПСН.

   С 2020 года будет установлена новая форма заявления для перехода на патентную систему налогообложения.

Общие изменения в системе налогообложения для ИП в 2020 году

Таким образом, в 2020 году индивидуальные предприниматели могут осуществлять свою деятельность по одному из пяти налоговых режимов: , ЕСХН, ПСН. У каждой системы налогообложения свои плюсы и минусы и к выбору необходимо подойти тщательно, чтобы потом не платить лишние налоги. В 2020 году государство ввело изменения в налоговую систему, в основном связанные со снижением налоговых ставок и предоставлением налоговых каникул в целях поддержки малого бизнеса. Наряду с этим введены серьезные изменения в части штрафных санкций за непредоставление информации, касающейся наемных сотрудников. В частности, для лучшего контроля введена новая форма отчетности 6-НДФЛ, которая должна сдаваться ежемесячно, и установлены значимые суммы штрафов за просрочки или уклонение от предоставления соответствующей информации. Начинающему индивидуальному предпринимателю следует внимательно изучить возможности каждого режима налогообложения с учетом нововведений и сделать правильный выбор.

Главная » Кредиты наличными » Когда был введен обязательный налог на ип. Какие налоги платит ИП на разных режимах налогообложения: виды и суммы налогов